英国税务参考

英国脱欧过渡期已于 2020 年 12 月 31 日结束。因此,从 2021 年 1 月 1 日起,英国与欧盟之间的销售需要遵循新的法律。如果您属于以下商家,则可能有必要检查和更新您的税务流程:

  • 英国商家 - 您的企业位于英国。
  • 欧盟商家 - 您的企业位于除英国以外的欧盟成员国。
  • 非欧盟商家 - 您的企业位于英国和欧盟以外的国家/地区。

如果您是英国商家,并向欧盟成员国客户销售商品,或者如果您是欧盟商家,并向英国客户销售商品,则一些更改会对您企业的几个方面产生影响。

增值税

新的英国 VAT 法律已于 2021 年 1 月 1 日生效。这些新法律会影响向英国客户销售商品的欧盟和非欧盟商家。

欧盟商家可受益于简化的流程,即在向位于其他成员国的客户销售产品时,无需登记 VAT,除非从该成员国的客户处获得的销售额超出了特定阈值。低于这个阈值时,商家只需要在自己所在的地区登记增值税号,或者根本不需要登记。

过渡期后,向欧盟客户销售产品的英国商家和向英国客户销售产品的欧盟商家无法使用这些简化的流程。在英国与欧盟国家之间进行销售的商家可能需要在其他国家/地区进行增值税登记。

针对英国、欧盟和非欧盟卖家的变更和要求
商家地点变更和要求
英国英国商家向欧盟客户销售商品已变成出口行为(从一个国家/地区或关税联盟向该国家/地区或关税联盟以外的国家/地区运输商品),而不是调度行为(从一个欧盟成员国向另一个欧盟成员国运输商品)。英国商家可能需要在欧盟登记 VAT 和缴纳进口 VAT。

您可能需要在多个欧盟成员国进行增值税登记,具体取决于多种因素,包括(但不限于)您的供应链、客户所在的地点以及商品送达的地点。
欧洲联盟欧盟商家向英国客户销售商品已变成进口行为(从外部国家/地区或关税联盟接收商品进入自己所在国家/地区或关税联盟),而不是购置行为(从一个欧盟成员国接收来自另一个欧盟成员国的商品)。

根据 2021 年 1 月 1 日生效的英国 VAT 法律,等于或小于 135 英镑的商品销售需要符合新的 VAT 要求。
  • 根据新法律,对于等于或小于 135 英镑的商品销售,您需要在英国登记 VAT。在这种情况下,VAT 是在 POS 收取的,并由商家汇付。如果您使用基于登记的税费,并且在英国登记了 VAT,则 VAT 适用于您向英国客户进行的销售。
  • 对于超过 135 英镑的商品销售,您可能不需要在 POS 征收 VAT。在这种情况下,VAT 和关税由进口商汇付。如果您使用基于登记的税费,并且在英国登记了 VAT,则 VAT 适用于您向英国客户进行的销售。如果您愿意,您可以在销售时向客户收取 VAT 和关税,然后使用发货标签将这些资金提供给发货人或进口商。或者,您可以在不收取 VAT 和关税的情况下为订单发货,您的客户将在货物配送时支付 VAT 和关税。详细了解如何处理 VAT 和关税
在英国和欧盟之外新的英国 VAT 法律已于 2021 年 1 月 1 日生效,该法律适用于非欧盟商家向英国客户销售产品。向英国客户销售产品的非欧盟商家可能需要在英国登记 VAT。

根据 2021 年 1 月 1 日生效的英国 VAT 法律,等于或小于 135 英镑的商品销售需要符合新的 VAT 要求。
  • 如果商品销售额等于或小于 135 英镑,则您必须在英国登记 VAT。在这种情况下,VAT 是在 POS 收取的,并由商家汇付。如果您使用基于登记的税费,并且在英国登记了 VAT,则 VAT 适用于您向英国客户进行的销售。
  • 如果商品销售额超过 135 英镑,则您可能不需要在 POS 征收 VAT。在这种情况下,VAT 和关税由进口商汇付。如果您使用基于登记的税费,并且在英国登记了 VAT,则 VAT 适用于您向英国客户进行的销售。如果您愿意,您可以在销售时向客户收取 VAT 和关税,然后使用发货标签将这些资金提供给发货人或进口商。或者,您可以在不收取 VAT 和关税的情况下发送订单,您的客户将在配送时支付额外的费用。详细了解如何处理 VAT 和关税

更新您的税费设置

您需要进行的更新取决于您当前管理税费的方式。

Shopify Tax

如果您使用 Shopify Tax,则您的现有登记将自动更新。新的登记信息不会自动添加,并且如果您需要在其他国家/地区登记,您也不会收到警告。如果您不确定必须在哪些国家/地区登记,请联系当地税务专业人士。

手动税费设置

如果您尚未迁移到 Shopify Tax,您的现有税费设置将不会更新。若要更新税费设置,请更新为 Shopify Tax,或手动更新税率。更新为基于登记的税费计算是一项永久性更改,无法撤销。

税务服务

如果您使用 Avalara 来管理您的税费,则您的税费设置会在其中更新。新的登记信息不会自动添加。如果您不确定必须在哪些国家/地区登记,请联系当地税务专业人士。如果您对相关详细信息有任何疑问,请联系 Avalara 的支持团队

常见问题解答

我可以在哪里获取有关英国脱欧的详细信息?

