Skattereference for Storbritannien
Overgangsperioden for Brexit sluttede den 31. december 2020. Som følge heraf trådte en ny lovgivning for salg mellem Storbritannien og EU i kraft den 1. januar 2021. Denne ændring kan medføre, at du skal gennemgå og opdatere dine skatteprocesser, hvis du er en af følgende:
- En britisk shopejer – du er en shopejer, som har en virksomhed i Storbritannien.
- En EU-shopejer – du er en shopejer, som har en virksomhed i et EU-medlemsland, undtaget Storbritannien.
- En international shopejer – du er en shopejer, som har en virksomhed i et land uden for Storbritannien og EU.
Hvis du er en britisk shopejer, og du sælger til kunder i EU-medlemslande, eller du er EU-shopejer og sælger til kunder i Storbritannien, er der nogle ændringer, som har betydning for flere aspekter af din virksomhed.
På denne side
Moms
Der er ny britisk momslovgivning, som trådte i kraft den 1. januar 2021. Disse nye love påvirker såvel EU-shopejere som internationale shopejere, som sælger til britiske kunder.
EU-shopejere nyder godt af de forenklede processer, der fjerne behovet for momsregistrering i forbindelse med salg til kunder i andre medlemslande, medmindre salget til kunder i et medlemsland overstiger en bestemt grænse. Under denne grænse behøver shopejere kun at registrere sig til et momsnumre i deres egne områder eller slet ikke foretage sig noget.
Efter overgangsperioden kan britiske shopejere, som sælger til EU-kunder, og EU-shopejere, der sælger til britiske kunder, ikke længere bruge disse forenklede processer. Shopejere, som sælger mellem Storbritannien og EU-lande, skal muligvis have momsregistrering i flere lande.
| Shopejerens lokation | Ændringer og krav |
|---|---|
| Storbritannien | Salg af varer fra britiske shopejere til EU-kunder er blevet til eksport(afsendelse af varer fra et land eller en toldunion, der ligger uden det pågældende land eller den pågældende toldunion) i stedet for afsendelser (afsendelse af varer fra ét EU-medlemsland til et andet EU-medlemsland). Britiske shopejere skal muligvis erhverve sig en momsregistrering og konto for importmoms i EU. Momsregistrering kan være nødvendigt i flere EU-medlemslande afhængigt af en række faktorer, herunder (men ikke begrænset til) din forsyningskæde, dine kunders lokation, og hvor varerne leveres. |
| Den Europæiske Union | Salg af varer fra EU-shopejere til britiske kunder er blevet import (modtagelse af varer fra et land eller en toldunion uden for modtagelseslandet eller dennes toldunion) i stedet for erhvervelse (modtagelse af varer fra én EU-medlemsstat til en anden EU-medlemsstat). Den nye britiske momslovgivning, der trådte i kraft den 1. januar 2021, medfører nye momskrav for salg, der er mindre eller under 135 GBP.
|
| Uden for Storbritannien og EU | Den nye britiske momslovgivning, der trådte i kraft den 1. januar 2021 og gælder salg af varer fra internationale shopejere (uden for EU) til britiske kunder. Internationale shopejere, som sælger til britiske kunder, skal muligvis momsregistreres i Storbritannien. Den nye britiske momslovgivning, der trådte i kraft den 1. januar 2021, medfører nye momskrav for salg, der er mindre eller under 135 GBP.
|
De opdateringer, som du skal foretage, afhænger af, hvordan du administrerer dine skatter på nuværende tidspunkt.
Shopify Tax
Hvis du bruger Shopify Tax, opdateres dine eksisterende registreringer automatisk. Der tilføjes ikke nye registreringer automatisk, og du får ikke besked, hvis du skal have en registrering i et andet land. Hvis du er i tvivl om, hvor du skal registreres, skal du kontakte en lokal skatterådgiver.
Manuelle afgiftsindstillinger
Hvis du ikke har migreret til Shopify Tax endnu, opdateres dine eksisterende skatteindstillinger ikke. Hvis du vil opdatere dine skatteindstillinger, skal du enten opdatere til Shopify Tax eller opdatere dine skatteprocenter manuelt. Opdatering til registreringsbaserede skatteberegninger er en permanent ændring og kan ikke fortrydes.
