Skattereferanse for Storbritannia
Overgangsperioden for Brexit ble avsluttet 31. desember 2020. Som et resultat av dette gjelder nye regler for salg mellom Storbritannia og EU fra den 1. januar 2021. Denne endringen kan kreve at du gjennomgår og oppdaterer skatteprosessene dine dersom du er en av følgende:
- En britisk forhandler - du er en forhandler med en bedrift lokalisert i Storbritannia.
- En forhandler i EU - du er en forhandler med en bedrift lokalisert i et av EUs medlemsland, som ikke er Storbritannia.
- En forhandler utenfor EU - du er en forhandler med en bedrift lokalisert i et land utenfor Storbritannia og EU.
Hvis du er en britisk forhandler og du selger til kunder i EUs medlemsland, eller dersom du er en forhandler i EU og selger til kunder i Storbritannia, vil det være endringer som kan påvirke flere ulike aspekter av virksomheten.
På denne siden
- MVA
- Oppdatere skatteinnstillingene dine
- Vanlige spørsmål
- MVA-beregning i Nord-Irland
- Før du starter konfigurasjon av skatter for EU og Storbritannia i Shopify
- Konfigurer MVA-registreringen din i Storbritannia
- Konfigurer MVA-registreringer for EU
- Administrer MVA-registreringene dine
- Relaterte koblinger
MVA
Den 1. januar 2021 trådte ny britisk MVA-lovgivning i kraft. Denne nye lovgivningen kan påvirke forhandlere både innenfor og utenfor EU som selger til britiske kunder.
EU-forhandlere drar nytte av forenklede prosedyrer som ikke krever MVA-registrering for salg til kunder i andre medlemsland, med mindre salgene deres til kunder i denne medlemsstaten overstiger en gitt grense. Under denne grensen må forhandlere bare registrere seg for et MVA-nummer i sin egen region, eller ikke i det hele tatt.
Etter overgangsperioden kan ikke britiske forhandlere som selger til EU-kunder og forhandlere i EU som selger til britiske kunder bruke disse forenklede prosedyrene. Forhandlere som selger mellom Storbritannia og EU-land kan måtte registrere seg for MVA i flere land.
| Forhandlerens lokalisasjon | Endringer og krav |
|---|---|
| Storbritannia | Salg av varer fra britiske forhandlere til kunder i EU har blitt eksport (sending av varer fra et land eller en tollunion til utenfor dette landet eller tollunionen), og ikke overføringer (sending av varer fra et medlemsland i EU til et annet medlemsland i EU). Britiske forhandlere kan være nødt til å registrere seg for MVA og ta høyde for importavgifter i EU. MVA-registreringer kan være nødvendig på tvers av flere medlemsland i EU, avhengig av flere ulike faktorer, inkludert (men ikke begrenset til) leverandørkjeden din, plasseringen til kundene, og hvor varene leveres. |
| EU | Salget av varer fra forhandlere i EU til kunder i Storbritannia har blitt importer (mottak av varer inn i et land eller en tollunion fra utenfor landet eller tollunionen), og ikke anskaffelser (mottak av varer fra ett EU-land til et annet EU-land). Britisk MVA-lovgivning som trådte i kraft 1. januar 2021 førte til nye MVA-krav for salg som tilsvarer eller er under 135 GBP.
|
| Utenfor Storbritannia og EU | De nye britiske MVA-lovene som trådte i kraft 1. januar 2021 gjelder for salg av varer fra forhandlere utenfor EU til britiske kunder. Forhandlere utenfor EU som selger til britiske kunder kan måtte registrere seg for MVA i Storbritannia. Britisk MVA-lovgivning som trådte i kraft 1. januar 2021 førte til nye MVA-krav for salg som tilsvarer eller er under 135 GBP.
|
Oppdatere skatteinnstillingene dine
Hvilke oppdateringer du må gjøre avhenger av hvordan du administrerer skattene dine for øyeblikket.
Shopify Tax
Hvis du bruker Shopify Tax, oppdateres eksisterende registreringer automatisk. Nye registreringer legges ikke til automatisk, og du blir ikke varslet hvis du trenger registrering i andre land. Hvis du ikke er sikker på om du må registrere deg, må du kontakte en lokal skattekonsulent.
