Informazioni di riferimento sul fisco canadese

Questa pagina è stata stampata il Apr 24, 2024. Per la versione aggiornata, visita https://help.shopify.com/it/manual/taxes/canada/canada-tax-reference.

Il Canada ha un'imposta sui beni e servizi (GST) del 5% che si applica alla maggior parte delle vendite. Alcune province applicano un'ulteriore imposta sulle vendite provinciale (PST) o utilizzano un'imposta sulle vendite armonizzata (HST) che include la GST.

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Imposta federale sulle vendite: GST

Il governo canadese applica la GST sulle vendite delle proprietà e dei servizi più tangibili in Canada. Nelle province HST, l'HST include la GST e la quota provinciale delle imposte. Viene addebitata come imposta unica, senza suddivisione tra quota federale e provinciale.

Alcuni articoli hanno un valore pari a zero, il che significa che l'imposta non viene addebitata al cliente, ma il dichiarante GST (il venditore) può richiedere crediti d'imposta. Per questi articoli viene addebitata un'aliquota GST dello 0%.

Alcuni articoli e servizi sono esenti. Per la vendita di questi articoli non vengono addebitate imposte al cliente e il commerciante non può richiedere crediti d'imposta.

La differenza sembra minima, ma gli importi devono essere fatturati correttamente. Per articoli con valore zero, deve essere indicata la GST (o HST) dello 0%. Per i prodotti esenti, non viene visualizzata alcuna riga delle imposte.

Se il tuo negozio ha sede in Canada, in genere devi registrarti per ottenere un account GST/HST se entrambe le condizioni seguenti sono vere:

  • Effettui vendite o leasing di prodotti o servizi tassabili.
  • Le entrate delle vendite imponibili in Canada hanno superato i 30.000 CAD negli ultimi quattro trimestri di calendario consecutivi completati o nel trimestre di calendario attuale.

Se il tuo negozio non ha sede in Canada, in genere devi registrarti per ottenere un account GST/HST se entrambe le condizioni seguenti sono vere:

  • Effettui vendite di prodotti o servizi tassabili a clienti in Canada ed evadi tali ordini da un magazzino situato in Canada.
  • Le entrate delle vendite imponibili in Canada hanno superato i 30.000 CAD negli ultimi dodici mesi.

Se uno dei casi precedenti si applica alla tua attività, potresti dover riscuotere le imposte sulle vendite, versarle all'autorità fiscale competente e inviare report regolari all'autorità fiscale. Se le vendite sono inferiori alla soglia, non devi registrare un account GST/HST e non devi riscuotere o versare le imposte.

Province HST

Nelle province HST, l'HST sostituisce la riscossione della GST. Se sei registrato per riscuotere la GST, la registrazione vale anche per riscuotere l'HST.

In pratica, ciò significa che se sei registrato per la GST, devi addebitare l'intero importo HST nelle province in cui si applica l'HST. L'HST si applica anche alle spese di spedizione per gli ordini spediti in Canada.

Tassi GST e HST per provincia

  • 5% in Alberta, Columbia Britannica, Manitoba, Territori del Nord-Ovest, Nunavut, Quebec, Saskatchewan e Yukon (solo GST)
  • 13% in Ontario (HST)
  • 15% nel Nuovo Brunswick, Terranova and Labrador, Nuova Scozia e Isola del Principe Edoardo (HST)

Imposta provinciale sulle vendite: PST, RST e QST

Alcune province applicano la propria aliquota PST in aggiunta alla GST:

  • Columbia Britannica: imposta provinciale sulle vendite del 7% (PST)
  • Manitoba imposta sulle vendite al dettaglio del 7% (RST)
  • Quebec: imposta sulle vendite del Quebec del 9,975% (QST)
  • Saskatchewan: imposta provinciale sulle vendite del 6% (PST)

In queste province, in fattura devono essere indicate due righe di imposte: una per la GST e una per l'importo provinciale. L'importo provinciale viene versato separatamente alla singola provincia, la quale può avere le proprie linee guida per la registrazione.

Columbia Britannica

Nella Columbia Britannica, il 7% di PST si applica alle vendite al dettaglio e ai servizi.

In genere, se ti trovi nella Columbia Britannica, devi registrarti per la PST se vendi beni o servizi nella Columbia Britannica.

Se ti trovi in Canada ma al di fuori della Columbia Britannica, devi registrarti per la PST se esegui regolarmente tutte le seguenti operazioni:

  • