영국 세금 참조

브렉시트 이행기간이 2020년 12월 31일부로 종료되었습니다. 따라서 2021년 1월 1일부로 영국과 EU 간의 판매에 새로운 법률이 적용됩니다. 다음 중 하나에 속하는 판매자는 세금 프로세스를 검토하고 업데이트해야 할 수 있습니다.

영국 판매자 - 영국에 비즈니스가 위치한 판매자입니다.
EU 판매자 - 영국 외 유럽 연합 회원국에 비즈니스가 위치한 판매자입니다.
EU 외 판매자 - 영국 및 EU 외 국가에 비즈니스가 위치한 판매자입니다.

영국 판매자가 EU 회원국의 고객에게 판매하거나 EU 판매자가 영국에 있는 고객에게 판매하는 경우 비즈니스의 몇 가지 측면에 영향을 주는 변경 사항이 있습니다.

이 페이지의 정보

VAT

2021년 1월 1일부로 새로운 영국 VAT 법률이 적용됩니다. 이러한 새 법률은 영국 고객에게 판매하는 EU 및 EU 외 판매자 모두에게 영향을 줍니다.

EU 판매자는 특정 한도를 초과하지 않는 한 다른 회원국의 고객에게 판매할 때 VAT에 등록을 면제하는 간소화된 절차의 혜택을 받습니다. 이 한도액 이하로는 판매자 지역에서 요구되는 VAT 번호에만 등록하면 됩니다.

이행기간이 지나면 EU 고객에게 판매하는 영국 판매자와 영국 고객에게 판매하는 EU 판매자는 간소화된 절차를 사용할 수 없게 됩니다. 영국과 EU 사이에서 판매하는 판매자는 다른 국가에서 추가로 VAT를 등록해야 할 수 있습니다.

영국, EU, EU 외 국가의 판매자에 대한 변경 및 요구 사항
판매자 위치	변경 및 요구 사항
영국	영국 판매자가 EU 고객에게 상품을 판매하면 발송(출발지와 목적지가 모두 EU 회원국인 경우)이 아닌 수출(해당 국가/관세 동맹 이외의 국가/관세 동맹으로 물품을 보내는 행위)에 해당됩니다. 영국 판매자는 EU에서 VAT와 수입 VAT 계정에 등록해야 할 수 있습니다. 공급망, 고객의 위치, 상품이 배송될 위치를 포함한 다양한 요인에 따라 여러 EU 회원국에서 VAT 등록을 필수로 요구할 수 있습니다.
유럽연합	EU 판매자가 영국 고객에게 상품을 판매하는 경우 취득(한 EU 회원국에서 다른 EU 회원국으로 상품 수령)이 아닌 수입(외부 국가/관세 동맹에서 국가/관세 동맹으로 상품 수령)이 됩니다. 2021년 1월 1일에 발효된 영국 VAT 법률에 따라 £135 GBP 이하의 판매에 대해 새로운 VAT 요건이 적용됩니다. 새로운 법률에 따라 £135 GBP 이하의 상품을 판매하는 경우 영국에서 VAT에 등록해야 합니다. 이 경우에는 VAT가 POS(Point of Sale)에서 징수되고 판매자가 납부합니다. 등록 기반 세금을 사용하며 UK VAT에 등록된 경우 영국 고객을 대상으로 한 판매에 VAT가 부과됩니다. £135 GBP를 초과하는 상품을 판매하는 경우 POS(Point of Sale)에서 VAT를 징수하지 않아도 됩니다. 이 경우 VAT 및 관세는 수입업체가 납부합니다. 등록 기반 세금을 사용하며 UK VAT에 등록된 경우 영국 고객을 대상으로 한 판매에 VAT가 부과되지 않습니다. 원하는 경우 판매 시 고객에게 VAT 및 관세를 부과한 다음 배송 레이블을 사용하여 운송업체 또는 수입업체에게 해당 금액을 제공할 수 있습니다. 또는 VAT 및 관세를 부과하지 않고 주문을 보내면 배송 시 고객이 VAT 및 관세를 지불합니다. VAT 및 관세 처리에 대해 자세히 알아보세요.
영국 및 EU 외부	2021년 1월 1일에 발효된 새로운 영국 VAT 법률은 EU 외 판매자로부터 영국 고객에게 상품을 판매할 때 적용됩니다. 영국 고객에게 판매하는 EU 외 국가의 판매자는 영국에서 VAT에 등록해야 할 수 있습니다. 2021년 1월 1일에 발효된 영국 VAT 법률에 따라 £135 GBP 이하의 판매에 대해 새로운 VAT 요건이 적용됩니다. £135 GBP 이하의 상품을 판매하는 경우 영국에서 VAT에 등록해야 합니다. 이 경우에는 VAT가 POS(Point of Sale)에서 징수되고 판매자가 납부합니다. 등록 기반 세금을 사용하며 UK VAT에 등록된 경우 영국 고객을 대상으로 한 판매에 VAT가 부과됩니다. £135 GBP를 초과하는 상품을 판매하는 경우 POS(Point of Sale)에서 VAT를 징수하지 않아도 됩니다. 이 경우 VAT 및 관세는 수입업체가 납부합니다. 등록 기반 세금을 사용하며 UK VAT에 등록된 경우 영국 고객을 대상으로 한 판매에 VAT가 부과되지 않습니다. 원하는 경우 판매 시 고객에게 VAT 및 관세를 부과한 다음 배송 레이블을 사용하여 운송업체 또는 수입업체에게 해당 금액을 제공할 수 있습니다. 또는 VAT 및 관세를 부과하지 않고 주문을 보내면 배송 시 고객이 추가 금액을 지불합니다. VAT 및 관세 처리에 대해 자세히 알아보세요.