联系当地税务专业人士是了解英国脱欧对您业务的影响的最佳方式。

什么是财政代表?我需要财政代表吗?

财政代表是代表您与当地税务机关打交道的当地公司或人员。他们负责管理您的税务报告,并在某些情况下管理 VAT 负债。

如果您的企业并非位于欧盟成员国境内,并且您向欧盟成员国客户销售商品,则一些欧盟成员国会要求您委派当地代表。在 2021 年 1 月 1 日之后,英国商家在向欧盟客户进行销售时可能需要任命一名财政代表。并非所有欧盟成员国都要求企业委派财政代表,某些欧盟成员国对电子商务卖家提出的法律要求可能相对较低。

如果您不确定是否需要在欧盟成员国中任命财政代表,请联系当地税务机关或当地税务专业人士。

我是否需要新的 EORI 号?

这要视具体情况而定。贸易经营者登记和标识号 (EORI) 是用于跟踪和登记海关授权、批准和决策的 ID 码。此前,可在英国和其他欧盟成员国的税务机关使用同一个 EORI 号。2021 年 1 月 1 日之后,需要使用单独的英国 EORI 号和欧盟 EORI 号。

如果您将产品进口到欧盟,但没有 EORI 号,或者您拥有的是由英国发放的以 GB 开头的 EORI 号,则需要申请欧盟 EORI。如果您需要欧盟成员国的 EORI 号,请联系他们的税务机关

如果您将商品进口到英国,但没有 EORI 号,或者您拥有的是由其他欧盟成员国发放的 EORI 号,则需要注册申请英国 EORI。您可以向 英国税务海关总署注册申请英国 EORI 号。

如果您不确定是否需要新的 EORI 号,请联系当地税务专业人士。

我销售的是数字产品,这是否会对我产生影响?

这要视具体情况而定。VAT Mini One Stop Shop (MOSS) 方案有两种变型。欧盟方案适用于在欧盟建立的企业或在欧盟成员国至少有一个分支机构的企业。非欧盟方案适用于并非在欧盟建立,并且在欧盟成员国中没有任何分支机构的企业。

如果您当前使用 MOSS 方案销售数字产品,请联系您的税务机关或当地税务专业人士,以确定如何登记增值税号。

如果订单超过 135 英镑,如何在英国收取 VAT?

如果您需要对来自英国的所有订单(包括 135 英镑以上的订单)收取税费,请执行以下操作之一:

对于超过 135 英镑的订单,您不能使用手动税费来收取英国 VAT。

我是否需要更改我的服务条款?

可能需要。2021 年 1 月 1 日之后,在英国和欧盟成员国之间进口或出口商品时,您的产品可能需要支付进口 VAT 和关税。两种最常用的国际商业术语(也称为国际贸易术语解释通则)为:

  • 完税后交货 (DDP)。此术语表示由卖家负责承担货物跨境时可能要支付的任何进口费用,例如 VAT 和关税。使用此选项,可避免让您的客户在收到商品时支付意外费用或税费,但 DDP 要求您管理进口流程,并且可能会要求您进行增值税登记。
  • 目的地交货 (DAP),也称为未完税交货 (DDU)。此术语表示卖家只负责产品运输,并且要求客户支付任何进口费用,例如增值税、关税和结算费。如果使用此选项,您无需管理进口流程,但 DAP 会为您的客户造成意外费用,并可能导致发货延迟或退货。

您负责决定您要使用的国际贸易术语解释通则,但对于大多数欧盟成员国,您都有义务确保您的客户知道他们可能承担的所有费用和税费。

什么是 HS 代码?如何添加该编码?