Skattetjenester
Hvis du administrerer dine skatter via Avalara, opdateres dine skatteindstillinger her. Der tilføjes ikke nye registreringer automatisk. Hvis du er i tvivl om, hvor du skal registreres, skal du kontakte en lokal skatteekspert. Hvis du har spørgsmål om detaljerne, skal du kontakte Avalaras supportteam.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor kan jeg finde flere oplysninger om Brexit?
Den bedste måde at få oplysninger om, hvordan Brexit påvirker din virksomhed, er at kontakte en lokal skatteekspert.
Hvad er en skatterepræsentant? Skal jeg have en?
Skatterepræsentanter er lokale firmaer eller personer, der repræsenterer dig under interaktion med de lokale skattemyndigheder. De er ansvarlige for at administrere din rapportering af skat og, i nogle tilfælde, momsgæld.
Nogle EU-medlemslande kræver, at du har en lokal repræsentant, hvis din virksomhed ikke er baseret i en EU-medlemsstat, og du sælger til kunder i EU-medlemslande. Efter den 1. januar 2021 skal britiske shopejere muligvis have en skatterepræsentant, hvis de sælger til EU-kunder. Det er ikke alle EU-medlemslande, der kræver en skatterepræsentant, og kravene kan være lavere for e-handel.
Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du har brug for at ansætte en skatterepræsentant i en EU-medlemsstat, skal du kontakte skattemyndighederne i landet eller en lokal skatteekspert.
Skal jeg have et nyt EORI-nummer?
Det kommer an på. Et Economic Operator Registration and Identification Number (EORI) er en id-kode, som bruges til at spore og registrere godkendelse og beslutninger vedrørende told. Tidligere kunne der bruges ét EORI-nummer til skattemyndighederne i Storbritannien og EU-medlemslande. Efter den 1. januar 2021 skal du have separate EORI-numre for Storbritannien og EU.
Hvis du importerer varer til EU og ikke har et EORI-nummer, eller du har et EORI-nummer, der starter med GB, og som er udstedt af Storbritannien, skal du ansøge om et EORI til EU. Hvis du har brug for et EORI-nummer til en EU-medlemsstat, skal du kontakte skattemyndighederne i dette land.
Hvis du importerer varer til Storbritannien og ikke har et EORI-nummer, eller du har et EORI-nummer, der er udstedt af en anden EU-medlemsstat, skal du registreres til et britisk EORI. Du kan registrere dig til et britisk EORI-nummer hos HM Revenue and Customs (de britiske skattemyndigheder).
Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du har brug for et nyt EORI-nummer, skal du kontakte en lokal skatteekspert.
Jeg sælger digitale produkter. Bliver jeg påvirket?
Det kommer an på. Momsordningen Mini One Stop Shop (MOSS) har to varianter. Unionsordningen er tilgængeligt for virksomheder, der er grundlagt i EU eller som har mindst én afdeling i en EU-medlemsstat. Ikke-EU-ordningen er tilgængeligt for virksomheder, der ikke er grundlagt i EU og som ikke har afdelinger i EU-medlemslande.
Hvis du bruger MOSS-ordningen til at sælge digitale produkter på nuværende tidspunkt, skal du kontakte de lokale skattemyndigheder eller en lokal skatteekspert for at afgøre, hvordan du skal registreres til et momsnummer.
Hvordan opkræver jeg moms i Storbritannien, hvis ordren har en værdi af mere end 135 GBP?
Hvis du skal opkræve skatter for alle ordrer, der afgives fra Storbritannien, herunder ordrer med en værdi af mere end 135 GBP, skal du gøre et af følgende:
- Tilføje en fysisk lokation i Storbritannien.
- Brug en tredjepartsapp til at opkræve told og importskatter ved betaling.
Du kan ikke opkræve britisk moms for ordrer med en værdi af mere end 135 GBP ved hjælp af en skattetilsidesættelse.
Skal jeg ændre mine vilkår og betingelser?
Højst sandsynligt. Efter den 1. januar 2021 skal du muligvis opkræve moms og afgifter på dine produkter, når du importerer eller eksporterer varer mellem Storbritannien og EU-medlemslande. De to mest populære internationale kommercielle termer eller incotermer er:
- Delivered Duty Paid (DDP). Denne term indikerer, at sælgeren påtager sig ansvaret for eventuelle importomkostninger, såsom moms og told, der skal betales ved salg over grænsen. Denne mulighed betyder, at dine kunder slipper for uventede gebyrer eller skatter ved modtagelse af varerne, men DDP kræver, at du administrerer importprocessen og muligvis opretter en forpligtelse for momsregistrering.
