英國稅務參考
英國脫歐緩衝期已於 2020 年 12 月 31 日結束。因此，2021 年 1 月 1 日英國脫歐正式生效，英國和歐盟之間的銷售活動將改用新法律。若您為以下其中一種身分，請務必查看本指南並更新您的稅務處理程序：
- 英國商家 - 您的商家業務位於英國境內。
- 歐盟商家 - 您的商家業務位於英國以外的歐盟會員國。
- 非歐盟商家 - 您的商家業務位於英國和歐盟以外的國家/地區。
若您為英國商家且銷售商品給歐盟會員國的顧客，或您為歐盟商家且銷售商品給英國顧客，則您商家業務有數個方面需要變更。
加值稅
新的英國加值稅 (VAT) 法已於 2021 年 1 月 1 日生效。新法規會影響銷售商品給英國顧客的歐盟和非歐盟商家。
歐盟商家享有簡化的流程，他們銷售商品給其他會員國的顧客時，除非其銷售額在該會員國超過特定門檻，否則無須登記加值稅 (VAT)。若低於此門檻，商家只須在其所在地區登記加值稅編號，或甚至不必登記。
在緩衝期結束後，銷售商品給歐盟顧客的英國商家和銷售商品給英國顧客的歐盟商家，將無法享有這些簡化流程。在英國和歐盟之間銷售的商家可能需要在其他國家/地區登記加值稅 (VAT) 。
| 商家所在地點 | 變更和必要條件 |
|---|---|
| 英國 | 英國商家銷售給歐盟顧客的商品狀態變為出口 (意即將商品從國家/地區或關稅同盟寄送到該國家/地區或關稅同盟以外的地方)，而非配送 (意即將商品從歐盟會員國寄送至另一個歐盟會員國)。 英國商家必須要登記加值稅 (VAT) 並在歐盟境內繳納進口加值稅 (VAT) 。 您可能必須在多個歐盟會員國登記加值稅 (VAT) ，是否需要登記的依據因素有很多，包括但不限於您的供應鏈、顧客所在地點和商品寄送的地點。 |
| 歐洲聯盟 | 歐盟商家銷售商品給英國顧客的行為會變為「進口」(接收來自其他國家/地區或關稅同盟地區的商品)，而非「取貨」(從一個歐盟會員國接收另一個歐盟會員國寄來的商品)。 英國加值稅 (VAT) 法已於 2021 年 1 月 1 日生效，若銷售價值 £135 英鎊 (含) 以下的商品，則須遵循新的加值稅 (VAT) 規定。
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| 英國和歐盟以外的地區 | 新的英國加值稅 (VAT) 法已於 2021 年 1 月 1 日生效，適用於要銷售商品給英國顧客的非歐盟商家。要銷售商品給英國顧客的非歐盟商家可能需要在英國登記加值稅 (VAT)。 英國加值稅 (VAT) 法已於 2021 年 1 月 1 日生效，若銷售價值 £135 英鎊 (含) 以下的商品，則須遵循新的加值稅 (VAT) 規定。
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更新稅金設定
您必須依照目前管理稅金的方式進行更新。
Shopify Tax
若您使用 Shopify Tax，則您現有的登記資訊會自動更新。系統不會自動加入新的登記資訊，且若您需要在其他國家/地區登記，也不會收到警告。如果您不確定哪些地區需要登記，請聯絡當地稅務專業人員。
手動稅金設定
若您尚未移轉至 Shopify Tax，則現有的稅金設定不會更新。若要更新您的稅金設定，請更新至 Shopify Tax，或是手動更新稅率。一旦更新至登記制稅務計算方式即永久生效，且無法復原。
稅務服務
若您使用 Avalara 管理稅務，則您須在此更新稅金設定。系統並不會自動加入新的登記資訊。若您不確定必須要登記的地區，請聯絡當地稅務專業人員。若您對於詳細資訊有任何疑問，請聯絡 Avalara 支援團隊。
常見問題
我可以在何處取得更多有關英國脫歐的資訊？
若要深入瞭解英國脫歐對您商家的影響，最佳方式是與當地稅務專業人士聯絡。
稅務代表是什麼？我是否需要找一個？
稅務代表是代表您和當地稅務機關處理相關事宜的當地公司或人員。他們負責管理您的稅務報告，有時也會管理加值稅 (VAT) 債務。
若您的商家並非位於歐盟會員國，且您要在當地銷售商品給顧客，則部分歐盟會員國會要求您找當地代表處理。2021 年 1 月 1 日後，英國商家要銷售商品給歐盟顧客時可能需要指派稅務代表。然而，並非所有歐盟會員國都會要 求稅務代表，且對於電子商務賣家的要求可能較低。
若您不確定是否需要在歐盟會員國指派稅務代表，請聯絡他們的稅務機關或當地稅務專業人員。
我是否需要新的 EORI 編號？
視情況而定。經濟營運商登記與識別編號 (EORI) 是 ID 代碼，可用於追蹤和登記關務授權、核准和決策。之前，同一 EORI 編號可以同時提供給英國和其他歐盟會員國使用。2021 年 1 月 1 日起，在英國和歐盟必須分別使用不同的 EORI 編號。
若您進口商品到歐盟但沒有 EORI 編號或您的 EORI 編號為 GB 開頭 (代表為英國核發)，則您必須申請歐盟專用的 EORI 編號。若您需要申請歐洲會員國專用的歐盟 EORI 編號，請聯絡當地的稅務機關。
若您進口商品到英國但沒有 EORI 編號或您的 EORI 編號為其他歐盟會員國所核發，則您必須申請登記英國專用的 EORI 編號。您可以向英國稅務海關總署申請登記英國 EORI 編號。
若您不確定是否要申請新的 EORI 編號，請聯絡當地稅務專業人員。
若我銷售的是數位產品，是否會受到影響？
視情況而定。加值稅 (VAT) 的「迷你一站式服務 (MOSS)」方案有兩種類型。「歐盟方案」適用於在歐盟設立或至少有一間分店位於歐盟會員國的商家。「非歐盟方案」則適用於不是設立在歐盟 境內，且未於歐盟會員國設分店的商家。
若您目前使用 MOSS 計畫販售數位產品，請聯絡您的稅務機關或當地稅務專業人員詢問登記加值稅編號的方式。
若訂單價值超過 £135 英鎊，我該如何在英國境內收取加值稅 (VAT)？
若您需要對所有在英國境內下單的訂單收取稅金 (包含價值超過 £135 英鎊的訂單)，請執行以下其中一種選項：
- 新增英國境內的實體位置。
- 在結帳時使用第三方應用程式計算關稅和進口稅。
若要對價值超過 £135 英鎊的訂單收取英國加值稅 (VAT)，則您無法使用稅費優惠。
我是否需要變更條款及條件？
可能需要。2020 年 1 月 1 日起，當您在英國和歐盟會員國進口或出口產品時，可能須支付進口加值稅 (VAT) 和關稅。兩大最熱門的國際商業條款 (又稱為國貿條規) 為：
- 已支付運送稅金 (DDP)：此條款意指賣家要負責吸收商品跨境運送時產生的進口成本，例如加值稅 (VAT) 和關稅。此選項可避免讓您的顧客在收到商品時支付非預期的費用或稅金，但 DPP 要求您管理進口流程，且可能必須建立加值稅 (VAT) 登記資訊。
- 目的地交貨 (DAP) 又稱為未完稅交貨 (DDU)。此條款意指賣家僅須負責運送產品，且顧客必須支付所有進口費用，例如加值稅 (VAT) 、關稅和通關費。此選項可能幫您省去管理進口流程，但 DAP 會產生未預期的費用讓您的顧 客負擔，並可能導致貨件延遲或退貨。
你要負責決定要用哪種國貿條規，但多數的歐盟會員國都有規定，您必須確認顧客已瞭解自身可能需要支付的所有費用和稅金。
HS 代碼是什麼？如何新增？
國際商品統一分類 (HS) 代碼是辨別跨國運送商品的方式，以正確計算貨件的稅金和關稅。若想深入瞭解此分類制度，請參閱世界海關組織提供的資源；您也可以在此搜尋商品的 HS 代碼。
若您知道商品的 HS 代碼，即可在 Shopify 管理介面中將其新增。
北愛爾蘭加值稅 (VAT) 計算
在英國脫歐協議下，北愛爾蘭 (NI) 具有雙重地位，同時被視為歐盟和英國的一部分。為確保正確收取跨境加值稅 (VAT)，請對歐盟和英國地區使用相同的稅務服務。
如果您使用 Shopify Tax，則系統將根據訂單出貨地與收件地計算加值稅 (VAT)。從英國境內出貨到北愛爾蘭的訂單將採用英國加值稅 (VAT)；從歐盟境內出貨到北愛爾蘭的訂單將採用歐盟加值稅 (VAT)。
| 訂單出貨地 | 訂單收件地 | 在結帳時套用的加值稅 (VAT) |
|---|---|---|
| 英國 | 英國 | 如果您有登記英國加值稅 (VAT) ，則需支付英國加值稅 (VAT) 。 |
| 北愛爾蘭 | 如果您有登記英國加值稅 (VAT) ，則需支付英國加值稅 (VAT) 。 | |
| 歐洲聯盟 | 無須支付加值稅 (VAT) 。 | |
| 北愛爾蘭 | 英國 | 如果您有登記英國加值稅 (VAT) ，則需支付英國加值稅 (VAT) 。 |
| 北愛爾蘭 | 如果您有登記英國加值稅 (VAT) ，則需支付英國加值稅 (VAT) 。 | |
| 歐洲聯盟 | 如果您有註冊歐盟加值稅 (VAT) ，則需要支付歐盟加值稅 (VAT) 。 | |
| 歐洲聯盟 | 英國 | 加值稅 (VAT) 費用取決於訂單費用以及您是否登記英國加值稅 (VAT)。
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| 北愛爾蘭 |
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| 歐洲聯盟 | 如果您有註冊歐盟加值稅 (VAT) ，則需要支付歐盟加值稅 (VAT) 。 |
7 月 1 日起，國家/地區的個 別門檻不再適用。反之，整個歐盟地區都會適用單一門檻。
- 若為您所在國家/地區的顧客，會以當地加值稅率向他們收費。
- 若為您所在國家/地區以外的歐盟國家/地區顧客，則收費費率會依是否超過註冊門檻而訂。
- 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售額不到 €10,000 歐元，則您應根據自己所在地區的加值稅率收取稅金。
- 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售達 €10,000 歐元 (含) 以上，則您應根據顧客所在地點的加值稅率，為銷往其他國家/地區的所有商品收取稅金。
全新的一站式服務方案 (OSS) 將於 2021 年 7 月 1 日推出。此 OSS 方案讓商家可在所有歐盟會員國內為銷售收取並繳交加值稅 (VAT)，而不需為個別歐盟會員國進行登記。
在北愛爾蘭設有地點的商家會使用 OSS，而非進口一站式服務 (IOSS) 方案。根據英國脫歐協議，北愛爾蘭具有雙重身分，同時被視為歐盟和英國的一部分。
如果您使用 Shopify Tax，則系統將根據訂單出貨地與收件地計算加值稅 (VAT)。英國加值税適用於從英國境內出貨給北愛爾蘭顧客的訂單，以及從北愛爾蘭境內出貨給英國境內顧客的訂單。歐盟加值稅適用於從歐盟境內出貨給北愛爾蘭顧客的訂單，以及從北愛爾蘭境內出貨給歐盟顧客的訂單。
開始設定 Shopify 英國稅金之前
您必須判斷是否應收取稅金。如果不確定的話，請諮詢當地稅務機關或稅務專業人士。一般而言，若您要銷售商品至 歐盟國家/地區，您必須向自己國家/地區稅務機關登記，以收取歐盟加值稅 (VAT)。若您在 12 個月內銷售給英國顧客的銷售額等於或高於 £85,000 英鎊，通常需要登記以收取英國加值稅 (VAT)。
若您在歐盟某國家/地區超過特定銷售門檻或有重大業務往來，您可能需要登記一站式服務 (OSS) 方案，或聯絡相關機構並向其登記。相關程序會根據您商家所在地、銷售地區以及個別政府要求而有所不同。您向顧客收費的費率將依您登記收集加值稅 (VAT) 的地點而定。
- 若為您所在國家/地區的顧客，會以當地加值稅率向他們收費。
- 若為您所在國家/地區以外的歐盟國家/地區顧客，則收費費率會依是否超過登記門檻 (€10,000 歐元) 而定。
- 若您未超過門檻，則會收取本地加值稅費率。若要向歐盟顧客收取本地稅率，您必須使用微型企業免稅優惠。
- 若超過門檻，則會以顧客所在國家/地區的加值稅率向他們收費。若您要以收件地國家/地區的加值稅率收費，則必須登記該國家/地區的加值稅編號。
如果您在某個國家/地區內設有重要據點，則應聯絡該國家/地區稅務機關，確認是否需要註冊以收取稅金。您有責任確認您的商家是否超過跨境銷售門檻。
使用 OSS 收取加值稅 (VAT)
一站式服務 (OSS) 方案又稱為聯盟 OSS，專為地點位於歐盟和北愛爾蘭的商家所設計，上述商家銷售產品至其他歐盟成員國的顧客，並須根據收件地國家/地區進行收費並匯付加值稅。
如果您每年對所有其他歐盟會員國的銷售額低於 €10,000 歐元，您可以執行下列任一操作：
- 使用微型企業免稅優惠收取本地加值稅率。
- 如果您要根據顧客所在地點收取加值稅 (VAT)，請註冊 OSS。
若您的商店採用登記制稅金，您僅能使用 OSS。若您尚未更新設定以使用登記制稅金，則請使用地點制稅率並手動更新稅率。
設定英國加值稅登記
在您向稅務機關登記並取得英國加值稅編號後，便可以設定英國稅金。
步驟如下：