Manuelle skatteinnstillinger
Hvis du ikke har migrert til Shopify Tax ennå, oppdateres ikke eksisterende skatteinnstillinger. For å oppdatere skatteinnstillingene må du enten oppdatere til Shopify Tax eller oppdatere skattesatser manuelt. Oppdatering til registreringsbaserte skatteberegninger er en permanent endring, og kan ikke angres.
Skattetjenester
Hvis du bruker Avalara til å administrere skatter vil skatteinnstillingene dine bli oppdatert der. Nye registreringer blir ikke lagt til automatisk. Hvis du ikke er sikker på om du må registrere deg, må du kontakte en lokal skattekonsulent. Hvis du har spørsmål om detaljene kan du kontakte Avalaras kundestøtteteam.
Vanlige spørsmål
Hvor kan jeg få mer informasjon om Brexit?
Den beste måten å få informasjon om hvordan Brexit påvirker din virksomhet på, er ved å kontakte en lokal skatteekspert.
Hva er en skatterepresentant? Trenger jeg en?
Skatterepresentanter er lokale selskaper eller personer som representerer deg når du samhandler med lokale skattemyndigheter. De er ansvarlig for administrasjon av skatterapporteringen din og, i noen tilfeller, MVA-belastninger.
Noen medlemsland i EU krever at du har en lokal representant dersom virksomheten din ikke er basert i et medlemsland i EU, og du selger til kunder der. Etter 1. januar 2021 kan det være at britiske forhandlere må oppnevne en skatterepresentant ved salg til kunder i EU. Ikke alle medlemsland i EU krever en skatterepresentant, og kravene kan være lavere for e-handelsforhandlere.
Hvis du ikke er sikker på om du må oppnevne en skatterepresentant i et av EUs medlemsland må du kontakte deres skattemyndigheter eller en lokal skattekonsulent.
Trenger jeg et nytt EORI-nummer?
Det kommer an på. Et Economic Operator Registration and Identification Number (EORI) er en ID-kode som brukes til å spore og registrere tollautoriseringer, godkjenninger og beslutninger. Tidligere kunne et EORI-nummer brukes for skattemyndighetene i både Storbritannia og andre medlemsland i EU. Etter 1. januar 2021 trenger du separate EORI-numre for Storbritannia og EU.
Hvis du importerer varer til EU og du ikke har et EORI-nummer, eller dersom du har et EORI-nummer som starter med GB og som er utstedt i Storbritannia, må du søke om et EORI for EU. Hvis du trenger et EORI-nummer for et av EUs medlemsland må du kontakte deres skattemyndigheter.
Hvis du importerer varer til Storbritannia og du ikke har et EORI-nummer, eller dersom du har et EORI-nummer utstedt av et annet medlemsland i EU, må du registrere deg for et britisk EORI-nummer. Du kan registrere deg for et britisk EORI-nummer hos HM Revenue and Customs.
Hvis du er usikker på om du trenger et nytt EORI-nummer må du kontakte en lokal skattekonsulent.
Jeg selger digitale produkter, påvirker dette meg?
Det kommer an på. MVA-programmet Mini One Stop Shop (MOSS) har to varianter. Unionvarianten er tilgjengelig for bedrifter som er etablert i EU, eller som har minst én avdeling i et medlemsland i EU. Ikke-unionvarianten er tilgjengelig for bedrifter som ikke er etablert i EU, og som ikke har noen avdelinger i et medlemsland i EU.
Hvis du for øyeblikket bruker MOSS-ordningen til å selge digitale produkter må du kontakte dine skattemyndigheter eller en lokal skattekonsulent for å finne ut hvordan du registrerer deg for et MVA-nummer.
Hvordan belaster jeg MVA i Storbritannia hvis bestillingen overstiger 135 GBP?
Hvis du må belaste skatter for alle bestillinger som er lagt inn fra Storbritannia, inkludert de over 135 GBP, gjør du en av følgende alternativer:
- Legg til en fysisk lokalisasjon i Storbritannia.
- Bruk en tredjepartsapp til å samle inn tollplikter og importavgifter i kassen.
Du kan ikke bruke en endret skattesats til å belaste MVA i Storbritannia for bestillinger over 135 GBP.
Må jeg endre vilkår og betingelser?