协调制度 (HS) 代码用于识别跨境运输的产品,以便准确地向货件应用税费和关税。世界海关组织提供了有关该体系的详细资源,并且您可以在此处查找产品的 HS 代码。

了解产品的 HS 代码后,您可以在 Shopify 后台中添加该编码

北爱尔兰的 VAT 计算

在英国脱欧后,北爱尔兰 (NI) 具有了双重身份,被认为需同时遵循欧盟和英国税收制度。为确保正确征收跨境 VAT,请对欧盟和英国地区使用相同的税务服务。

如果您使用 Shopify Tax,则会根据订单的发货地和目的地计算 VAT。英国 VAT 适用于从英国境内发往北爱尔兰的客户的订单。欧盟 VAT 适用于从欧盟境内发往北爱尔兰的客户的订单。

适用于英国、欧盟和北爱尔兰的 VAT
订单发货地订单目的地结账时应用的 VAT
英国英国如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
北爱尔兰如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
欧洲联盟不收取 VAT。
北爱尔兰英国如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
北爱尔兰如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
欧洲联盟如果您登记了欧盟 VAT,则需要支付欧盟 VAT。
欧洲联盟英国VAT 费用取决于订单的成本以及您是否在英国登记了 VAT。

  • 如果您未在英国登记 VAT,则无需支付 VAT。
  • 如果您在英国登记了 VAT,且订单金额超过 135 英镑,则无需支付 VAT。
  • 如果您在英国登记了 VAT,且订单金额等于或小于 135 英镑,则您需要支付 VAT。
北爱尔兰
  • 如果您在欧盟登记了一站式服务 (OSS) 或进行了 NI 增值税登记,则需要支付英国 VAT。
  • 如果您进行了国内增值税登记,则需要按当地费率支付欧盟 VAT。
  • 如果您未在欧盟进行登记,则无需支付 VAT。
欧洲联盟如果您登记了欧盟 VAT,则需要支付欧盟 VAT。

从 7 月 1 日开始,各个国家/地区阈值不再适用。整个欧盟改为采用统一的阈值。

  • 对于您所在国家/地区的客户,按当地增值税率收取费用。
  • 对于您所在地之外的欧盟国家/地区的客户,费率取决于您是否超过登记阈值。
    • 如果您从所有其他欧盟成员国获得的总销售额低于 10,000 欧元,则您需要收取您所在地区的增值税率。
    • 如果您从所有其他欧盟成员国获得的总销售额等于或大于 10,000 欧元,则您需要针对从其他国家或地区获得的所有销售额收取客户所在地的增值税率。

新的一站式服务方案 (OSS) 从 2021 年 7 月 1 日开始推出。该 OSS 方案允许商家针对从所有欧盟成员国获得的销售额收取和汇付 VAT,而无需单独在每个成员国进行登记。

在北爱尔兰 (NI) 拥有多个地点的商家使用 OSS,而不是 Import One-Stop Shop (IOSS) 方案。英国脱欧后,北爱尔兰具有了双重身份,被认为需同时遵循欧盟和英国税收制度。

如果您使用 Shopify Tax,则会根据订单的发货地和目的地计算 VAT。英国 VAT 适用于从英国境内发货给北爱尔兰客户的订单,以及从北爱尔兰境内发货给英国客户的订单。欧盟 VAT 适用于从欧盟内发货给北爱尔兰客户的订单,以及从北爱尔兰境内发货给欧盟客户的订单。

在 Shopify 中设置欧盟和英国税费之前的准备工作

您需要确定是否应该征收税费。如果您不确定,请咨询当地税务机关或税务专业人士。通常情况下,如果您希望向欧盟国家/地区销售产品,则需要向您所在国家/地区的税务机关登记,以收取欧盟 VAT。如果您在 12 个月内从英国客户处获得的销售额等于或大于 85,000 英镑,您通常需要登记以收取英国 VAT。

如果您在某个欧盟国家/地区的销售额超出了特定阈值,或者您在该地有重要业务场所,则您可能需要登记 One-Stop Shop (OSS) 方案,或联系各个相关机构并进行登记。这一流程取决于您的业务所在地和销售地点以及各个政府的要求。您登记收取 VAT 的地点决定了您向客户收取的费用。

  • 对于您所在国家/地区的客户,按当地增值税率收取费用。
  • 对于您所在地之外的欧盟国家/地区的客户,税率取决于您是否超过 10,000 欧元登记阈值。
    • 如果您未超过此阈值,则收取您当地的增值税率。若要向欧盟客户收取您的当地税率,您需要使用小型企业免税。
    • 如果您超过了阈值,则需收取您客户所在国家/地区的增值税率。若要收取目的地国家/地区的增值税率,您需要向 OSS 或向该国家/地区登记增值税号。

如果您在某个国家/地区有重要的业务,则应咨询该国/地区税务机构以确认您是否需要登记以收取税费。您有责任确定自己的业务是否超过了远距离销售额的阈值。

使用 OSS 收取 VAT

一站式服务 (OSS) 方案(也称为欧盟 OSS)适用于在 EU 和 NI 有营业地点、向其他欧盟成员国的客户销售产品并因此需要根据目的地国家/地区收取和汇付 VAT 的商家。

