加拿大税费参考

备注:本指南适用于加拿大境内的商家。

加拿大会征收 5% 的商品和服务税 (GST),这适用于大多数销售活动。部分省份会征收额外的省级销售税 (PST),或使用包含 GST 的统一销售税 (HST)。

备注:此页面上的信息将帮助您了解加拿大的销售税,但是它无法取代任何官方政府信息或法规。如果您对自己税务方面的相关事宜有任何疑问,请联系当地的税务会计师或税务机构。

联邦销售税:GST

加拿大政府对在加拿大销售的大部分有形财产和服务征收 GST 税。在征收 HST 的省份中,HST 包括 GST 和省级税。该税作为一种税征收,不分联邦和省份。

部分商品的税率为 0,这意味着不会向客户收取这些商品的税费,但是 GST 注册者(卖家)可以申请进项税额抵免。对于这些商品,将不收取 GST。

部分商品和服务是免税的。对于这些商品的销售,不会向客户收取税费,商家也不能申请进项税额抵免。

差额似乎不大,但必须针对这些金额正确开具发票。对于零税率项目,必须对 0% 的 GST(或 HST)进行评估。对于免税产品,将不会显示税费行。

征收 HST 的省份

在征收 HST 的省份中,HST 取代了征收 GST。如果您已登记征收 GST,则您也已登记征收 HST。

实际上,这表示如果您注册了 GST,则需要在征收 HST 的省份收取全部的 HST。HST 还适用于在加拿大境内运送的订单的运费。

按省份划分的 GST 和 HST 税率

  • 艾伯塔省、不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、西北领地、努纳武特、魁北克、萨斯喀彻温省和育空地区为 5%(仅限 GST)
  • 在安大略省为 13% (HST)
  • 在新不伦瑞克、纽芬兰和拉布拉多、新斯科舍省和爱德华王子岛地区为 15% (HST)

省级销售税:PST、RST 和 QST

除 GST 外,部分省份还会收取 PST 税率:

  • 不列颠哥伦比亚省 - 省销售税为 7% (PST)
  • 曼尼托巴省 - 销售税为 7% (RST)
  • 魁北克省 - 省销售税为 9.975% (QST)
  • 萨斯喀彻温省 - 省销售税为 6% (PST)

在这些省份,发票上需要显示两个税费行:一个是 GST,另一个是省级税额。省级税额分别汇入各省,各省可以有自己的注册指南。

不列颠哥伦比亚省

在不列颠哥伦比亚省,7% PST 适用于零售和服务。

一般来说,如果您位于不列颠哥伦比亚省并且要在此省境内销售商品或服务,则需要登记 PST。

如果您位于加拿大但不在不列颠哥伦比亚省境内,但是要经常展开以下活动,则需要登记 PST:

  • 向不列颠哥伦比亚省的客户出售应税商品。
  • 接受位于不列颠哥伦比亚省的客户的采购订单。
  • 将应税商品运送到不列颠哥伦比亚省的某个位置(通过运输或电子方式发货,即使是通过第三方,如快递公司)。
  • 招揽不列颠哥伦比亚省的任何人(通过广告或其他方式)购买应税商品。如果您的网站不针对不列颠哥伦比亚省,那么您未在不列颠哥伦比亚省促销。但是,如果您有网站,并且还通过其他方式在不列颠哥伦比亚省促销,则认为您在不列颠哥伦比亚省进行促销。

如果您在不列颠哥伦比亚省内存放产品,则需要登记、收取并汇寄 PST。

如果产品需要纳税,不列颠哥伦比亚省的配送费和运费通常也应纳税。应纳税部分按应税商品作为总销售额一部分的数量来计算。例如,如果订单中同时包括应税和非应税产品,则适用于应税产品的运费金额需要纳税。

曼尼托巴省

如果您向曼尼托巴省的居民出售产品,则需要在满足以下所有条件时登记并收取零售销售税:

  • 您在曼尼托巴省进行促销。
  • 您接受发货地为曼尼托巴省的订单。
  • 在曼尼托巴省内消费或使用应税商品。
  • 向曼尼托巴省配送应税商品。

对于运费,如果您已登记在曼尼托巴省征收 RST,但位于曼尼托巴省外,那么您需要对运费征收 RST。如果位于曼尼托巴省内,则不对运费征收 RST。

魁北克

通常,如果您的部分业务涉及在魁北克省进行销售,则您需要注册 QST。

除非您请求向魁北克消费者配送商品,否则不包括非魁北克居民的小型供应商和个人。

发货地和收货地为魁北克省的销售应对配送费收税。

萨斯喀彻温省

如果您在萨斯喀彻温省进行销售,则需要登记以征收 PST。

如果发货地位于萨斯喀彻温省以外,则需要对运费征收 PST。在萨斯喀彻温省内,如果运费是单独显示的,则不需要对运费征税。

西北地区、努纳武特和育空

如果您在西北地区、努纳维特地区和育空地区销售,那么您只能征收 GST。这些区域不征收省级销售税。

向加拿大税务局注册

如果您确定需要在一个或多个加拿大地区征收销售税,则您需要联系每个相关机构并向其登记。这一流程取决于您的业务所在地和销售地点以及各个政府的要求。

在您开始销售之前,请在您将展开销售工作的征税区域中向各个税务机构进行登记:

您无需在所有机构登记,只需在适用于您的机构登记。

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