Sannsynligvis. Etter 1. januar 2021 kan det være at import-MVA og tollavgifter må belastes produktene dine når du importerer eller eksporterer varer mellom Storbritannia og medlemsland i EU. De to mest populære internasjonale handelsvilkårene, eller incoterms, er:
- Delivered Duty Paid (DDP). Dette vilkåret indikerer at selgeren tar ansvaret for alle importkostnader, som MVA og tollplikter, som må betales når varene krysser grenser. Dette alternativet gjør at kunden ikke må betale uventede avgifter eller skatter ved mottak av varene, men DDP krever at du administrerer importprosessen, og kan skape registreringsforpliktelser for MVA.
- Delivered At Place (DAP). Kalles også delivered duty unpaid (DDU). Dette begrepet indikerer at selgeren bare tar ansvar for å sende produktet, og krever at kunden betaler eventuelle importkostnader, som MVA, tollplikter og behandlingsgebyrer. Dette alternativet kan gjøre at du slipper å administrere importprosessen, men DAP skaper uventede kostnader for kunden, og kan føre til forsinkede eller returnerte forsendelser.
Du har ansvar for å avgjøre hvilke incoterms du bruker, men for de fleste medlemsland i EU er du forpliktet til å sikre at kunden din er klar over alle kostnader og avgifter de kan være ansvarlige for.
Hva er en HS-kode? Hvordan legger jeg til en?
En HS-kode (Harmonisert systemkode) er en måte å identifisere produkter som sendes internasjonalt på, slik at avgifter og tariffer beregnes riktig for forsendelser. Verdens tollorganisasjon tilbyr ressurser der du kan få mer informasjon om systemet, og du kan søke for å finne HS-koder for dine produkter her.
Når du kjenner produktets HS-kode, kan du legge det til i Shopify-administrator.
MVA-beregning i Nord-Irland
Nord-Irland (NI) har dobbeltstatus under Brexit, og anses som en del av både EUs og Storbritannias skatteregimer. For å sikre riktig innhenting av grensekryssende MVA må du bruke samme skattetjeneste for både EU og Storbritannia.
Hvis du bruker Shopify Tax, beregnes MVA basert på bestillingens opprinnelse og destinasjon. MVA for Storbritannia påløper for bestillinger fra innenfor Storbritannia til kunder i Nord-Irland. MVA for EU påløper for bestillinger fra innenfor EU til kunder i Nord-Irland.
| Bestillingsopprinnelse | Bestillingsdestinasjon | MVA lagt til i kassen |
|---|---|---|
| Storbritannia | Storbritannia | Hvis du har en britisk MVA-registrering blir det belastet britisk MVA. |
| Nord-Irland | Hvis du har en britisk MVA-registrering blir det belastet britisk MVA. | |
| EU | MVA er ikke belastet. | |
| Nord-Irland | Storbritannia | Hvis du har en britisk MVA-registrering blir det belastet britisk MVA. |
| Nord-Irland | Hvis du har en britisk MVA-registrering blir det belastet britisk MVA. | |
| EU | Hvis du har en MVA-registrering i EU blir det belastet EU-MVA. | |
| EU | Storbritannia | MVA-belastninger avhenger av kostnaden for bestillingen og hvorvidt du er registrert for MVA i Storbritannia.
|
| Nord-Irland |
| |
| EU | Hvis du har en MVA-registrering i EU blir det belastet EU-MVA. |
Terskelverdier for individuelle land gjelder ikke lenger fra 1. juli I stedet gjelder én enkelt terskelverdi for hele EU.
- For kunder i hjemlandet ditt blir det belastet lokal MVA-sats.
- For kunder i EU-land utenfor ditt eget vil satsen avgjøres av hvorvidt du overstiger grensen for registrering.
- Hvis de kombinerte salgene til alle andre medlemsland i EU er under 10 000 EUR totalt, belaster du MVA-satsen for ditt eget område.
- Hvis de kombinerte salgene til alle andre medlemsland i EU tilsvarer eller overskrider 10 000 EUR totalt, belaster du MVA-satsen på kundens plassering for alle salg til andre land eller områder.
Et nytt One-Stop Shop-program (OSS) er tilgjengelig fra 1. juli 2021. OSS-programmet lar forhandlere samle inn og innbetale MVA for salg i alle EU-medlemsland, i stedet for å registrere seg i hvert enkelt land individuelt.
Forhandlere med lokalisasjoner i Nord-Irland (NI) bruker OSS, ikke Import One-Stop Shop-programmet (IOSS). Under Brexit har Nord-Irland dobbeltstatus, og anses som en del av både EUs og Storbritannias skatteregimer.