如果您从所有其他欧盟成员国获得的年销售额低于 10,000 欧元,则可以执行以下操作之一:

  • 使用小型企业免税收取您当地的增值税率。
  • 如果您想根据客户所在地收取 VAT,请注册 OSS。

如果您的商店使用基于登记的税费,则您只能使用 OSS。如果您尚未更新设置以使用基于登记的税费,请使用基于地点的税率来手动更新税率。

针对英国设置增值税登记

在向税务机构登记并拥有英国增值税号后,即可开始设置英国税费。

步骤:

  1. 在 Shopify 后台中,转至设置 > 税费和关税

  2. 国家/地区部分,点击英国

  3. VAT 征收中,点击征收 VAT

  4. 增值税号中,输入您的增值税号。如果您已申请但还未收到增值税号,请将此字段留空。您可以在收到增值税号后更新此字段。

  5. 点击征收 VAT

设置税费区域后,您可以为默认税率不适用的产品创建税费覆盖

针对英国设置的手动税费会影响符合以下示例的订单:

  • 由位于英国的客户下单且从英国(包括北爱尔兰)发货的订单
  • 针对北爱尔兰选择了小型企业免税时向北爱尔兰商家下的订单或从北爱尔兰下的订单,这会导致收取商家的当地增值税率
  • 使用特定国家/地区登记一站式服务登记时北爱尔兰客户向位于欧盟成员国的商家所下的订单,这会导致收取客户当地的增值税率

针对欧盟设置增值税登记

在向税务机关登记并拥有欧盟增值税号英国增值税号后,您即可开始设置欧盟税费。

步骤:

  1. 在 Shopify 后台中,转至设置 > 税费和关税

  2. 国家/地区部分,点击欧盟

  3. 针对欧盟销售的 VAT 页面中,点击收取 VAT

  4. 选择您的增值税登记方式。

    • 如果您登记了 OSS 方案,并且计划针对从欧盟成员国客户获得的所有销售额提交一次 VAT 申报表,请选择一站式服务登记
    • 如果您商店的年销售额不超过 10,000 欧元,并且您计划向当地税务机关提交 VAT 申报表,则请选择小型企业免税。如果您有多个增值税登记,则小型企业免税不适用。
    • 如果您计划直接向您为其发货的欧盟成员国的税务机构提交 VAT 申报表,请选择特定于国家/地区的登记
  5. 点击下一步

  6. 请执行以下任一操作:

    • 如果您选择了一站式服务登记,请从国家/地区列表中选择北爱尔兰协议,然后输入您登记的国家/地区发放的增值税号。点击收取 VAT。如果您需要添加其他增值税登记,请在针对欧盟销售的 VAT 页面上点击添加国家/地区
    • 如果您选择了小型企业免税,请从国家/地区列表中选择北爱尔兰协议,然后输入您所属国家/地区发放的增值税号。点击收取 VAT
    • 如果您选择了特定国家/地区登记,请从国家/地区列表中选择北爱尔兰协议,然后输入您登记的国家/地区发放的增值税号。点击收取 VAT。如果您需要添加其他增值税登记,请在针对欧盟销售的 VAT 页面上点击添加国家/地区

设置税费区域后,您可以为默认税率不适用的产品创建税费覆盖

为欧盟成员国设置的手动税费会影响符合以下示例的订单:

  • 在欧盟成员国内所下订单并且从欧盟成员国(包括北爱尔兰)发货的订单。
  • 使用特定国家/地区登记一站式服务登记时欧盟成员国客户向位于北爱尔兰的商家所下的订单,这会导致收取客户当地的增值税率。

管理您的增值税登记

如果您的商店位于北爱尔兰,并且英国脱欧税法生效后您便向欧盟客户收取了 VAT,那么您的登记将变为特定国家/地区登记。您可以将您的登记更改为一站式服务登记小型企业免税

步骤:

  1. 在 Shopify 后台中,转至设置 > 税费和关税

  2. 国家/地区部分,点击欧盟

  3. 针对欧盟销售的 VAT 部分中,点击更改登记

  4. 请执行以下任一操作:

    • 如果您注册了 OSS 方案,并且计划针对从欧盟成员国客户处获得的所有销售额提交一次 VAT 申报表,请从国家/地区列表中选择北爱尔兰协议,选择一站式服务登记,然后输入您登记的国家/地区发放的增值税号。点击收取 VAT
    • 如果您商店的年销售额低于或等于 10,000 欧元,并且您计划向当地税务机关提交 VAT 申报表,请选择小型企业免税,并从国家/地区列表中选择北爱尔兰协议,然后输入您原籍国家/地区发放的增值税号。点击征收 VAT
  5. 点击保存

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