Belastingreferentie voor het VK
De Brexit-overgangsperiode is op 31 december 2020 geëindigd. Als gevolg hiervan zullen vanaf 1 januari 2021 nieuwe regels van toepassing zijn op verkoop tussen het VK en de EU. Deze wijziging kan het nodig maken om je belastingprocessen te herzien en bij te werken als je een van de volgende personen bent:
- Een Britse merchant: je bent een merchant wiens bedrijf zich in het Verenigd Koninkrijk bevindt.
- Een EU-merchant: je bent een merchant wiens bedrijf zich bevindt in een andere lidstaat van de Europese Unie dan het Verenigd Koninkrijk.
- Een niet-EU-merchant: je bent een merchant wiens bedrijf zich bevindt in een land buiten het Verenigd Koninkrijk en de EU.
Als je een Britse merchant bent en verkoopt aan klanten in EU-landen of als je een EU-merchant bent en je verkoopt aan klanten in het Verenigd Koninkrijk, zijn er wijzigingen die gevolgen hebben voor verschillende aspecten van je bedrijf.
Op deze pagina
Btw
Er zijn nieuwe Britse btw-wetten die in werking zijn getreden op 1 januari 2021. Deze nieuwe wetten zijn van invloed op zowel EU- als niet-EU-merchants die aan Britse klanten verkopen.
EU-merchants hebben baat bij vereenvoudigde procedures die de noodzaak verwijderen om zich te registreren voor btw bij verkoop aan klanten in andere lidstaten, tenzij hun verkoop aan klanten in die lidstaat een bepaalde drempel overschrijdt. Onder deze drempel zijn merchants alleen verplicht om een btw-identificatienummer in hun eigen regio's te registreren of helemaal niet.
Na de overgangsperiode kunnen Britse merchants die verkopen aan EU-klanten en EU-merchants die verkopen aan klanten in het Verenigd Koninkrijk deze vereenvoudigde procedures niet gebruiken. Merchants die verkopen tussen het Verenigd Koninkrijk en de EU-landen kunnen btw-registraties in extra landen vereisen.
Merchantslocatie | Veranderingen en vereisten |
---|---|
Verenigd Koninkrijk | De verkoop van goederen van Britse merchants aan EU-klanten is export geworden (het verzenden van goederen vanuit een land of douane-unie naar buiten dat land of douane-unie) in plaats van verzendingen (het verzenden van goederen vanuit een EU-lidstaat naar een andere EU-lidstaat). Britse merchants zijn mogelijk verplicht zich te registreren voor btw en dienen rekening te houden met invoerbelasting in de EU. Er kunnen btw-registraties in meerdere lidstaten van de EU nodig zijn, afhankelijk van een aantal factoren, waaronder (maar niet beperkt tot) je toeleveringsketen, de locatie van je klanten en waar de goederen worden afgeleverd. |
Europese Unie | De verkoop van goederen van EU-merchants aan klanten in het VK is import geworden (de ontvangst van goederen in een land of douane-unie van buiten het land of de douane-unie) in plaats van acquisities (de ontvangst van goederen uit de ene EU-lidstaat in een andere EU-lidstaat). De btw-wetten van het VK die op 1 januari 2021 van kracht zijn geworden, resulteren in nieuwe btw-vereisten voor verkopen die gelijk zijn aan of lager zijn dan £ 135,-.
|
Buiten het Verenigd Koninkrijk en de EU | De nieuwe btw-wetten van het VK die op 1 januari 2021 in werking zijn getreden, zijn van toepassing op de verkoop van goederen van merchants buiten de EU aan klanten in het VK. Merchants buiten de EU die verkopen aan klanten in het VK, zijn mogelijk verplicht zich te registreren voor btw in het VK. De btw-wetten van het VK die op 1 januari 2021 van kracht zijn geworden, resulteren in nieuwe btw-vereisten voor verkopen die gelijk zijn aan of lager zijn dan £ 135,-.
|
Werk je belastinginstellingen bij
De updates die je moet maken, zijn afhankelijk van hoe je momenteel je belastingen beheert.