Hvis du bruker Shopify Tax, beregnes MVA basert på bestillingens opprinnelse og destinasjon. MVA for Storbritannia påløper for bestillinger fra innenfor Storbritannia til kunder i Nord-Irland, og for bestillinger fra innenfor Nord-Irland til kunder i Storbritannia. MVA for EU påløper for bestillinger fra innenfor EU til kunder i Nord-Irland, og for bestillinger fra innenfor Nord-Irland til kunder i EU.
Før du starter konfigurasjon av skatter for EU og Storbritannia i Shopify
Du må finne ut om du må belaste skatter. Hvis du ikke er sikker, må du snakke med lokale skattemyndigheter eller en skatteadvokat. Vanligvis, hvis du har planer om å selge til land i EU, må du registrere deg hos skattemyndighetene i ditt eget land for å belaste MVA for EU. Hvis salgene dine til kunder i Storbritannia tilsvarer eller overskrider 85 000 GBP innenfor en tolvmånedersperiode, må du vanligvis registrere deg for å belaste MVA for Storbritannia.
Hvis du overskrider en bestemt terskelverdi for salg inn i et land i EU, eller du har en betydelig tilstedeværelse der, kan det hende at du må registrere deg for One-Stop Shop-programmet (OSS), eller kontakte hver av de relevante myndighetene og registrere deg hos dem. Prosessen varierer avhengig av hvor virksomheten din er basert, hvor du selger samt individuelle myndighetskrav. Hvor du er registrert for å samle inn MVA avgjør satsene du belaster kundene.
- For kunder i hjemlandet ditt blir det belastet lokal MVA-sats.
- For kunder i andre EU-land enn ditt eget beregnes satsen ut fra hvorvidt du overskrider registreringsterskelen på 10 000 EUR.
- Hvis du ikke overstiger grensen blir den lokale MVA-satsen belastet. For å belaste din lokale skattesats til kunder i EU må du bruke unntaket for mikrobedrifter.
- Hvis du overstiger grensen vil MVA-satsen til kundens land bli belastet. For å belaste mottakerlandets MVA-sats, må du registrere deg for et MVA-nummer hos OSS eller i det aktuelle landet.
Hvis du har en betydelig tilstedeværelse i et land, bør du kontakte skattemyndighetene i dette landet for å bekrefte om du må registrere deg for å samle inn skatter. Det er ditt ansvar å finne ut om bedriften din overstiger grensen for avstandssalg.
Belast MVA med OSS
One-Stop Shop-programmet, også kalt Union OSS, er for forhandlere med lokalisasjoner i EU og NI hvis salg til kunder i andre EU-medlemsland krever at de belaster og innbetaler MVA basert på destinasjonsland.
Hvis det årlige salget til alle andre medlemsland i EU er under 10 000 EUR, kan du gjøre en av følgende:
- Bruk unntaket for mikrobedrifter til å belaste din lokale MVA-sats.
- Registrer deg for OSS hvis du vil belaste MVA basert på plasseringen til kundene dine.
Du kan bare bruke OSS hvis butikken din bruker registreringsbaserte skatter. Hvis du ikke har oppdatert innstillingene dine til å bruke registreringsbaserte skatter, må du oppdatere skattesatsene manuelt med lokalisasjonsbaserte skattesatser.
Konfigurer MVA-registreringen din i Storbritannia
Når du har registrert deg hos en skattemyndighet og har MVA-nummer for Storbritannia, kan du konfigurere skatter for Storbritannia.
Trinn:
Fra Shopify-administrator går du til Innstillinger > Avgifter og tollplikter.
Klikk Storbritannia i seksjonen Land/områder.
I seksjonen MVA-innhenting klikker du på Samle inn MVA.
Angi MVA-nummeret ditt i MVA-nummer. Hvis du har søkt om et MVA-nummer men ikke har fått det enda, lar du feltet stå tomt. Du kan oppdatere det når du mottar nummeret.
Klikk på Samle inn MVA.
Når du har satt opp skatteregioner kan du opprette endrede skattesatser for produkter der standardsatsene for skatt ikke gjelder.
