Kanadan verotuksen viitetiedot

Tämä sivu on tulostettu Apr 26, 2024. Nykyinen versio on osoitteessa https://help.shopify.com/fi/manual/taxes/canada/canada-tax-reference.

Kanadassa on 5 %: n tavara- ja palveluvero, joka koskee useimpia myyntitapahtumia. Joissakin provinsseissa peritään joko provinssin ylimääräistä myyntiveroa (PST) tai sovelletaan harmonisoitua myyntiveroa (HST), johon sisältyy GST.

Tällä sivulla

Liittovaltion myyntivero: GST

Kanadan hallinto perii GST:tä Kanadassa suurimmasta osasta aineellista omaisuutta ja palveluita koskevista myyntitapahtumista. HST-provinsseissa HST sisältää GST:n ja maakunnan oman veron osuuden. Tämä vero peritään yhtenä verona, eikä sitä eriytetä liittovaltion ja provinssin osiin.

Joidenkin nimikkeiden verokanta on nolla, mikä tarkoittaa sitä, että veroa ei peritä asiakkaalta, mutta GST:n maksajaksi rekisteröitynyt osapuoli (myyjä) voi hakea liiketoimintaan liittyvistä hankinnoista tai tuonnista maksettavan veron hyvitystä. Tällaisista tuotteista perittävä GST on 0 %.

Jotkut nimikkeet ja palvelut on vapautettu verosta. Näiden tuotteiden myynnissä veroa ei peritä asiakkaalta, eikä kauppias voi hakea liiketoimintaan liittyvistä hankinnoista tai tuonnista maksettavan veron hyvitystä.

Ero vaikuttaa pieneltä, mutta summat on laskutettava oikein. Nimikkeille, joiden verokanta on nolla, GST:n (tai HST:n) arvoksi on arvioitava 0 %. Verovapaiden tuotteiden kohdalla ei näy veroriviä.

Jos kauppasi toimii Kanadassa, sinun on yleensä rekisteröitävä GST/HST-tili, jos molemmat seuraavista toteutuu:

  • Myyt tai liisaat verotettavia tuotteita tai palveluita.
  • Verotettavasta myynnistä saamasi liikevaihto Kanadassa on yli 30 000 CAD viimeisen neljän kuluneen kalenterineljänneksen aikana tai yli 30 000 CAD kuluvan kalenterineljänneksen aikana.

Jos kauppasi ei toimi Kanadassa, sinun on yleensä rekisteröitävä GST/HST-tili, jos molemmat seuraavista toteutuu:

  • Myyt verotettavia tuotteita tai palveluita Kanadassa asuville asiakkaille ja jakelet nämä tilaukset Kanadassa sijaitsevasta varastosta.
  • Liikevaihtosi Kanadassa verotettavista tilauksista on yli 30 000 CAD viimeisten 12 kuukauden ajalta.

Jos jompikumpi edellä mainitusta tapauksista soveltuu sinuun, sinun on mahdollisesti perittävä myynnistäsi veroja, maksettava nämä verot asianmukaiselle veroviranomaiselle ja raportoitava niistä säännöllisesti veroviranomaiselle. Jos kauppasi myynti on alhaisempi kuin kynnysarvo, sinun ei tarvitse rekisteröityä GST/HST-tilin käyttäjäksi eikä periä ja suorittaa veroja.

HST-provinssit

HST-provinsseissa HST korvaa erilaiset GST-verot. Jos olet rekisteröitynyt perimään GST-veroa, olet myös rekisteröitynyt perimään HST-veroa.

Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että jos olet rekisteröitynyt GST-verovelvolliseksi, sinun on myös perittävä täysi HST-vero HST-provinsseissa. HST koskee myös Kanadan sisällä toimitettavien tilausten toimitusveloituksia.

GST- ja HST-verokannat provinssien mukaan

  • 5 % seuraavissa provinsseissa: Alberta, Brittiläinen Kolumbia, Manitoba, Luoteisterritoriot, Nunavut, Québec, Saskatchewan ja Yukon (vain GST)
  • 13 % Ontariossa (HST)
  • 15 % seuraavissa provinsseissa: New Brunswick, Newfoundland ja Labrador, Nova Scotia ja Prinssi Edwardin saari (HST)

Provinssin myyntivero: PST, RST ja QST

Osa provinsseista perii oman PST-liikevaihtoveron GST:n lisäksi:

Näissä provinsseissa laskussa on oltava kaksi veroriviä: yksi GST:lle ja toinen provinssin omalle määrälle. Maakunnan määrä suoritetaan erikseen yksittäiselle provinssille, jolla voi olla omat rekisteröintiä koskevat ohjeensa.

Brittiläinen Kolumbia

Brittiläinen Kolumbiassa sovelletaan seitsemän prosentin PST-veroa vähittäiskaupassa myytäviin tuotteisiin ja palveluihin.