Shopify Tax
Als je Shopify Tax gebruikt, worden je bestaande registraties automatisch bijgewerkt. Nieuwe registraties worden niet automatisch toegevoegd en je wordt niet gewaarschuwd als je registraties in andere landen nodig hebt. Als je niet zeker weet waar registratie verplicht is voor jou, neem je contact op met een plaatselijke belastingdeskundige.
Manual Tax-instellingen
Als je nog niet bent gemigreerd naar Shopify Tax, worden je bestaande belastinginstellingen niet bijgewerkt. Update naar Shopify Tax of werk je belastingtarieven handmatig bij om je belastinginstellingen bij te werken. Het bijwerken van op registratie gebaseerde belastingberekeningen is een permanente wijziging en je kunt dit niet ongedaan maken.
Belastingservices
Als je Avalara gebruikt om je belasting te beheren, worden je belastinginstellingen hier bijgewerkt. Nieuwe registraties worden niet automatisch toegevoegd. Als je niet zeker weet waar je je moet registreren, neem je contact op met een lokale belastingdeskundige. Als je vragen hebt over de gegevens, neem je contact op met het ondersteuningsteam van Avalara.
Veelgestelde vragen
Waar kan ik meer informatie krijgen over Brexit?
De beste manier om informatie te krijgen over de gevolgen van de Brexit voor jouw bedrijf, is door contact op te nemen met een plaatselijke belastingprofessional.
Wat is een fiscaal vertegenwoordiger? Heb ik er een nodig?
Fiscaal vertegenwoordigers zijn lokale bedrijf of personen die jou vertegenwoordigen bij de afhandeling van de lokale belastinginstanties. Zij zijn verantwoordelijk voor het beheer van je belastingaangifte en in sommige gevallen over btw-schulden.
Sommige EU-landen vereisen dat je een lokale vertegenwoordiger hebt als je bedrijf niet in een EU-lidstaat is gevestigd en je daar aan klanten verkoopt. Na 1 januari 2021 zijn merchants in het VK mogelijk verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te wijzen bij verkoop aan EU-klanten. Een fiscaal vertegenwoordiger is niet voor alle EU-landen nodig en de vereisten voor e-commerceverkopers kunnen lager zijn.
Als je niet zeker weet of je een fiscaal vertegenwoordiger in een EU-lidstaat moet benoemen, neem je contact op met hun belastingdienst of een lokale belastingdeskundige.
Heb ik een nieuw EORI-nummer nodig?
Dat hangt ervan af. Een Economic Operator Registration and Identification Number (EORI) is een ID-code die wordt gebruikt om douanevergunningen, goedkeuringen en beslissingen bij te houden en te registreren. Voorheen kon één EORI-nummer worden gebruikt voor belastinginstanties in zowel het Verenigd Koninkrijk als andere EU-lidstaten. Na 1 januari 2021 zijn EORI-nummers van het Verenigd Koninkrijk en de EU vereist.
Als je goederen in de EU importeert en je geen EORI-nummer hebt, of als je een EORI-nummer hebt dat begint met GB dat door het VK is uitgegeven, dan moet je een EU-EORI aanvragen. Als je een EORI-nummer voor een EU-lidstaat nodig hebt, neem dan contact op met hun belastingdienst.
Als je goederen in het Verenigd Koninkrijk importeert en je geen EORI-nummer hebt, of als je een EORI-nummer hebt dat door een andere EU-lidstaat is uitgeven, dan moet je je registreren voor een EORI in het Verenigd Koninkrijk. Je kunt je aanmelden voor een VK EORI-nummer bij HM Revenue and Customs.
Als je niet zeker weet of je een nieuw EORI-nummer nodig hebt, neem dan contact op met een lokale belastingdeskundige.
Ik verkoop digitale producten, heeft dit invloed op mij?