- Delivered At Place (DAP). Dette kaldes også delivered duty unpaid (DDU). Denne term indikerer, at sælgeren kun påtager sig ansvaret for levering af produktet og kræver, at kunden betaler eventuelle importomkostninger, såsom moms, told og gebyrer. Denne mulighed betyder, at du slipper for at administrere importprocessen, men DAP medfører uventede omkostninger for dine kunder og kan resultere i forsinkede eller returnerede forsendelser.
Du er ansvarlig for at beslutte, hvilke incoterms, du vil bruge. I de fleste EU-medlemslande er du dog forpligtet til at sikre dig, at kunden er bekendt med alle opkrævninger og skatter, som denne kan være ansvarlig for.
Hvad er en HS-kode? Skal jeg have en?
En harmoniseret systemkode (HS-kode) er en metode, der bruges til at identificere produkter, der sendes internationalt, så forsendelserne kan blive pålagt de korrekte skatter og afgifter. Verdenstoldorganisationen tilbyder ressourcer, hvor du kan få mere at vide om systemet. Du kan også søge efter dit produkts HS-kode her.
Når du kender dine produkters HS-kode, kan du tilføje den i din Shopify-administrator.
Momsberegning i Nordirland
I forbindelse med Brexit har Nordirland fået dobbelt status, og landet indgår derfor både i skattereglerne for EU og Storbritannien. Brug samme skattetjeneste for begge områder (EU og Storbritannien) for at sikre korrekt opkrævning af international moms.
Hvis du bruger Shopify Tax, beregnes moms ud fra ordrens oprindelse og destination. Britisk moms er gældende for ordrer fra Storbritannien til kunder i Nordirland. EU-moms er gældende for ordrer fra EU til kunder i Nordirland.
| Ordrens oprindelse | Ordrens destination | Moms, der anvendes ved betaling |
|---|---|---|
| Storbritannien | Storbritannien | Hvis du har en momsregistrering i Storbritannien, opkræves der britisk moms. |
| Nordirland | Hvis du har en momsregistrering i Storbritannien, opkræves der britisk moms. | |
| Den Europæiske Union | Der opkræves ikke moms. | |
| Nordirland | Storbritannien | Hvis du har en momsregistrering i Storbritannien, opkræves der britisk moms. |
| Nordirland | Hvis du har en momsregistrering i Storbritannien, opkræves der britisk moms. | |
| Den Europæiske Union | Hvis du har en momsregistrering i EU, opkræves der moms i EU. | |
| Den Europæiske Union | Storbritannien | Momsopkrævninger afhænger af ordrens værdi, og om du har en britisk momsregistrering.
|
| Nordirland |
| |
| Den Europæiske Union | Hvis du har en momsregistrering i EU, opkræves der moms i EU. |
Fra og med 1. juli gælder grænsen for individuelle lande ikke længere. Der vil i stedet gælde en enkelt grænse for hele EU.
- Kunderne i dit bopælsland opkræves den lokale momssats.
- Hvis du har kunder fra andre EU-lande, afgøres satsen af, om du sælger for mere end registreringsgrænsen. - Hvis dit kombinerede salg til alle andre EU-lande samlet er mindre end 10.000 EUR, vil du opkræve momssatsen for dit eget område. - Hvis dit kombinerede salg til alle andre EU-medlemslande samlet er 10.000 EUR eller derover, opkræver du momssatsen for kundens lokation for alle salg til andre lande eller områder.
Et nyt One-Stop Shop-system (OSS) er tilgængeligt fra og med den 1. juli 2021. OSS-tiltaget giver shopejere mulighed for at opkræve og udligne moms i forbindelse med salg i alle EU-medlemslande, så de ikke længere behøver at registrere dig i hvert enkelt medlemsland.
Shopejere med lokationer i Nordirland (NI) bruger OSS-ordningen, ikke Import One-Stop Shop (IOSS). I forbindelse med Brexit har Nordirland fået dobbelt status, og landet indgår derfor både i skattereglerne for EU og Storbritannien.
Hvis du bruger Shopify Tax, beregnes moms ud fra ordrens oprindelse og destination. Britisk moms er gældende for ordrer fra Storbritannien til kunder i Nordirland og for ordrer fra Nordirland til kunder i Storbritannien. EU-moms er gældende for ordrer fra EU til kunder i Nordirland og for ordrer fra Nordirland til kunder i EU.