Endrede skattesatser angitt for Storbritannia påvirker bestillinger ved følgende eksempler:
- Bestillinger som legges inn av en kunde i Storbritannia og som sendes fra Storbritannia, inkludert Nord-Irland
- Bestillinger som legges inn til eller fra Nord-Irland dersom unntaket for mikrobedrifter er valgt for Nord-Irland, noe som fører til at forhandlerens lokale MVA-sats blir belastet
- Bestillinger som legges inn fra en kunde i Nord-Irland til en forhandler i et EU-medlemsland dersom Landspesifikk registrering eller One-Stop Shop-registrering brukes, som resulterer i at kundens lokale MVA-sats belastes
Konfigurer MVA-registreringer for EU
Når du har registrert deg hos skattemyndighetene og har fått et MVA-nummer for EU eller MVA-nummer for Storbritannia, kan du konfigurere avgifter for EU.
Trinn:
Fra Shopify-administrator går du til Innstillinger > Avgifter og tollplikter.
Klikk EU i seksjonen Land/områder.
Klikk på Samle inn MVA på siden MVA på salg i EU.
-
Velg hvordan du er registrert for MVA.
- Hvis du har registrert deg for OSS-programmet og planlegger å sende inn én enkelt MVA-rapportering for alle salg til kunder i EUs medlemsland, velger du One-Stop Shop-registrering.
- Hvis butikken din har et årlig salg på 10 000 EUR eller mindre, og du har planer om å sende inn en MVA-rapportering til lokale skattemyndigheter, velger du Fritak for mikrovirksomheter. Fritaket for mikrovirksomheter er ikke tilgjengelig hvis du har mer enn én MVA-registrering.
- Hvis du planlegger å sende inn en MVA-rapportering direkte til skattemyndighetene i EU-medlemslandene du sender til, velger du Landspesifikk registrering.
Klikk på Neste.
-
Gjør ett av følgende:
- Hvis du har valgt One-Stop Shop-registrering velger du Protokoll for Nord-Irland fra landlisten, og angir MVA-nummeret ditt fra landet du er registrert i. Klikk på Innhent MVA. Hvis du har behov for å legge til flere MVA-registreringer, klikker du på Legg til land på siden MVA på salg i EU.
- Hvis du har valgt Unntak for mikrobedrifter velger du Protokoll for Nord-Irland fra landlisten, og angir MVA-nummeret fra hjemlandet ditt. Klikk på Innhent MVA.
- Hvis du har valgt Landspesifikk registrering velger du Protokoll for Nord-Irland fra landlisten, og angi deretter MVA-nummeret ditt fra landet du er registrert i. Klikk på Samle inn MVA. Hvis du må legge til flere MVA-registreringer, klikker du på Legg til land på siden MVA på salg i EU.
Når du har satt opp skatteregioner kan du opprette skatteoverstyringer for produkter der standardsatsene for skatt ikke gjelder.
Endrede skattesatser angitt for EU-medlemsland påvirker bestillinger ved følgende eksempler:
- Bestillinger som legges inn i et EU-medlemsland og som sendes fra et medlemsland i EU, inkludert Nord-Irland.
- Bestillinger som legges inn fra en kunde i et EU-medlemsland til en forhandler i Nord-Irland dersom Landspesifikk registrering eller One-Stop Shop-registrering brukes, som resulterer i at kundens lokale MVA-sats belastes.
Administrer MVA-registreringene dine
Hvis butikken din er lokalisert i Nord-Irland og du belastet MVA til EU-kunder så snart Brexit-skattelovgivningen trådte i kraft, angis registreringene dine som Landspesifikk registrering. Du kan endre registreringene dine til One-Stop Shop-registrering eller Unntak for mikrobedrifter.
Trinn:
Fra Shopify-administrator går du til Innstillinger > Avgifter og tollplikter.
Klikk EU i seksjonen Land/områder.
I seksjonen MVA på salg i EU klikker du på Endre registrering.
-
Gjør ett av følgende:
- Hvis du har registrert deg for OSS-programmet og planlegger å sende inn én enkelt MVA-oppgave for alle salg til kunder i EU-medlemsland, velger du Protokoll for Nord-Irland fra landlisten, velger One-Stop Shop-registrering og angir deretter MVA-nummeret fra landet du er registrert i. Klikk på Innhent MVA.
- Hvis butikken din har et årlig salg på 10 000 EUR eller mindre, og du har planer om å sende inn en MVA-rapportering til lokale skattemyndigheter, velger du Fritak for mikrovirksomheter, velger Nord-Irland-protokollen fra listen med land og oppgir MVA-nummeret fra hjemlandet ditt. Klikk på Samle inn MVA.
Klikk på Lagre.