세금 설정 업데이트하기

업데이트해야 하는 사항은 현재 세금을 관리하는 방법에 따라 다를 수 있습니다.

Shopify Tax

Shopify Tax를 사용하는 경우 기존 등록이 자동으로 업데이트됩니다. 새 등록은 자동으로 추가되지 않으며 다른 국가에서 등록이 필요한 경우 경고가 표시되지 않습니다. 등록할 의무가 있는 지역이 확실하지 않은 경우 현지 세무 전문가에게 문의하세요.

수동 세금 설정

아직 Shopify Tax로 마이그레이션하지 않은 경우 기존 세금 설정이 업데이트되지 않습니다. 세금 설정을 업데이트하려면 Shopify Tax로 업데이트하거나 세율을 수동으로 업데이트하세요. 등록 기반 세금 계산으로 업데이트하는 것은 영구적인 변경이며 취소할 수 없습니다.

세금 서비스

Avalara를 사용하여 세금을 관리하는 판매자는 해당 계정에서 세금 설정이 업데이트됩니다. 새 등록은 자동으로 추가되지 않습니다. 등록할 의무가 있는 지역이 확실하지 않은 경우 현지 세무 전문가에게 문의하십시오. 자세한 내용에 대해 궁금한 점이 있으면 Avalara 지원 팀에 문의하십시오.

자주 묻는 질문

브렉시트에 대한 자세한 정보는 어디에서 얻을 수 있나요?

브렉시트로 인한 영향에 대한 정보를 얻는 가장 좋은 방법은 지역 세금 전문가에게 문의하는 것입니다.

회계 대리인(fiscal representative)은 무엇입니까? 나에게 필요한가요?

회계 대리인은 현지 세무 기관과의 업무를 대신 처리하는 현지 회사나 사람을 말합니다. 회계 대리인은 세금 보고를 책임지며 일부 경우에는 VAT 부채를 관리하기도 합니다.