在 Shopify 管理介面 中，前往「設定」>「稅金和關稅」。
在「國家/地區」區段中，點擊「英國」。
在「加值稅 (VAT) 收取作業」區段中，點擊「收取加值稅 (VAT) 」。
在「加值稅編號」中，輸入您的加值稅編號。若您已經申請加值稅編號，但仍未收到，則先將此欄位留白。待收到編號後再更新。
點擊「收取加值稅 (VAT) 」。
完成設定您的稅務地區之後，便可以為產品建立稅費優惠，不採用預設稅率。
為英國設定稅費優惠會影響到下列範例的訂單：
- 由英國顧客所下、且由英國 (包括北愛爾蘭) 運送的訂單
- 針對北愛爾蘭選取微型企業免稅優惠、且送至北愛爾蘭或由此出貨的訂單 (此會導致按商家本地加值稅費率收取費用)
- 使用特定國家/地區的登記或一站式商店登記、且由北愛爾蘭的顧客向歐盟會員國的商家所下的訂單 (此會導致收取顧客的當地加值稅率)
設定歐盟的加值稅登記資訊
在向稅務機關登記並取得歐盟加值稅編號或英國加值稅編號後，您即可設定歐盟稅金。
步驟如下：
在 Shopify 管理介面 中，前往「設定」>「稅金和關稅」。
在「國家/地區」區段中，點擊「歐盟」。
在「歐盟境內的銷售加值稅 (VAT)」頁面中，點擊「收取加值稅 (VAT)」。
-
選取您登記加值稅的方式。
- 若您已登記 OSS 方案，且計畫為歐盟會員國顧客的所有銷售提交單一加值稅退稅，請選取「一站式商店登記」。
- 若您的商店每年銷售額為 €10,000 歐元以下，且計畫向當地稅務機關提交加值稅退稅申請，請選取「微型企業免稅優惠」。若您的加值稅登記超過一項，則不適用微型企業免稅優惠。
- 若您計畫直接提交加值稅退稅申請給您運送目的地的歐盟會員國，則請選取「國家/地區限定登記」。
點擊「下一步」。
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請執行下列其中一項操作：
- 如果您選取了「一站式商店登記」，請從國家/地區清單中選取「北愛爾蘭協定」，然後從您登記的國家/地區輸入加值稅編號。點擊「收取加值稅」。如果您需要新增加值稅登記，請點擊「歐盟境內的銷售加值稅」頁面的「新增國家/地區」。
- 如果您選取「微型企業免稅優惠」，請從國家/地區清單中選取「北愛爾蘭協定」，然後輸入來自您國家/地區的加值稅編號。點擊「收取加值稅」。
- 若您已選取「特定國家/地區的登記」，則從國家/地區清單中選擇「北愛爾蘭協定」然後輸入您登記國家/地區的加值稅編號。點擊「收取加值稅 (VAT) 」。若您需要新增其他加值稅 (VAT) 登記資訊，請在「歐盟境內的銷售加值稅 (VAT)」點擊「新增國家/地區」。
完成設定您的稅務地區之後，便可以為產品建立稅費優惠，不採用預設稅率。
為歐盟會員國設定稅費優惠會影響到下列範例的訂單：
- 在歐盟會員國下單且從歐盟會員國家/地區 (包含北愛爾蘭) 運送的訂單。
- 使用特定國家/地區的登記或一站式商店登記、且由歐盟會員國的顧客向北愛爾蘭的商家所下的訂單 (此會導致收取顧客的當地加值稅率)。
管理加值稅登記
如果您的商店位於愛爾蘭，且您於英國脫歐稅法生效後向歐盟顧客收取加值稅，則您的登記資訊會輸入為特定國家/地區登記。您可以將註冊變更為一站式商店登記或微型企業免稅優惠。
步驟如下：
在 Shopify 管理介面 中，前往「設定」>「稅金和關稅」。
在「國家/地區」區段中，點擊「歐盟」。
在「歐盟境內的銷售加值稅 (VAT)」區段，點擊「變更登記」。
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請執行下列其中一項操作：
- 如果您已註冊 OSS 方案，且計畫為歐盟會員國顧客的所有銷售提交單一加值稅申報表，則請從國家/地區清單中選取「北愛爾蘭協定」，選取「一站式商店登記」，然後從您登記的國家/地區輸入加值稅編號。點擊「收取加值稅」。
- 如果您的商店每年銷售額為 €10,000 歐元 (含) 以下，且您計畫向當地稅務機關提交加值稅申報表，請選取「微型企業免稅優惠」，從國家/地區清單中選取「北愛爾蘭協定」，然後輸入來自您國家/地區的加值稅編號。按一下「收取加值稅 (VAT)」。
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