瀏覽 Shopify 的美國稅務要求
作為在美國 (US) 銷售商品的 Shopify 商家,瞭解銷售稅是您經營業務的必要課題。本文詳述如何評估納稅義務、登記稅務資料,以及配置 Shopify 商店設定以處理稅額計算。
確認您的納稅義務
設定美國稅金之前,必須先確認是否需要向顧客收取銷售稅並向州稅機關繳納稅款,這又稱為納稅義務。
影響銷售稅的關鍵因素
在美國境內,您應收取的銷售稅會受到以下因素影響:
- 產品出貨地點
- 產品運送地點
- 您登記收取稅金的地區
- 商品應稅性
- 買家免稅額
瞭解關聯性和稅務責任
關聯性 (也就是您的商店與美國各州之間的關聯性) 會決定您是否須承擔該州的納稅義務。關聯性可能是實體關聯性或經濟關聯性。如果您在該州有實體據點,例如辦公室、倉庫或員工,通常就會產生實體關聯性。相較之下,如果您的銷售額超過某州的特定門檻,則適用經濟關聯性。
實體關聯性概覽
一般而言,若您在某一州設有實體據點 (例如商店、倉庫或員工),即會產生實體關聯性。某些州有更廣泛的關聯性定義,可能包含下列任一情形:
- 從事促銷行為
- 出貨服務
- 設有庫存
如果您不確定自己州外的活動是否視為具有實體關聯性,請諮詢州稅務機關或當地稅務專業人士。
經濟關聯性概覽
您對某一州顧客的銷售量超過特定門檻時,就會發生經濟關聯性。
美國最高法院已於 2018 年 6 月明定各州可要求線上賣家,根據進入該州的交易數量或金額收取銷售稅,這也就是所謂的經濟關聯性。如需有關這項規定如何影響您商家的資訊,請參閱 Shopify 部落格文章線上銷售稅:經濟關聯性和電子商務指南。
建立關聯性
判斷您是否具備關聯性的銷售量門檻在各州有不同的規定。請參閱州稅務參考表,以判斷您銷售至該州 的產品是否可能構成經濟關聯性。如果您認為您在某州可能具有經濟關聯性,請諮詢州稅務機關或當地稅務專業人士。
處理經濟關聯性中的數位商品
數位產品是顧客下載的產品,沒有可運送的任何實體元件。有些州在判斷商家是否具有經濟關聯性時,會將數位產品納入考量,有些州則不會。州稅務參考表提供各州資訊,說明關聯性是否會將數位產品計算在其中。
確認經濟關聯性時的市集考量事項
市集是多個賣家提供產品的網站。有些州會為了判斷經濟關聯性而納入銷售,有些則不會。州稅務參考表會提供逐州相關資訊,包含關聯性計算中是否包括市集。
依州法而定,在判斷經濟關聯性時,可能會考慮以下市集:
Emadri | MyDeal | Rakuten | Etsy | Fruugo |
Wish | NewEgg | BestBuy | Reverb | eBay |
Walmart Marketplace | Amazon by Codisto | Amazon by CedCommerce |
直運和關聯性考量事項
如果您的商店使用直運服務來向顧客提供商品,即代表您向另一家廠商購買商品後,接著顧客再向您購買該商品。您須收取稅金與否取決於顧客所在地點,以及您和直運廠商產生關聯性的地點。請查看下列情況,並確定哪一種情形符合您的商家:
- 如果您和直運服務廠商在顧客的州別均沒有關聯性,則您不必向顧客收取稅金。您的顧客可能會向目的地州別支付產品購買的使用稅。
- 如果您在顧客的州別沒有關聯性,但直運廠商有此關聯性,您的廠商可能會要求您提供轉售憑證或收取適當的稅金。
- 如果您在顧客的州別具有關聯性,但直運廠商沒有關聯性,則您必須向顧客收取稅金。
- 如果您和直運廠商在顧客的州別具有關聯性,您的廠商可能會要求您提供轉售憑證或收取適當的稅金,且您必須向顧客收取稅金。
如果您不確定該州的納稅義務,請諮詢州稅務機關或當地稅務專業人士。
登記稅務事項
確定要在美國何處收取稅金後,就可以向州稅務機關登記。各州的聯絡機關有所不同,登記方式也不盡相同。州稅務參考表提供各州稅務機關的聯絡資訊。
在 Shopify 中設定稅務事項
確定在美國收取稅金的地點後,您就可以將 Shopify 商店設為自動管理用於計算銷售稅的稅率,並為具有特殊稅率的商品設定稅費優惠。請根據您是新使用者還是現有使用者,參閱適當的文章:
- 新使用者:若您剛開始使用 Shopify,請參閱設定美國稅金。
- 現有使用者:如果您已使用 Shopify 且 需要更新設定,請參閱美國的登記制稅務。若您未在稅金設定中所列的某一州登記收取銷售稅,則可以將該州移除。
- 進一步瞭解:若您已使用 Shopify 一陣子,且想要深入瞭解所在地區提供的其他稅務服務,請參閱選擇稅務服務。
您的商店開店並開始銷售後,管理納稅義務頁面可協助您判斷您的商店在哪裡具有關聯性。