일부 EU 회원국에서는 비즈니스가 EU 회원국에 기반을 두지 않고 EU 회원국의 고객에게 판매하는 경우 현지 대리인을 두도록 요구합니다. 2021년 1월 1일 이후 영국 판매자는 EU 고객에게 판매할 때 회계 대리인을 선임해야 할 수 있습니다. 모든 EU 회원국에서 회계 대리인을 요구하는 것은 아니며, 전자상거래 판매자의 경우 요구 사항이 더 낮을 수 있습니다.

EU 회원국에 회계 대리인을 임명해야 하는지 여부가 확실하지 않으면 해당 국가의 세무 기관 또는 현지 세무 전문가에게 문의하십시오.

새 EORI 번호가 필요한가요?

경우에 따라 다릅니다. EORI(Economic Operator Registration and Identification Number)는 세관 승인, 허가, 결정을 추적하고 등록하는 데 사용되는 ID 코드입니다. 이전에는 하나의 EORI 번호를 영국과 다른 EU 회원국의 세무 기관에서 사용할 수 있었습니다. 하지만 2021년 1월 1일 이후에는 영국과 EU에서 별도의 EORI 번호가 필요합니다.

EU로 제품을 수입할 때 EORI 번호가 없거나 영국에서 발행한 GB로 시작되는 EORI 번호가 있는 경우에는 EU EORI를 신청해야 합니다. EU 회원국의 EORI 번호가 필요한 경우 해당 세무 기관에 문의하십시오.

영국으로 제품을 수입할 때 EORI 번호가 없거나 다른 EU 회원국에서 발행하는 EORI 번호만 있는 경우 영국 EORI에 등록해야 합니다. 영국 EORI 번호는 HM 국세청을 통해 등록할 수 있습니다.

새 EORI 번호가 필요한지 여부가 확실하지 않은 경우 현지 세무 전문가에게 문의하십시오.

디지털 제품을 판매하는 경우 영향을 받게 됩니까?

경우에 따라 다릅니다. VAT Mini One Stop Shop(MOSS) 체계에는 두 가지 형태가 있습니다. EU에 설립되었거나 EU 회원국에 하나 이상의 지사를 둔 비즈니스는 연합 체계(union scheme)를 사용할 수 있습니다. EU에 설립되지 않았거나 EU 회원국에 지사가 없는 비즈니스는 비연합(non-union) 체계를 사용할 수 있습니다.

현재 MOSS 방식으로 디지털 제품을 판매하는 경우 세무 기관 또는 현지 세무 전문가에게 문의하여 VAT 번호 등록 방법을 확인하십시오.

주문 금액이 £135 GBP를 초과하는 경우 영국에서 VAT를 부과하려면 어떻게 해야 하나요?

영국에서 접수된 모든 주문(£135 GBP 이상의 주문 포함)에 대해 세금을 부과해야 하는 경우 다음 옵션 중 하나를 수행하세요.

영국 내에 실제 위치를 추가합니다.
타사 앱을 사용하여 결제 시 관세 및 수입세를 징수합니다.

£135 GBP를 초과하는 주문에 대해서는 세금 재정의를 사용하여 영국 VAT를 부과할 수 없습니다.

이용 약관을 변경해야 합니까?

그럴 가능성이 있습니다. 2021년 1월 1일 이후에는 영국과 EU 회원국 간 상품을 수입하거나 수출할 때 제품에 VAT 및 관세가 부과될 수 있습니다. 가장 많이 사용되는 두 가지 국제 상업 조건 또는 인코텀즈(Incoterms)는 다음과 같습니다.

DDP(관세지급반입인도조건). 이 조건은 상품이 국경을 통과할 때 지불하는 VAT 및 관세와 같은 수입 비용을 판매자가 부담하는 것을 의미합니다. 이 옵션을 사용하면 고객이 상품 수령 시 예상치 못한 수수료나 세금을 지불하지 않아도 되지만 DDP 조건에서는 판매자가 수입 절차를 처리해야 하고 VAT 등록 의무가 발생할 수 있습니다.
DAP(목적지 인도조건). DDU(관세미지급 인도조건)이라고도 하는 이 조건에서 판매자는 제품 배송에 대한 책임만 있으며, 고객이 VAT, 관세, 세관 수수료 등 수입 비용을 지불해야 합니다. 이 옵션을 사용하면 판매자가 수입 절차를 관리할 필요가 없지만 DAP 조건에서는 고객에게 예상치 못한 비용이 발생하여 배송이 지연되거나 반품될 수 있습니다.

어떤 인코텀즈를 사용할지는 판매자가 결정해야 하지만 대부분의 EU 회원국의 경우 부담해야 하는 모든 요금과 세금에 대해 고객이 알고 있어야 합니다.

HS 코드란 무엇입니까? 어떻게 추가할 수 있습니까?

HS(Harmonized System) 코드는 해외로 배송되는 제품을 식별하여 세금 및 관세를 정확하게 적용되도록 하는 방법입니다. 세계 관세 기구에서는 HS 시스템에 대한 자세한 정보가 포함된 리소스를 제공하며, 여기에서 제품의 HS 코드를 검색할 수 있습니다.

제품의 HS 코드를 알고 있는 경우 Shopify Admin에서 해당 코드를 추가할 수 있습니다.

북아일랜드의 VAT 계산

브렉시트에 따라 북아일랜드(NI)는 이중 지위를 채택하여 EU와 영국 세금 제도 양쪽에 모두 속하는 것으로 간주됩니다. 적절한 국경 간 VAT 징수를 위해 EU 및 영국 지역에서 동일한 세금 서비스를 사용하십시오.

Shopify Tax를 사용하는 경우 주문의 출발지와 목적지에 따라 VAT가 계산됩니다. 영국 내에서 북아일랜드 고객에게 배송되는 주문에는 영국 VAT가 부과됩니다. EU 내에서 NI의 고객에게 배송되는 주문에는 EU VAT가 부과됩니다.

영국, 영국 및 북아일랜드(NI) VAT 적용
주문 출발지	주문 목적지	결제 시 적용되는 VAT
영국	영국	영국 VAT에 등록된 경우 영국 VAT가 부과됩니다.
	북아일랜드	영국 VAT에 등록된 경우 영국 VAT가 부과됩니다.
	유럽연합	VAT가 부과되지 않습니다.
북아일랜드	영국	영국 VAT에 등록된 경우 영국 VAT가 부과됩니다.
	북아일랜드	영국 VAT에 등록된 경우 영국 VAT가 부과됩니다.
	유럽연합	EU VAT에 등록된 경우 EU VAT가 부과됩니다.
유럽연합	영국	VAT 청구는 주문 금액 및 영국 VAT 등록 여부에 따라 달라집니다. 영국 VAT에 등록되어 있지 않으면 VAT가 부과되지 않습니다. 영국 VAT에 등록되어 있고 주문이 £135 GBP를 초과하면 VAT가 부과되지 않습니다. 영국 VAT에 등록되어 있고 주문이 £135 GBP 이하이면 영국 VAT가 부과됩니다.
	북아일랜드	OSS(One-Stop Shop) EU 또는 NI VAT에 등록된 경우 영국 VAT가 부과됩니다. 국내 VAT에 등록된 경우 EU VAT는 지역 요금이 부과됩니다. EU에 등록되어 있지 않으면 VAT가 부과되지 않습니다.
	유럽연합	EU VAT에 등록된 경우 EU VAT가 부과됩니다.

7월 1일부터 더 이상 개별 국가 한도가 적용되지 않습니다. 대신 EU 전체에 단일 한도가 적용됩니다.

회원님이 속한 국가 내 고객에 대해서는 지역 VAT 요금이 부과됩니다.
회원님이 속한 국가 이외의 EU 국가 고객의 경우 요금은 회원님이 등록 임계값을 초과하는지 여부에 따라 결정됩니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대해 합산된 판매액이 총 €10,000 EUR 미만인 경우 판매자님의 지역의 VAT 요금을 청구합니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대해 합산된 판매액이 총 €10,000 EUR 이상인 경우 다른 국가 또는 지역에 대한 모든 판매에 대해 고객 위치의 VAT 요금을 청구합니다.