Yleisesti ottaen jos kauppaasi sijaitsee Brittiläisessä Kolumbiassa ja myyt provinssissa tuotteita tai palveluita, sinun on rekisteröidyttävä PST-verovelvolliseksi.

Jos kauppasi sijaitsee Kanadassa mutta Brittiläisen Kolumbian ulkopuolella, sinun on rekisteröidyttävä PST-verovelvolliseksi, jos toimintaasi sisältyy säännöllisesti kaikkea seuraavaa:

  • Myyt verollisia tuotteita Brittiläisessä Kolumbiassa oleville asiakkaille.
  • Hyväksyt ostotilauksia Brittiläisessä Kolumbiassa olevilta asiakkailta.
  • Toimitat verollisia tavaroita Brittiläisessä Kolumbiassa olevaan kohteeseen (fyysisesti tai sähköisesti, myös kolmannen osapuolen kuten kuriirin välityksellä).
  • Yrität hankkia Brittiläisen Kolumbian alueella (mainostamalla tai muilla keinoin) asuvilta henkilöiltä verollisten hyödykkeiden tilauksia. Jos sivustosi toiminta ei kohdistu Brittiläisen Kolumbian alueeseen, et tavoittele myyntiä Brittiläisessä Kolumbiassa. Mutta jos sinulla on verkkosivusto ja myös tavoittelet myyntiä Brittiläisen Kolumbian alueella muilla tavoin, tavoittelet myös myyntiä Brittiläisen Kolumbian alueella.

Jos varastoit tuotteitasi Brittiläisessä Kolumbiassa, sinun on rekisteröidyttävä PST-verovelvolliseksi sekä perittävä ja maksettava tätä veroa.

Brittiläisessä Kolumbiassa toimitusveloitukset ovat yleensä verollisia, jos myös hyödykkeet ovat verollisia. Verollisen maksun osuuden laskeminen perustuu verollisten tuotteiden osuuteen kokonaismyynnin osuudesta. Jos tilaukseen esimerkiksi sisältyy sekä verollisia että verottomia hyödykkeitä, toimituksen verotettavaa osuutta verotetaan.

Manitoba

Jos myyt kauppatavaraasi Manitoban asukkaille, sinun on rekisteröidyttävä RST-veron maksajaksi sekä perittävä tätä veroa, jos kaikki seuraavat seikat koskevat sinua:

  • Yrität saada myyntiä aikaan Manitobassa.
  • Hyväksytät Manitobasta tehdyt tilaukset.
  • Verolliset tavarat on tarkoitettu kulutukseen tai Manitobassa käytettäviksi.
  • Verolliset tavarat toimitetaan Manitobaan.

Jos olet rekisteröitynyt RST-veron perijäksi Manitobassa toimitusmaksujen osalta, mutta toimit Manitoban ulkopuolella, sinun on perittävä veroa toimituksista RST-veroa. RST-veroa ei kuitenkaan peritä Manitoban sisällä tapahtuvista toimituksista.

Quebec

Yleinen periaate on se, että jos myyt kauppatavaraasi Quebecissä osana jotain yritystä, sinun on rekisteröidyttävä QST-verovelvolliseksi.

Pienet toimittajat ja yksityishenkilöt, jotka eivät ole Quebecin asukkaita, on vapautettu veroista, ellei heidän tarkoituksenaan ole toimittaa hyödykkeitä Quebecissa asuville kuluttajille.

Toimitusmaksuista peritään vero, jos toimitettava tuote on myyty Quebecissa tai se on toimitettu Quebeciin.

Saskatchewan

Jos myyt kauppatavaraasi Saskatchewanissa, sinun on rekisteröidyttävä PST-veron perijäksi.

Toimitusmaksuista peritään PST-vero, jos toimitus on Saskatchewanin ulkopuolelta. Saskatchewanissa toimitusveloitukset eivät ole verollisia, jos toimitusveloitukset on näytetty erikseen.

Luoteisterritoriot, Nunavut ja Yukon

Jos myyt kauppatavaraasi Luoteisterritorioilla, Nunavutissa ja Yukonissa, perit vain GST-veroa. Näihin alueisiin ei sovelleta maakuntakohtaisia myyntiveroja.

Kanadan verovirastoihin rekisteröityminen

Jos määrität, että sinun on veloitettava myyntiveroa yhdellä tai useammalla Kanadan alueella, sinun on otettava yhteyttä alueiden asianomaisiin virastoihin ja rekisteröidyttävä niissä. Prosessi vaihtelee sen mukaan, missä yrityksesi toimii ja missä myyt, sekä yksittäisten paikallishallintojen vaatimuksista.

Ennen kuin aloitat myyntitoiminnan, rekisteröidy jokaisen sellaisen veroalueen verotoimistossa, jonka alueella harjoitat myyntitoimintaa:

Sinun ei tarvitse rekisteröidä kaikkiin virastoihin, vaan vain sellaisiin, jotka koskevat sinua.

Aiheeseen liittyvät linkit

Valmiina aloittamaan Shopifyssa?

Kokeile ilmaiseksi