Dat hangt ervan af. De Mini One-Stop-Shop-regeling (MOSS) voor btw heeft twee varianten. De Union-regeling is beschikbaar voor bedrijven die in de EU zijn gevestigd of met ten minste één filiaal in een lidstaat van de EU. De Non-Union-regeling is beschikbaar voor bedrijven die niet in de EU zijn gevestigd en geen filialen hebben in de landen van de EU.
Als je de MOSS-regeling momenteel gebruikt om digitale producten te verkopen, neem je contact op met je belastingdienst of een lokale belastingdeskundige om te bepalen hoe je je moet registreren voor een btw-ID.
Hoe kan ik btw innen in het VK als de bestelling meer dan £ 135,- bedraagt?
Als je belasting wil innen voor alle bestellingen die vanuit het VK zijn geplaatst, inclusief die boven £ 135,-, doe je een van de volgende dingen:
- Voeg een fysieke locatie in het VK toe.
- Gebruik een app van derden om douane- en invoerrechten tijdens checkout te innen.
Je kunt geen alternatieve belastingtarieven gebruiken om btw te innen voor bestellingen van meer dan £ 135,-.
Moet ik mijn algemene voorwaarden wijzigen?
Waarschijnlijk. Na 1 januari 2021 kunnen invoerrechten en -tarieven in rekening worden gebracht op je producten bij het importeren of exporteren van goederen tussen de VK en de lidstaten van de Europese Unie. De twee populairste internationale handelsvoorwaarden of incoterms zijn:
- Delivered Duty Paid (DDP). Dit betekent dat de verkoper aansprakelijk wordt gesteld voor eventuele invoerkosten, zoals btw en invoerrechten, die kunnen worden betaald wanneer goederen over de grenzen heen komen. Met deze optie kun je ervoor zorgen dat je klanten onverwachte kosten of belastingen betalen bij het ontvangen van de goederen, maar DDP vereist dat je het importproces beheert en mogelijk btw-registratieverplichtingen aanbrengt.
- Delivered At Place (DAP). Ook wel Delivered Duty Unpaid (DDU) genoemd. Dit betekent dat de verkoper alleen verantwoordelijk is voor de verzending van het product en dat de klant invoerkosten moet betalen, zoals btw, invoerrechten en verrekeningskosten. Met deze optie kun je het importeren niet beheren, maar DAP genereert onverwachte kosten voor je klant en kan leiden tot vertraagde of geretourneerde zendingen.
Jij bent verantwoordelijk voor het bepalen van de Incoterms die je gebruikt, maar voor de meeste lidstaten van de Europese Unie ben jij verplicht ervoor te zorgen dat je klant op de hoogte is van alle kosten en belastingen waarvoor zij aansprakelijk kunnen zijn.
Wat is een HS-code? Hoe voeg ik een toe?
Een Harmonized System-code (HS) is een manier om producten te identificeren die internationaal worden verzonden, zodat belastingen en tarieven nauwkeurig kunnen worden toegepast op zendingen. De Werelddouaneorganisatie biedt bronnen voor meer informatie over het systeem en je vindt hier de HS-code van het product.
Wanneer je de HS-code van je product kent, kun je deze toevoegen in je Shopify-beheercentrum.
Btw-berekening in Noord-Ierland
In verband met Brexit heeft Noord-Ierland (NI) een dubbele status aangenomen en wordt het beschouwd als onderdeel van zowel het belastingstelsel van de EU als het VK. Gebruik dezelfde belastingservice voor zowel het EU als het VK om correcte grensoverschrijdende belastinginning te garanderen.
Als je Shopify Tax gebruikt, wordt de btw berekend op basis van de herkomst en de bestemming van de bestelling. VK-btw is van toepassing op bestellingen die vanuit het VK naar klanten in Noord-Ierland gaan. EU-btw is van toepassing op bestellingen die vanuit de EU naar klanten in Noord-Ierland gaan.