새로운 OSS 체계(One-Stop Shop scheme)는 2021년 7월 1일부터 사용할 수 있습니다. OSS 체계를 사용하면 판매자가 각 EU 회원국에 개별적으로 등록하지 않아도 판매 VAT를 모든 EU 회원국으로부터 징수하고 납부할 수 있습니다.

북아일랜드에 위치한 판매자는 Import One-Stop Shop(IOSS) 체계가 아닌 OSS를 사용합니다. 브렉시트에 따라 북아일랜드는 이중 지위를 채택하여 EU와 영국 세금 제도 양쪽에 모두 속하는 것으로 간주됩니다.

Shopify Tax를 사용하는 경우 주문의 출발지와 목적지에 따라 VAT가 계산됩니다. 영국 내에서 북아일랜드 고객에게 배송되는 주문과 북아일랜드 내에서 영국 고객에게 배송되는 주문에는 영국 VAT가 부과됩니다. 유럽 연합 내에서 북아일랜드 고객에게 배송되는 주문과 북아일랜드 내에서 유럽연합 고객에게 배송되는 주문에는 EU VAT가 부과됩니다.

Shopify에서 EU 및 영국 세금 설정을 시작하기 전에

세금을 부과해야 하는지 여부를 확인해야 합니다. 확실하지 않은 경우 현지 세무 당국이나 세무 전문가에게 문의하세요. 일반적으로 EU 내 국가에 판매하려는 경우 VAT를 부과하려면 자국의 세무 당국에 등록해야 합니다. 영국 고객에 대한 매출이 12개월 동안 £85,000 GBP 이상이면 일반적으로 영국 VAT를 부과하기 위해 등록해야 합니다.

EU 내 국가로의 매출이 특정 한도를 초과하거나 EU 내 국가에 중요한 사업체가 있는 경우 One-Stop Shop(OSS) 체계에 등록하거나 각 관련 기관에 연락하여 등록해야 할 수 있습니다. 등록 과정은 비즈니스의 위치, 판매 지역, 각 정부의 요구 사항에 따라 달라집니다. VAT 징수를 위해 등록한 위치에 따라 고객에게 부과하는 요금이 결정됩니다.

회원님이 속한 국가 내 고객에 대해서는 지역 VAT 요금이 부과됩니다.
자국 이외의 EU 국가 고객의 경우 판매자님이 등록 한도인 €10,000 EUR를 초과하는지 여부에 따라 요금이 결정됩니다.
- 임계값을 초과하지 않으면 판매자 지역의 VAT 요금이 부과됩니다. EU 고객에게 판매자 지역의 세율을 적용하려면 마이크로 비즈니스 예외를 사용해야 합니다.
- 임계값을 초과하는 경우 고객이 거주하는 국가의 VAT 요금이 청구됩니다. 목적지 국가의 VAT 요금을 부과하려면 OSS 또는 해당 국가의 VAT 번호에 등록해야 합니다.

특정 국가에서 상당한 점유율을 차지하고 있는 경우에는 해당 국가의 세무 기관에 문의하여 세금 징수를 위해 등록해야 하는지 여부를 확인해야 합니다. 비즈니스가 원거리 판매 임계값을 초과하는지 여부를 판단하는 것은 귀하의 책임입니다.

OSS를 통해 VAT 청구

연합 OSS라고도 하는 One-Stop Shop(OSS) 체계는 목적지 국가를 기준으로 VAT를 청구하고 납부하도록 요구하는 EU 회원국 고객을 대상으로 판매하는 EU 및 북아일랜드(NI) 판매자를 위한 제도입니다.

다른 모든 EU 회원국에 대한 연간 매출이 €10,000 EUR 미만인 경우 다음 중 하나를 수행할 수 있습니다.

