加拿大稅金參考

加拿大會徵收適用於大多數銷售的 5% 商品及服務稅 (GST)。某些省份會額外徵收省銷售稅 (PST) 或採用包括省級銷售稅的合併銷售稅 (HST)。

聯邦銷售稅:GST

加拿大政府針對加拿大境內的大多數實體資產和服務銷售徵收 GST。在採用 HST 的省份,HST 會包括 GST 以及省級稅。此稅金會以單筆稅金形式徵收,不會細分為聯邦和省級。

某些商品稅率為零,代表不會向客戶徵收稅金,但 GST 登記人 (賣家) 可申請進項稅抵免。針對這些商品,會收取 0% 的 GST。

某些商品及服務免稅。銷售這些商品時,不會向客戶收取稅金,商家也無法申請進項稅抵免。

差異看似很小,但必須針對金額正確開立發票。如為零稅率商品,必須評估 0% 的 GST (或 HST)。免稅商品不會列出稅項。

HST 省份

在採用 HST 的省份,HST 會取代徵收 GST。若您已登記徵收 GST,您也會登記為徵收 HST。

在實際情況下,這代表如果您登記了 GST,那麼您需要在 HST 省份內收取全額 HST。HST 也適用於您在加拿大境內發貨的訂單運費。

各省的 GST 和 HST 稅率

  • 亞伯達省、不列顛哥倫比亞省、曼尼托巴省、西北地區、努納福特地區,魁北克省、薩斯喀徹溫省和育空地區收取 5% (僅限 GST)
  • 安大略省收取 13% (HST)
  • 新布藍茲維、紐芬蘭與拉布拉多省、新斯科細亞省與愛德華王子島省收取 15% (HST)

省銷售稅:PST、RST 及 QST

部分省份除收取 GST 以外,還會收取本省的 PST 稅金:

  • 不列顛哥倫比亞省 - 7% 省銷售稅 (PST)
  • 曼尼托巴省 - 7% 零售稅 (RST)
  • 魁北克省 - 9.975% 魁北克銷售稅 (QST)
  • 薩斯喀徹溫省 - 6% 省銷售稅 (PST)

在這些省份內,發票必須列出兩行稅金:一行為 GST,另一行為省級稅金金額。個別省份免徵收省級稅金,各省可能設有專屬登記守則。

不列顛哥倫比亞省

在不列顛哥倫比亞省內,零售和服務會徵收 7% PST。

一般而言,若您位於不列顛哥倫比亞省內並在當地販售商品或服務,您必須登記 PST。

若您位於加拿大但不位於不列顛哥倫比亞省內,若您的常態活動符合下列所有情況,就必須登記 PST:

  • 向不列顛哥倫比亞省客戶販售應課稅商品。
  • 接受不列顛哥倫比亞省客戶的採購單。
  • 運送應課稅商品至不列顛哥倫比亞省 (運送實體或數位商品,即使透過第三方運送,如貨運業者)。
  • (透過廣告或其他方式) 吸引不列顛哥倫比亞省內的任何人購買應課稅商品。若您的網站主要受眾並非不列顛哥倫比亞省,則您就不是在不列顛哥倫比亞省內從事促銷行為。但若您擁有網站並透過其他方式在不列顛哥倫比亞省內進從事促銷行為,則您就屬於在不列顛哥倫比亞省內從事促銷行為。

若您在不列顛哥倫比亞存放產品,您必須申報、代收並代繳 PST。

如果商品本身應課稅,則英屬哥倫比亞省的運費通常應課稅。應課稅部分按應課稅商品的數量計算,並計入總銷售額。例如,如果訂單中混合了應課稅和免課稅商品,那麼應課稅商品的運費金額將課稅。

曼尼托巴省

若您向曼尼托巴省居民販售產品,且符合下列所有情況,您必須申報並代收零售銷售稅:

  • 您在曼尼托巴省內從事銷售。
  • 您接受來自曼尼托巴省的訂單。
  • 應課稅商品供曼尼托巴省消費或使用。
  • 應課稅商品運送至曼尼托巴省。

針對運費,如果您登記在曼尼托巴省徵收 RST,但位於曼尼托巴省外,那麼您必須針對運費徵收 RST。曼尼托巴省內不會向運費徵收 RST。

魁北克省

一般而言,若您的業務包含在魁北克省內從事銷售,您就必須登記 QST。

除非您要求將貨物運送至魁北克省的消費者,否則不包括身為魁北克居民的小型供應商和個人。

對於寄件及收件地點為魁北克的銷售,其運費須徵收稅金。

薩斯喀徹溫省

若您在薩斯喀徹溫省內從事銷售,您必須登記以徵收 PST。

若寄件地點為薩斯喀徹溫省,運費應收取 PST。在薩斯喀徹溫省內,若費用分開列出,則運費不必課稅。

西北地區、努納福特地區和育空地區

若您在西北地區、努納福特地區和育空地區從事銷售,您僅會徵收 GST。這些地區不會徵收省銷售稅。

向加拿大稅務機關登記

若您判斷您必須在一或多個加拿大地區內徵收銷售稅,您必須聯絡各個相關機關並向其登記。程序會根據您公司所在地、您的販售地區以及個別政府要求而有所不同。

在您開始販售之前,請向您從事銷售之稅區的每個機關登記:

您不需向所有稅務機關登記,僅向適用機關登記即可。

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