Herkomst van bestelling | Bestemming van bestelling | Btw toegepast bij de checkout |
---|---|---|
Verenigd Koninkrijk | Verenigd Koninkrijk | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. |
Noord-Ierland | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. | |
Europese Unie | Er wordt geen btw in rekening gebracht. | |
Noord-Ierland | Verenigd Koninkrijk | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. |
Noord-Ierland | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. | |
Europese Unie | Als je een EU-btw-registratie hebt, wordt EU-btw in rekening gebracht. | |
Europese Unie | Verenigd Koninkrijk | De btw-kosten zijn afhankelijk van de kosten van de bestelling en of je een btw-registratie in het VK hebt.
|
Noord-Ierland |
| |
Europese Unie | Als je een EU-btw-registratie hebt, wordt EU-btw in rekening gebracht. |
Sinds 1 juli zijn de drempels voor afzonderlijke landen niet langer van toepassing. In plaats daarvan is een enkele drempel van toepassing voor de hele EU.
- Voor klanten in je eigen land: je plaatselijke btw-tarief wordt in rekening gebracht.
- Voor klanten in de EU buiten die van jou: het tarief wordt vastgesteld aan de hand van het overschrijden van de registratiedrempel.
- Als je gecombineerde verkopen aan alle andere EU-landen in totaal minder dan € 10.000,- bedragen, bereken je het btw-tarief voor je eigen regio.
- Als je gezamenlijke verkopen aan alle andere EU-landen in totaal gelijk zijn aan of meer zijn dan € 10.000,-, bereken je het btw-tarief op de locatie van de klant voor alle verkopen aan andere landen of regio's.
De nieuwe One-Stop Shop-regeling (OSS) is beschikbaar vanaf 1 juli 2021. De nieuwe regeling stelt merchants in staat om btw te innen en af te dragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich voor elke lidstaat afzonderlijk te registreren.
Merchants met locaties in Noord-Ierland (NI) gebruiken de OSS-regeling, niet de Import One-Stop Shop-regeling (IOSS). Onder de Brexit heeft Noord-Ierland een dubbele status aangenomen en wordt het beschouwd als onderdeel van zowel het belastingstelsel van de EU als het VK.
Als je Shopify Tax gebruikt, wordt de btw berekend op basis van de herkomst en de bestemming van de bestelling. VK-btw is van toepassing op bestellingen van binnen het Verenigd Koninkrijk voor klanten in Noord-Ierland en op bestellingen binnen Noord-Ierland voor klanten in het Verenigd Koninkrijk. EU-btw is van toepassing op bestellingen van binnen de Europese Unie voor klanten in Noord-Ierland en op bestellingen binnen Noord-Ierland voor klanten in de Europese Unie.
Voordat je begint met het instellen van Europese en Britse belastingen in Shopify
Bepaal of btw innen vereist is. Raadpleeg bij twijfel de plaatselijke belastingdienst of een belastingdeskundige. Als je van plan bent om aan andere landen in de EU te verkopen, registreer je je bij de belastingdienst in je eigen land om btw in rekening te brengen. Als je verkopen aan klanten in het VK binnen een periode van 12 maanden gelijk zijn aan of groter zijn dan £ 85.000,-, is het doorgaans vereist om je te registreren btw te innen.
Als je een bepaalde verkoopdrempel voor een land in de EU overschrijdt, of als je daar een aanzienlijke zakelijke aanwezigheid hebt, kan het nodig zijn om je te registreren voor de One-Stop Shop-regeling (OSS) of contact op te nemen met elk van de relevante agentschappen en je bij hen te registreren. Het proces varieert, afhankelijk van waar je bedrijf is gevestigd en waar je verkoopt en van de individuele overheidsvereisten. Welke tarieven je aan klanten in rekening brengt is afhankelijk van waar je bent geregistreerd om btw te innen.
- Voor klanten in je eigen land: je plaatselijke btw-tarief wordt in rekening gebracht.
