Information om skatt i Storbritannien
Övergångsperioden till Brexit upphörde den 31 december 2020. Nya regler trädde därför i kraft den 1 januari 2021 som gäller för försäljning mellan Storbritannien och EU. Den här ändringen kan göra att det är nödvändigt att granska och uppdatera dina skatteprocesser om du är något av följande:
- En brittisk handlare - du är en handlare vars företag är beläget i Storbritannien.
- En handlare i EU - du är en handlare vars företag är beläget i ett annat EU-land än Storbritannien.
- En handlare som inte är medlem i EU - du är en handlare vars företag är beläget i ett land utanför Storbritannien och EU.
Om du är en handlare i Storbritannien och säljer till kunder i EU-länder eller om du är en handlare i EU och säljer till kunder i Storbritannien, finns det förändringar som påverkar flera aspekter av ditt företag.
På den här sidan
Moms
Det finns nya brittiska momslagar som trädde i kraft den 1 januari 2021. Dessa nya lagar påverkar både EU-baserade och icke EU-baserade handlare som säljer till kunder i Storbritannien.
Handlare från EU drar fördel av förenklade procedurer som tar bort behovet av att registrera sig för moms vid försäljning till kunder i andra medlemsländer, om inte försäljningen till kunder i den medlemsstaten överskrider ett visst tröskelvärde. Nedanför denna tröskel behöver handlare endast registrera sig för ett momsregistreringsnummer i sina egna regioner eller inte alls.
Efter övergångsperioden kan brittiska handlare som säljer till kunder i EU och EU-handlare som säljer till kunder i Storbritannien inte använda dessa förenklade procedurer. Handlare som säljer mellan Storbritannien och EU-länder kan behöva ha momsregistrering i ytterligare länder.
| Handlarens plats | Ändringar och krav |
|---|---|
| Storbritannien | Försäljning av varor från brittiska handlare till kunder inom EU har blivit export (sändning av varor från ett land eller en tullunion till ett annat land eller en tullunion) snarare än avsändningar (sändning av varor från en EU-medlemsstat till en annan EU-medlemsstat). Brittiska handlare kan bli tvungna att registrera sig för moms och redovisa importmoms i EU. Momsregistreringar kan krävas i flera EU-medlemsländer beroende på ett antal faktorer, inklusive (men inte begränsat till) din leveranskedja, dina kunders plats och var varorna levereras. |
| Europeiska unionen | Försäljning av varor från handlare i EU till brittiska kunder har blivit importer (mottagande av varor till ett land eller en tullunion från ett annat land eller en tullunion) snarare än förvärv (mottagande av varor från en EU-medlemsstat till en annan EU-medlemsstat). Den brittiska momslagstiftningen som trädde i kraft den 1 januari 2021 leder till nya momskrav för försäljning som är lika med eller mindre än 135 GBP.
|
| Utanför Storbritannien och EU | De nya brittiska momslagarna som trädde i kraft den 1 januari 2021 gäller för försäljning av varor från icke-EU-handlare till kunder i Storbritannien. Icke EU-handlare som säljer till kunder i Storbritannien kan behöva registrera sig för moms i Storbritannien. Den brittiska momslagstiftningen som trädde i kraft den 1 januari 2021 leder till nya momskrav för försäljning som är lika med eller mindre än 135 GBP.
|
De uppdateringar som du behöver göra beror på hur du för närvarande hanterar dina skatter.
Shopify Tax
Om du använder Shopify Tax så uppdateras befintliga registreringar automatiskt. Nya registreringar kommer inte automatiskt att läggas till och du kommer inte att varnas om du behöver registreringar i andra länder. Om du inte är säker på var du är skyldig att registrera dig ska du kontakta en lokal skatterådgivare.
Manuella skatteinställningar
Om du inte har migrerat till Shopify Tax än så kommer dina befintliga skatteinställningar inte att uppdateras. Om du vill uppdatera skatteinställningarna ska du antingen uppdatera till Shopify Tax eller uppdatera skattesatserna manuellt. Uppdatering till registreringsbaserade skatteberäkningar är en permanent förändring som inte kan ångras.
Skattetjänster
Om du använder Avalara för att hantera din skatt kommer dina skatteinställningar att uppdateras där. Nya registreringar kommer inte att läggas till automatiskt. Om du inte är säker på var du är skyldig att registrera dig ska du kontakta en lokal skatterådgivare. Om du har frågor om detaljerna ska du kontakta Avalaras supportteam.
Vanliga frågor
Var kan jag få mer information om Brexit?
Det bästa sättet att få information om hur Brexit påverkar ditt företag är genom att kontakta en lokal skattespecialist.
Vad är en skatterepresentant? Behöver jag en?
Skatterepresentanter är lokala företag eller personer som representerar dig när du arbetar med de lokala skattemyndigheterna. De är ansvariga för hanteringen av din skatterapportering och, i vissa fall, momsskulder.
Vissa EU-medlemsländer kräver att du har en lokal representant om företaget inte är baserat i en EU-medlemsstat och du säljer till kunder där. Efter den 1 januari 2021 kan brittiska handlare vara tvungna att utse en skatterepresentant när de säljer till kunder i EU. Alla EU-medlemsländer behöver inte ha en skattrepresentant och kraven kan vara lägre för e-handelsförsäljare.
Om du inte är säker på om du behöver utse en skatterepresentant i en EU-medlemsstat kan du kontakta dess skattemyndighet eller en lokal skatterådgivare.
Behöver jag ett nytt EORI-nummer?
Det beror på. Ett Registrerings- och identitetsnummer för ekonomiska aktörer (EORI) är ett ID-nummer som används för att spåra och registrera tullauktoriseringar, godkännanden och beslut. Tidigare kunde ett EORI-nummer användas för skattemyndigheter i både Storbritannien och EU-medlemsländer. Efter 1 januari 2021 krävs separata EORI-nummer för Storbritannien och EU.
Om du importerar varor till EU och du inte har ett EORI-nummer eller om du har ett EORI-nummer som börjar med GB och som utfärdades av Storbritannien, måste du ansöka om ett EORI från EU. Kontakta landets skattemyndighet om du behöver ett EORI-nummer för en EU-medlemsstat.
Om du importerar varor till Storbritannien och du inte har ett EORI-nummer eller om du har ett EORI-nummer utfärdat av en annan EU-medlemsstat, måste du registrera dig för ett EORI från Storbritannien. Du kan registrera dig för ett brittiskt EORI-nummer med Brittiska skatte- och tullmyndigheten.
Om du inte är säker på om du behöver ett nytt EORI-nummer ska du kontakta en lokal skatterådgivare.
Jag säljer digitala produkter, påverkar detta mig?
Det beror på. Momssystemet Mini One Stop Shop (MOSS) har två varianter. Union-systemet är tillgängligt för företag som är etablerade i EU eller med minst en filial i en EU-medlemsstat. Systemet icke-union är tillgängligt för företag som inte är etablerade inom EU och som inte har några filialer i EU-medlemsstater.
Om du för närvarande använder MOSS-systemet för att sälja digitala produkter ska du kontakta din skattemyndighet eller en lokal skatterådgivare för att avgöra hur du ska registrera dig för ett momsregistreringsnummer.
Hur debiterar jag moms i Storbritannien om ordern är över 135 GBP?
Gör något av följande alternativ om du behöver debitera skatt för alla ordrar som lagts från Storbritannien, inklusive ordrar över 135 GBP:
- Lägg till en fysisk plats i Storbritannien.
- Använd en tredjepartsapp för att hämta in tullavgifter och importskatter i kassan.
Du kan inte använda en ändring av skattesats för att debitera brittisk moms för ordrar över 135 GBP.
Behöver jag ändra mina regler och villkor?
Troligen. Efter den 1 januari 2021 kan importmoms och -taxor komma att debiteras för dina produkter när du importerar eller exporterar varor mellan Storbritannien och EU-medlemsländer. De två mest populära kommersiella termerna internationellt, eller Incoterms, är:
- Levereras med betald tullavgift (DDP). Denna term indikerar att säljaren tar på sig ansvaret för eventuella importkostnader, såsom moms och tullavgifter, som kan behöva betalas när varorna korsar gränsen. Det här alternativet gör att din kund inte behöver betala oväntade avgifter eller skatter vid mottagande av varorna, men DDP kräver att du hanterar importprocessen och kan kräva att du registrerar dig för moms.
- Levereras på plats (DAP). Även kallat Obetald tull för leverans (DDU). Denna term indikerar att säljaren endast tar ansvar för att leverera produkten och ålägger kunden att betala alla importkostnader, till exempel moms, tullavgifter och clearingavgifter. Det här alternativet kan förhindra att du behöver hantera importen, men DAP skapar oväntade kostnader för din kund och kan leda till fördröjda eller returnerade leveranser.
Du ansvarar för att bestämma vilka Incoterms du använder, men i de flesta EU-medlemsländer är du skyldig att se till att din kund är medveten om alla avgifter och skatter som de kan vara ansvariga för.
Vad är ett HS-nummer? Hur lägger jag till ett?
Ett HS-nummer i ett harmoniserat system är ett sätt att identifiera produkter som levereras internationellt, så att skatter och taxor kan tillämpas korrekt på leveranser. Världstullorganisationen erbjuder resurser för att lära sig mer om systemet och du kan söka för att hitta din produkts HS-nummer här.
När du känner till din produkts HS-nummer kan du lägga till det i din Shopify-admin.
Momsberäkning i Nordirland
I enlighet med Brexit har Nordirland (NI) antagit en dubbel status och betraktas som en del av både EU:s och Storbritanniens skatteordningar. Använd samma skattetjänst för både EU och Storbritannien för att säkerställa korrekt inhämtning av moms över gränserna.
Om du använder Shopify Tax beräknas moms baserat på orderns ursprung och destination. Brittisk moms tillämpas för ordrar inifrån Storbritannien till kunder i Nordirland. EU-moms tillämpas för ordrar inifrån EU till kunder i Nordirland.
| Orderursprung | Orderdestination | Moms tillämpas i kassan |
|---|---|---|
| Storbritannien | Storbritannien | Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms. |
| Nordirland | Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms. | |
| Europeiska unionen | Moms debiteras inte. | |
| Nordirland | Storbritannien | Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms. |
| Nordirland | Om du har en brittisk momsregistrering debiteras brittisk moms. | |
| Europeiska unionen | EU-moms tas ut om du har momsregistrering i EU. | |
| Europeiska unionen | Storbritannien | Momsavgifter är beroende av kostnaden för ordern och om du har en brittisk momsregistrering.
|
| Nordirland |
| |
| Europeiska unionen | EU-moms tas ut om du har momsregistrering i EU. |
Från och med 1 juli gäller inte individuella landströsklar längre. En enda tröskel gäller istället för hela EU.
- För kunder i ditt hemland gäller lokal momssats.
- För kunder i andra EU-länder än ditt eget bestäms nivån av om du kommer upp till registreringströskeln. - Om din kombinerade försäljning till alla andra EU-medlemsländer är mindre än totalt 10 000 EUR debiterar du momssatsen för din egen region. - Om din kombinerade försäljning till alla andra EU-medlemsländer ligger på totalt 10 000 EUR eller mer, kan du använda momssatsen i kundens hemland för all försäljning till andra länder eller regioner.
Ett nytt schema för One-Stop Shop (OSS) är tillgängligt från och med den 1 juli 2021. OSS-schemat låter handlare ta upp och remittera moms för försäljning i alla EU-medlemsländer, snarare än att registrera varje medlemsland enskilt.
Handlare med platser i Nordirland (NI) använder OSS, inte Import One-Stop Shop-systemet (IOSS). Under Brexit har Nordirland antagit en dubbel status och räknas som en del av både EU-skatteordningen och den brittiska skatteordningen.