마이크로 비즈니스 예외를 사용하여 판매자 지역의 VAT 요금을 부과합니다.
고객 위치에 따라 VAT를 청구하려면 OSS에 등록합니다.

스토어에서 등록 기반 세금을 사용하는 경우에만 OSS를 사용할 수 있습니다. 등록 기반 세금을 사용하도록 설정을 업데이트하지 않았다면 위치 기반 세율을 사용하여 세율을 수동으로 업데이트하십시오.

영국에 대한 VAT 등록 설정

세무 기관에 등록하고 영국 VAT 번호를 발급받은 후 세금을 설정할 수 있습니다.

단계:

Shopify Admin에서 설정 > 세금 및 관세로 이동합니다.
국가/지역 섹션에서 영국을 클릭합니다.
VAT 징수 섹션에서 VAT 징수를 클릭합니다.
VAT 번호에 VAT 번호를 입력합니다. VAT 번호를 신청했지만 아직 받지 못한 경우에는 이 필드를 비워 두십시오. 번호를 받으면 업데이트할 수 있습니다.
VAT 징수를 클릭합니다.

과세 지역을 설정한 후에는 기본 세율이 적용되지 않는 제품에 대해 세금 재정의를 생성할 수 있습니다.

영국에 설정된 세금 재정의에 의해 주문이 영향을 받는 경우는 다음과 같습니다.

영국에 있는 고객이 주문하고 배송 출발지가 영국(북아일랜드 포함)인 주문
주문 출발지/도착지가 북아일랜드이고, 북아일랜드에 마이크로 비즈니스 예외가 선택된 경우, 판매자 지역의 VAT 요금이 청구됩니다.
북아일랜드 고객이 EU 회원국으로 주문하고, 국가별 등록 또는 One-Stop Shop(OSS) 등록을 사용하는 경우 고객 지역의 VAT 요금이 청구됩니다.

EU의 VAT 등록 설정

세무 당국에 등록하고 EU VAT 번호 또는 영국 VAT 번호가 발급되면 EU 세금을 설정할 수 있습니다.

단계:

Shopify Admin에서 설정 > 세금 및 관세로 이동합니다.
국가/지역 섹션에서 유럽 연합을 클릭합니다.
EU 내 판매에 대한 VAT 페이지에서 VAT 징수를 클릭합니다.
VAT 등록 방법을 선택합니다.
- OSS 체계에 등록되어 있으며 EU 회원국의 고객에게 배송한 모든 판매에 대해 VAT 신고를 한 번에 제출하려면 One-Stop Shop 등록을 선택합니다.
- 스토어의 연간 매출이 €10,000 EUR 이하이고 현지 세무 당국에 VAT 신고서를 제출할 계획이라면 마이크로 비즈니스 예외를 선택합니다. VAT에 두 번 이상 등록된 경우에는 마이크로 비즈니스 예외를 사용할 수 없습니다.
- 배송 목적지인 EU 회원국의 세무 기관에 VAT 신고를 직접 제출하려면 국가별 등록을 선택합니다.
다음을 클릭합니다.
다음 중 하나를 수행합니다.
- One-Stop Shop(OSS) 등록을 선택한 경우 국가 목록에서 북아일랜드 프로토콜을 선택한 다음 등록한 국가의 VAT 번호를 입력합니다. VAT 징수를 클릭합니다. VAT 등록을 더 추가하려면 EU 내 판매에 대한 VAT 페이지에서 국가 추가를 클릭합니다.
- 마이크로 비즈니스 예외를 선택한 경우 국가 목록에서 북아일랜드 프로토콜을 선택한 다음 스토어 국가의 VAT 번호를 입력합니다. VAT 징수를 클릭합니다.
- 국가별 등록을 선택한 경우 국가 목록에서 북아일랜드 프로토콜을 선택한 다음 등록한 국가의 VAT 번호를 입력합니다. VAT 징수를 클릭합니다. 추가 VAT 등록이 필요한 경우 EU 내 판매에 대한 VAT 페이지에서 국가 추가를 클릭합니다.