Før du begynder at opsætte skatter for EU og Storbritannien i Shopify
Du er nødt til at afgøre, om du skal opkræve skatter. Hvis du ikke er sikker, skal du rådføre dig med de lokale skattemyndigheder eller en skatterådgiver. Du skal normalt registrere dig hos skattemyndighederne i dit eget land for at kunne opkræve EU-moms, hvis du vil sælge i andre EU-lande. Hvis dit salg til kunder i Storbritannien er på 85.000 GBP eller derover inden for en periode på 12 måneder, skal du normalt registrere dig for at opkræve britisk moms.
Hvis du sælger over en bestemt grænse til et EU-land, eller din virksomhed har en betydelig tilstedeværelse i dette land, skal du muligvis tilmelde dig One-Stop Shop (OSS)-ordningen eller kontakte de relevante myndigheder og registrere dig hos dem. Processen varierer, afhængigt af, hvor din virksomhed er placeret, hvor du sælger samt kravene hos de respektive myndigheder. De steder du er registreret til at opkræve moms, bestemmer de satser du opkræver fra dine kunder.
- Kunderne i dit bopælsland opkræves den lokale momssats.
- Hvis du har kunder fra andre EU-lande, afgøres satsen af, om du sælger for mere end registreringsgrænsen på 10.000 EUR. - Hvis du ikke overstiger grænsen, vil din lokale momssats blive opkrævet. Hvis du vil opkræve din lokale skatteprocent fra kunder i EU, skal du bruge fritagelsen for mikrovirksomheder. - Hvis du sælger for mere, opkræves momssatsen for kundens eget land. Hvis du vil opkræve momssatsen i kundens land, skal du registrere dig til et momsnummer hos OSS eller hos myndighederne i dette land.
Hvis du har en væsentlig tilstedeværelse i et land, skal du kontakte skattemyndighederne i det pågældende land for at få bekræftet, om du skal registrere dig for at opkræve skatter. Det er dit ansvar at afgøre, om din virksomhed overstiger grænsen for salg på tværs af grænser.
Opkræv moms med OSS
One-Stop Shop-ordningen, også kaldet Union OSS, er for shopejere med lokationer i EU og Nordirland, der sælger til kunder i andre EU-medlemslande, hvor de skal opkræve og udligne moms baseret på destinationslandet.
Hvis dit årlige salg til alle andre EU-medlemslande er mindre end 10.000 EUR, kan du gøre ét af følgende:
- Du kan bruge fritagelsen for mikrovirksomheder for at opkræve din lokale momssats.
- Du kan registrere dig til OSS, hvis du vil opkræve moms baseret på dine kunders lokation.
Du kan kun bruge OSS, hvis din butik bruger registreringsbaserede skatter. Hvis du ikke har opdateret dine indstillinger til at bruge registreringsbaserede skatter, skal du opdatere dine skatteprocenter manuelt ved hjælp af lokationsbaserede skatteprocenter.
Opsæt din momsregistrering for Storbritannien
Du kan opsætte dine britiske skatter, når du har registreret dig hos en skattemyndighed og har fået dit britiske momsnummer.
Trin:
Gå til Indstillinger > Skatter og told i din Shopify-administrator.
Klik på Storbritannien i afsnittet Lande/områder.
Klik på Opkræv moms i afsnittet Opkrævning af moms.
Angiv dit momsnummer i Momsnummer. Hvis du har ansøgt om et momsnummer, men ikke har fået et endnu, skal du ikke udfylde dette felt. Du kan opdatere det senere, når du har modtaget dit nummer.
Klik på Opkræv moms.
Når du har opsat dine skatteområder, kan du oprette skattetilsidesættelser for produkter, hvor standardskatteprocenterne ikke er relevante.
Skattetilsidesættelser, der er angivet for Storbritannien, påvirker ordrer i følgende tilfælde:
- Ordrer, der er afgivet af en kunde i Storbritannien, og som afsendes fra Storbritannien, inklusive Nordirland
- Ordrer, der er afgivet til eller fra Nordirland, hvis Fritagelsen for mikrovirksomheder er valgt for Nordirland. Dette medfører, at shopejerens lokale momssats opkræves
- Ordrer, der er afgivet af en kunde i Nordirland til en shopejer i et EU-medlemsland, hvis Landespecifik registrering eller One-Stop Shop-registrering er anvendt. Dette medfører, at kundens lokale momssats opkræves
Opsæt dine momsregistreringer for EU
Du kan opsætte dine EU-skatter, når du har registreret dig hos en skattemyndighed og har fået dit EU-momsnummer eller dit britiske momsnummer.
