Tullit ja tuontiverot

Jos toimitat tuotteita ulkomaille, asiakkailtasi voidaan veloittaa lisätulleja ja -tuontiveroja tuotteiden vastaanoton yhteydessä. Voit periä tullit ja tuontiverot kassalla, jos täytät vaatimukset. Lue nämä tulleja ja tuontiveroja koskevat tiedot ennen kuin määrität tullien ja tuontiverojen perimisen kassalla.

Kuljetusliikkeet

Kuljetusliike on palvelu, joka kuljettaa tuotteen. Kun tuotteita kuljetetaan rajojen yli, kuljetusliikkeet toimivat tulliasioitsijoina ja vastaavat tullien ja tuontiverojen perimisestä. Kuljetusliikkeet perivät nämä maksut joko myyjältä tai ostajalta lähetykseen sovellettavien Incoterms-toimituslausekkeiden mukaan.

Kuljetusliikkeet voivat veloittaa palveluistaan välitys- ja suoritusmaksun.

Incoterms

Tullien ja tuontiverojen hallinnointia koskevia valintojasi kutsutaan Incoterms-toimituslausekkeiksi, jotka ovat kansainvälisesti tunnustettuja toimitusehtoja. Incoterms-toimituslausekkeet määrittävät, miten asiakastasi veloitetaan ja miten kuljetusliike perii tullit ja tuontiverot.

Seuraavassa on kaksi eniten käytettyä Incoterms-toimituslauseketta:

  • Toimitettuna tullattuna (Delivered Duty Paid, DDP). Tämän lausekkeen mukaan myyjä vastaa kaikista tuontikuluista, kuten tulleista, tuontiveroista tai välitysmaksuista, jotka voivat tulla maksettavaksi, kun tuotteet ylittävät rajat. Voit periä maksun näistä veloituksista maksuprosessin yhteydessä kassalla. Kun DDP-lauseke on käytettävissä, sitä käyttämällä voidaan asiakkaille tarjota tuotetta kokonaishinnalla. Lisäksi se auttaa välttämään toimitusviiveitä
  • Toimitettuna määräpaikalle (Delivered At Place, DAP): Kutsutaan myös lausekenimellä Toimitettu tulli maksamatta (Delivered Duty Unpaid, DDU). Tämän lausekkeen mukaan myyjä on vastuussa vain tuotteen toimituksesta, ja asiakas vastaa kuljetusliikkeelle maksettavista tuontikuluista, kuten tulleista, tuontiveroista tai välityspalkkioista toimituksen yhteydessä. Osa kuljetusliikkeistä veloittaa lisämaksuja tullien perimisestä toimituksen yhteydessä, jos tulleja ei ole maksettu etukäteen. Tämän vuoksi DAP-lausekkeen käyttäminen voi aiheuttaa asiakkaalle lisäkustannuksia.

Voit veloittaa asiakkailtasi kaikki sovellettavat tullit ja tuontiverot kassalla, jotta he välttävät lisämaksut. Kuljetusliike laskuttaa sinulta myöhemmin tullit ja tuontiverot, jotka voit maksaa asiakkailtasi perimistäsi maksuista.

Tullimaksut

Arvoltaan vähäisten tavaroiden vero

Joidenkin maiden ja alueiden lähetyksiin sovelletaan vähäarvoisten tavaroiden veroa. Tämä vero koskee tavaroita, joiden arvo alittaa tietyn kynnyksen, joka vaihtelee eri maiden ja alueiden välillä. Esimerkiksi Euroopan unionissa on käytössä vähäarvoisten tavaroiden verokynnys, jonka perusteella arvonlisäveroa peritään kansainvälisistä tilauksista, joiden arvo on enintään 150 euroa. Yhdistyneessä kuningaskunnassa puolestaan on käytössä vähäarvoisten tavaroiden verokynnys, jonka perusteella arvonlisäveroa peritään kansainvälisistä tilauksista, joiden arvo on enintään 135 GBP.

Arvoltaan vähäisten tavaroiden veroa sovelletaan seuraavissa maissa:

  • Australia
  • Uusi-Seelanti
  • Sveitsi
  • Norja
  • Euroopan unioni
  • Yhdistynyt kuningaskunta

Useimmissa tapauksissa suositellaan DDP-toimituslausekkeen käyttöä, kun tilaukset toimitetaan alueille, joilla on käytössä vähäarvoisten tavaroiden vero. Tällöin kynnyksen ylittäville tilauksille lasketaan myös tullit ja tuontiverot kassalla.

Kun esimerkiksi käytät DDP-toimituslauseketta Euroopan unionia varten:

  • Arvonlisäveroa sovelletaan tilauksiin, joiden arvo on enintään 150 euroa.
  • Maahantuonnin arvonlisäveroa ja tulleja sovelletaan tilauksiin, joiden arvo on yli 150 euroa.

Kun käytät DDP-toimituslauseketta Yhdistynyttä kuningaskuntaa varten:

  • Arvonlisäveroa sovelletaan tilauksiin, joiden arvo on enintään 135 GBP, jos olet syöttänyt Yhdistyneen kuningaskunnan verorekisteröinnin veroasetuksissa.
  • Maahantuonnin arvonlisäveroa ja tulleja sovelletaan tilauksiin, joiden arvo on yli 135 GBP.

Kauppias maksaa yleensä vähäarvoisten tavaroiden verot veroviranomaisille käyttämällä veroilmoitusta. Jos et ole varma, miten vähäarvoisten tavaroiden verot maksetaan, ota yhteyttä maan tai alueen veroviranomaiseen tai paikalliseen veroasiantuntijaan.

Tuontivero

Maan tai alueen tulliviranomainen veloittaa tuontiverot lähetyksistä, joiden arvo ylittää de minimis -arvon. Useimmissa tapauksissa tämä vero vastaa paikallista myyntiveroa, kuten arvonlisäveroa tai GST:tä.

Tullimaksu

Tullimaksu on veloitus, jonka vastaanottavan maan tai alueen tulliviranomainen veloittaa lähetyksistä, joiden arvo ylittää de minimis -arvon. Tullimaksu lasketaan seuraavien tekijöiden perusteella:

  • tuotteen ilmoitettu arvo ja toimituskulut
  • HS-koodilla (harmonisoitu tuotekuvaus- ja koodausjärjestelmä) määritelty tuoteluokka
  • alkuperämaa tai -alue
  • määrämaan tullitariffi
  • sovellettavat kauppasopimukset

Alennukset tai ilmaiset tuotteet saattavat vaikuttaa tuotteen ilmoitettuun arvoon perustuviin tulleihin ja tuontiveroihin.

Välitys- ja suoritusmaksut

Kuljetusliikkeet voivat veloittaa palveluistaan välitys- ja suoritusmaksun. Tätä maksua ei veloiteta, kun tullien ja tuontiverojen periminen kassalla on käytössä. Jos sinun on veloitettava asiakkailta välitys- ja suoritusmaksu, harkitse sen kustannusten lisäämistä toimituskuluihin.

Kansainväliset toimitussopimukset

Kansainvälisiä toimitussopimuksia käytetään kuljetettaessa tavaroita ostajan ja myyjän välillä. Nämä sopimukset määrittävät, kuka vastaa tavaroista kuljetuksen aikana.

Seuraavassa on kaksi yleisintä sopimusta:

  • Kuljetus, vakuutus ja rahti maksettuina (Cost, Insurance and Freight, CIF). Tämä sopimus osoittaa, että myyjä vastaa vakuutuksesta ja muista kustannuksista, kunnes ostaja vastaanottaa tavarat.
  • Vapaasti aluksessa (Free on board, FOB). Tämä sopimus osoittaa, että vastuu vakuutuksesta ja muista kustannuksista siirtyy ostajalle heti, kun tavarat on lähetetty.

Useimmissa maissa ja alueilla toimitus-, käsittely- ja vakuutuskulut (CIF) lasketaan mukaan, kun määritetään, ylittääkö lähetyksen arvo tullien ja tuontiveron kynnysarvot. Toisissa maissa ja alueilla näitä kustannuksia ei lasketa mukaan (FOB). Jos et ole varma, mitkä sopimukset ovat käytettävissäsi, ota yhteyttä kuljetusliikkeeseen. Keskeisimmät maat ja alueet, joissa toimitus-, käsittely- ja vakuutuskuluja ei lasketa mukaan, ovat seuraavat:

  • Kanada
  • Yhdysvallat
  • Australia
  • Uusi-Seelanti
  • Etelä-Afrikka

Varmista, että ilmoitat asiakkaille toimitusehdoista.

Tilauksen vähimmäisarvo ennen tullien ja tuontiverojen soveltamista

Kaikkiin tilauksiin ei sovelleta tulleja ja tuontiveroja. Monissa maissa on käytössä de minimis ‑arvo eli tilauksen vähimmäisarvo, jonka alittaviin tilauksiin tulleja ja tuontiveroja ei sovelleta. Seuraavassa taulukossa on esimerkkejä de minimis -arvoista.

Esimerkkejä de minimis -arvoista
Maa Tullin de minimis -arvo Verojen de minimis -arvo
Yhdysvallat 800 USD 800 USD
Kanada 20 CAD 20 CAD
Meksiko 50 USD 117 USD
Australia 1 000 AUD 0 AUD
Kiina 50 CNY 50 CNY
Hongkong 0 HKD 0 HKD
Irlanti 150 EUR 22 EUR
Japani 10 000 JPY 10 000 JPY
Ruotsi 1 600 SEK 300 SEK
Sveitsi 5 CHF 5 CHF

De minimis -arvo vaihtelee maittain ja alueittain, ja joillakin alueilla tilauksen lähtöpaikka vaikuttaa de minimis -arvoon. Esimerkiksi Meksikosta tai Yhdysvalloista Kanadaan lähetettäviin tavaroihin sovelletaan tulleja, jos niiden arvo on vähintään 150 CAD ja tuontiveroja, jos tavaroiden arvoksi on määritetty vähintään 40 dollaria.

Jos et ole varma, mitä de minimis -arvoa sovelletaan maassa tai alueella, jonne lähetät tuotteen, tarkista asia kyseisen maan tai alueen veroviranomaisen verkkosivustolta tai ota yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan.

Tässä osiossa

Valmiina aloittamaan myynti Shopifyssa?

Kokeile ilmaiseksi