Om du använder Shopify Tax beräknas moms baserat på orderns ursprung och destination. Brittisk moms gäller för ordrar inifrån Storbritannien till kunder i Nordirland och på ordrar inifrån Nordirland till kunder i Storbritannien. EU-moms gäller för ordrar inifrån EU till kunder i Nordirland och för ordrar inifrån Nordirland till kunder i EU.
Innan du börjar konfigurera europeiska och brittiska skatter i Shopify
Du måste avgöra om du ska debitera skatt. Kontakta lokala skattemyndigheter eller en skatterådgivare om du är osäker. Vanligtvis måste du registrera dig hos skattemyndigheterna i ditt hemland för att ta ut EU-moms om du har för avsikt att sälja till andra länder i EU. Om försäljningen till kunder i Storbritannien är lika med eller större än 85 000 GBP inom en 12-månadersperiod måste du vanligtvis registrera dig för att debitera brittisk moms.
Om du överskrider ett visst tröskelvärde för försäljning till ett land i EU, eller om du har en betydande företagsnärvaro där, kan du behöva registrera dig för One-Stop Shop-systemet (OSS) eller kontakta var och ett av de relevanta organen och registrera dig hos dem. Processen varierar beroende på var ditt företag är baserat och var du säljer, samt på enskilda myndigheters krav. Var du är registrerad för att ta ut moms avgör de priser som du debiterar kunderna.
- För kunder i ditt hemland gäller lokal momssats.
- När det gäller kunder i andra EU-länder än ditt eget bestäms skattesatsen av huruvida du överskrider registreringströskeln på 10 000 EUR eller inte. - Om du inte överskrider tröskelvärdet gäller din lokala momssats. För att debitera EU-kunder din lokala skattesats måste du använda undantag för mikroföretag. - Om du överskrider tröskeln debiteras momssatsen i kundens land. För att debitera destinationslandets momssats måste du registrera dig för ett momsregistreringsnummer med OSS eller med det landet.
Om du har en betydande närvaro i ett land ska du kontakta landets skattemyndighet för att avgöra om du behöver registrera dig för att hämta in skatt. Det är ditt ansvar att avgöra om ditt företag når upp till gränsen för distansförsäljning.
Debitera moms med OSS
One-Stop Shop-systemet, även kallat Union OSS, är till för handlare med platser i EU och NI vars försäljning till kunder i andra EU-medlemsländer kräver att de debiterar och remitterar moms baserat på destinationsländer.
Om din årliga försäljning till alla andra EU-medlemsländer är lägre än 10 000 EUR kan du göra något av följande:
- Använda undantag för mikroföretag för att debitera din lokala momssats.
- Registrera dig för OSS om du vill debitera moms baserat på dina kunders plats.
Du kan använda OSS om din butik använder registreringsbaserade skatter. Om du inte har uppdaterat inställningarna för att använda registreringsbaserade skatter så uppdaterar du skattesatser manuellt genom att använda platsbaserade skattesatser.
Ställ in din momsregistrering för Storbritannien
När du har registrerat dig hos en skattemyndighet och har ditt brittiska momsregistreringsnummer kan du ställa in dina brittiska skatter.
Steg:
Från din Shopify-administratör går du till Inställningar > Skatter och tullavgifter.
Klicka på Storbritannien i avsnittet länder/regioner.
I avsnittet för inhämtning av moms, klicka ta upp moms.
Ange ditt momsregistreringsnummer i momsregistreringsnummer. Lämna det här fältet tomt om du har ansökt om ett momsregistreringsnummer men inte har ett än. Du kan uppdatera det när du får ditt nummer.
Klicka på Hämta in moms.
När du har ställt in dina skatteregioner kan du skapa åsidosättningar av skatt för produkter där standardskattesatserna inte tillämpas.