Trin:
Gå til Indstillinger > Skatter og told i din Shopify-administrator.
Klik på Den Europæiske Union i afsnittet Lande/områder.
Klik på Opkræv moms på siden Moms på salg inden for EU.
Vælg, hvordan du er momsregistreret.
- Hvis du har tilmeldt dig OSS-tiltaget og planlægger at indsende en enkelt momsangivelse for alle salg til kunder i EU-medlemslande, skal du vælge One-Stop Shop-registrering.
- Hvis din butik har en årlig omsætning på 10.000 EUR eller derunder, og du planlægger at indsende en enkelt momsangivelse til dine lokale skattemyndigheder, skal du vælge Fritagelse for mikrovirksomheder. Fritagelsen for mikrovirksomheder er ikke tilgængelig, hvis du har mere end én momsregistrering.
- Hvis du planlægger at indsende din momsangivelse direkte til skattemyndighederne i de EU-medlemslande, som du sender til, skal du vælge Landespecifik registrering.
Klik på Næste.
Gør et af følgende:
- Hvis du har valgt One-Stop Shop-registrering, skal du vælge Protokollen om Nordirland på listen over lande. Angiv derefter dit momsnummer fra det land, hvor du er registreret. Klik på Opkræv moms. Hvis du vil tilføje yderligere momsregistreringer, skal du klikke på Tilføj land på siden Moms på salg inden for EU.
- Hvis du har valgt Fritagelse for mikrovirksomheder, skal du vælge Protokollen om Nordirland på listen over lande. Angiv derefter momsnummeret fra dit bopælsland. Klik på Opkræv moms.
- Hvis du har valgt Landespecifik registrering, skal du vælge Protokollen om Nordirland på listen over lande. Angiv derefter dit momsnummer fra det land, hvor du er registreret. Klik på Opkræv moms. Hvis du vil tilføje yderligere momsregistreringer, skal du klikke på Tilføj land på siden Moms på salg inden for EU.
Når du har opsat dine skatteområder, kan du oprette skattetilsidesættelser for produkter, hvor standardskatteprocenterne ikke er relevante.
Skattetilsidesættelser, der er angivet for EU-medlemslande, påvirker ordrer i følgende tilfælde:
- Ordrer, der er afgivet i et EU-medlemsland, og som afsendes fra et EU-medlemsland, inklusive Nordirland.
- Ordrer, der er afgivet af en kunde i et EU-medlemsland til en shopejer i Nordirland, hvis Landespecifik registrering eller One-Stop Shop-registrering er anvendt. Dette medfører, at kundens lokale momssats opkræves.
Administrer dine momsregistreringer
Hvis din butik ligger i Nordirland, og du begyndte at opkræve moms fra kunder i EU, da skattereglerne for Brexit trådte i kraft, er dine registreringer angivet som Landespecifik registrering. Du kan ændre dine registreringer til One-Stop Shop-registrering eller Fritagelse for mikrovirksomheder.
Trin:
Gå til Indstillinger > Skatter og told i din Shopify-administrator.
Klik på Den Europæiske Union i afsnittet Lande/områder.
Klik på Rediger registrering i afsnittet Moms på salg inden for EU.
Gør et af følgende:
- Hvis du har registreret dig til OSS-tiltaget og planlægger at indsende en enkelt momsangivelse for alle salg til kunder i EU-medlemslande, skal du vælge Protokollen om Nordirland på listen over lande, vælge One-Stop Shop-registrering og derefter angive dit momsnummer fra det land, hvor du er registreret. Klik på Opkræv moms.
- Hvis din butik har en årlig omsætning på 10.000 EUR eller derunder, og du planlægger at indsende en enkelt momsangivelse til dine lokale skattemyndigheder, skal du vælge Fritagelse for mikrovirksomheder, vælge Protokollen om Nordirland på listen over lande og derefter angive dit momsnummer fra dit bopælsland. Klik på Opkræv moms.
Klik på Gem.