- Voor klanten in EU-landen buiten het jouwe: het tarief wordt vastgesteld aan de hand van het overschrijden van de registratiedrempel van € 10.000,-.
- Als je niet aan deze drempel overschrijdt, dan wordt je lokale btw-tarief in rekening gebracht. Om je lokale belastingtarief aan klanten in de EU in rekening te brengen, moet je de vrijstelling voor micro-ondernemingen gebruiken.
- Als je de drempel overschrijdt, dan wordt het btw-tarief van het land van je klant in rekening gebracht. Om het btw-tarief van het land van bestemming in rekening te brengen, moet je je registreren voor een btw-identificatienummer bij dat land.
Als je een aanzienlijke aanwezigheid in een land hebt, moet je contact opnemen met de belastingdienst in dat land om te bevestigen of je je moet registreren om belastingen te innen. Het is jouw verantwoordelijkheid om te bepalen of je bedrijf de drempel voor verkoop op afstand overschrijdt.
Btw berekenen met de OSS
De One-Stop Shop-regeling (OSS), ook wel de _Union OSS_genoemd, is voor merchants met locaties in de EU en NI waarvan de verkoop aan klanten in andere EU-lidstaten vereist dat ze btw in rekening brengen en aftrekken op basis van bestemmingslanden.
Als je jaarlijkse omzet uit alle andere EU-landen minder dan € 10.000,- is, kun je een van de volgende dingen doen:
- Gebruik de vrijstelling voor micro-ondernemingen om je lokale btw-tarief in rekening te brengen.
- Registreer je voor de OSS als je btw wilt berekenen op basis van de locatie van je klanten.
Je kunt OSS alleen gebruiken als je winkel gebruik maakt van op registratie gebaseerde belastingen. Als je je instellingen niet hebt bijgewerkt om op registratie gebaseerde belastingen te gebruiken, werk je je belastingtarieven handmatig bij met behulp van op locatie gebaseerde belastingtarieven.
Stel je btw-registraties voor het VK in
Nadat je je hebt geregistreerd bij de belastinginstantie en je je Britse btw-nummer hebt, kun je je belastingen instellen.
Stappen:
Ga in het Shopify-beheercentrum naar Instellingen > Belastingen en douanerechten.
Klik in de sectie Landen/regio's op Verenigd Koninkrijk.
Klik in het deel Innen btw op Btw innen.
Voer in Btw-identificatienummer je btw-identificatienummer in. Als je een btw-identificatienummer hebt aangevraagd maar er nog geen hebt, laat je dit veld leeg. Je kunt deze bijwerken wanneer je je identificatienummer ontvangt.
Klik op Btw innen.
Nadat je je belastinggebieden hebt ingesteld, kun je belastingoverschrijvingen maken voor producten waarvoor de standaard belastingtarieven niet van toepassing zijn.
Belasting overschrijvingen die voor het VK zijn ingesteld, zijn van invloed op bestellingen in de volgende voorbeelden:
- Bestellingen die worden geplaatst door een klant in het VK en die worden verzonden vanuit het VK, waaronder Noord-Ierland
- Bestellingen die worden geplaatst naar of vanuit Noord-Ierland als de vrijstelling voor micro-ondernemingen is geselecteerd voor Noord-Ierland, waardoor het lokale btw-tarief van de merchant in rekening wordt gebracht
- Bestellingen die van een klant in Noord-Ierland worden geplaatst naar een merchant in een EU-lidstaat als landspecifieke registratie of One-Stop Shop-registratie wordt gebruikt, wat resulteert in het lokale btw-tarief van de klant
Btw-registraties voor de EU instellen
Nadat je je hebt geregistreerd bij de belastingdienst en je je btw-nummer voor de EU of het VK hebt, kun je EU-belastingen instellen.
Stappen:
Ga in het Shopify-beheercentrum naar Instellingen > Belastingen en douanerechten.
Klik in de sectie Landen/regio's op Europese Unie.