Ändrade skattesatser som angetts för Storbritannien påverkar ordrar i följande exempel:
- Ordrar som läggs av en kund i Storbritannien och som skickas från Storbritannien, inklusive Nordirland
- Ordrar som läggs till eller från Nordirland om Undantag för mikroföretag har valts för Nordirland, vilket gör att handlarens lokala momssats debiteras
- Ordrar som läggs från en kund i Nordirland till en handlare i ett EU-medlemsland om Landsspecifik registrering eller One-Stop Shop-registrering används, vilket gör att kundens lokala momssats debiteras
Ställ in dina momsregistreringar för EU
När du har registrerat dig hos en skattemyndighet och har ett momsregistreringsnummer i EU eller ett momsregistreringsnummer i Storbritannien så kan du konfigurera EU-skatter.
Steg:
Från din Shopify-administratör går du till Inställningar > Skatter och tullavgifter.
I avsnittet länder/regioner klickar du på Europeiska unionen.
Klicka på Ta upp moms på sidan Moms på försäljning inom EU.
Välj hur du ska vara registrerad för moms.
- Om du är registrerad för OSS-systemet och du planerar att skicka in en enda momsretur för all försäljning till kunder i EU-medlemsländerna väljer du One-Stop Shop-registrering.
- Om butiken har en årlig försäljning på 10 000 EUR eller mindre och du planerar att skicka in en momsretur till din lokala skattemyndighet väljer du Undantag för mikroföretag. Undantag för mikroföretag är inte tillgängligt om du har mer än en momsregistrering.
- Om du planerar att skicka in en momsretur direkt till skattemyndigheterna i EU-medlemsländer som du levererar till väljer du Landsspecifik registrering.
Klicka på Nästa.
Gör något av följande:
- Om du har valt One-Stop Shop-registrering väljer du Nordirland-protokollet från landslistan och anger sedan ditt momsregistreringsnummer från det land där du är registrerad. Klicka på Ta upp moms. Om du behöver lägga till ytterligare momsregistreringar klickar du på Lägg till land på sidan Moms på försäljning inom EU.
- Om du har valt Undantag för mikroföretag väljer du Nordirland-protokollet från landslistan och anger sedan ditt momsregistreringsnummer från ditt hemland. Klicka på Ta upp moms.
- Om du har valt Landsspecifik registrering väljer du Nordirland-protokollet från landslistan och anger sedan ditt momsregistreringsnummer från det land där du är registrerad. Klicka på Ta upp moms. Om du behöver lägga till ytterligare momsregistreringar klickar du på Lägg till land på sidan Moms på försäljning inom EU.
När du har ställt in dina skatteregioner kan du skapa åsidosättningar av skatt för produkter där standardskattesatserna inte tillämpas.
Ändrade skattesatser som ställts in för EU-medlemsländer påverkar ordrar i följande exempel:
- Ordrar som läggs i ett EU-medlemsland och som skickas från ett EU-medlemsland, inklusive Nordirland.
- Ordrar som läggs från en kund i ett EU-medlemsland till en handlare i Nordirland om Landsspecifik registrering eller One-Stop Shop-registrering används, vilket gör att kundens lokala momssats debiteras.
Hantera dina momsregistreringar
Om din butik ligger i Nordirland och du debiterade EU-kunder moms så snart Brexit-skattelagstiftningen trädde i kraft anges dina registreringar som Landsspecifik registrering. Du kan ändra dina registreringar till One-Stop Shop-registrering eller Undantag för mikroföretag.
Steg:
Från din Shopify-administratör går du till Inställningar > Skatter och tullavgifter.
I avsnittet länder/regioner klickar du på Europeiska unionen.
Klicka på Ändra registrering i avsnittet Moms på försäljning inom EU.
Gör något av följande:
- Om du har registrerat dig för OSS-systemet och du planerar att skicka in en enda momsretur för all försäljning till kunder i EU-medlemsländer väljer du Nordirland-protokoll från landslistan, väljer One-Stop Shop-registrering och anger sedan ditt momsregistreringsnummer från det land där du är registrerad. Klicka på Ta upp moms.
- Om butiken säljer för 10 000 EUR eller mindre per år och du planerar att skicka in en momsretur till din lokala skattemyndighet väljer du först Undantag för mikroföretag och sedan Nordirland-protokoll från landslistan och anger sedan momsregistreringsnumret från ditt hemland. Klicka på Hämta in moms.
Klicka på Spara.