Klik op de pagina Btw op verkopen binnen de EU op Btw innen.
-
Selecteer hoe je bent geregistreerd voor btw.
- Als je je hebt geregistreerd voor de OSS-regeling en je van plan bent om een enkele btw-retour voor alle verkopen in te dienen bij klanten in EU-lidstaten, selecteer je One-Stop Shop-registratie.
- Als je winkel jaarlijks € 10.000,- of minder omzet behaalt en je van plan bent een btw-aangifte bij je lokale belastingdienst in te dienen, selecteer je Vrijstelling voor microbedrijven. De vrijstelling voor microbedrijven is niet beschikbaar als je meer dan 1 btw-registratie hebt.
- Als je van plan bent om een btw-retour rechtstreeks in te dienen bij de belastingdienst van EU-lidstaten waar je naar verzendt, selecteer dan landspecifieke registratie.
Klik op Volgende.
-
Doe een van de volgende dingen:
- Als je One-Stop Shop-registratie koos, kies dan Northern Ireland Protocol uit de landenlijst, en voer dan je btw-nummer in van het land waar je geregistreerd bent. Klik op Btw innen. Als je aanvullende btw-registraties moet toevoegen, klik je op Land toevoegen op de pagina Btw op verkopen binnen de EU.
- Als je een vrijstelling voor micro-ondernemingen hebt geselecteerd, selecteer dan Northern Ireland Protocol in de landenlijst en voer je je btw-nummer in vanuit je eigen land. Klik op Btw innen.
- Als je Landspecifieke registratie koos, kies dan Northern Ireland Protocol uit de landenlijst, en voer dan je btw-nummer in van het land waar je geregistreerd bent. Klik op Btw innen. Als je aanvullende btw-registraties moet toevoegen, klik je op Land toevoegen op de pagina Btw op verkopen binnen de EU.
Nadat je je belastinggebieden hebt ingesteld, kun je belastingoverschrijvingen maken voor producten waarvoor de standaard belastingtarieven niet van toepassing zijn.
Belastingoverschrijvingen die voor EU-lidstaten zijn ingesteld, zijn van invloed op bestellingen in de volgende voorbeelden:
- Bestellingen die in een EU-lidstaat worden geplaatst en die worden verzonden vanuit een EU-lidstaat, waaronder Noord-Ierland.
- Bestellingen die van een klant in een EU-lidstaat worden geplaatst naar een merchant in Noord-Ierland als landspecifieke registratie of One-Stop Shop-registratie wordt gebruikt, wat resulteert in het lokale btw-tarief van de klant.
Registraties van je btw beheren
Als je winkel zich in Noord-Ierland bevindt en je btw in rekening hebt gebracht bij klanten in de EU zodra de Brexit-belastingwetten van kracht zijn, worden je registraties ingevoerd als landspecifieke registratie. Je kunt je registraties wijzigen in One-Stop Shop-registratie of vrijstelling voor micro-ondernemingen.
Stappen:
Ga in het Shopify-beheercentrum naar Instellingen > Belastingen en douanerechten.
Klik in de sectie Landen/regio's op Europese Unie.
Klik in de sectie Btw op verkopen binnen de EU op Registratie wijzigen.
-
Doe een van de volgende dingen:
- Als je je hebt geregistreerd voor de OSS-regeling en je van plan bent om een enkele btw-retour voor alle verkopen in te dienen bij klanten in EU-lidstaten, selecteer je Northern Ireland Protocol in de landenlijst, selecteer je One-Stop Shop-registratie en voer je je btw-nummer in van het land waar je bent geregistreerd. Klik op Btw innen.
- Als je winkel jaarlijks € 10.000,- of minder omzet behaalt en je van plan bent een btw-aangifte te indienen bij je lokale belastingdienst, selecteer je vrijstelling voor microbedrijven, selecteer je Northern Ireland Protocol in de landenlijst en voer je je btw-nummer uit je eigen land in. Klik op Btw innen.
Klik op Opslaan.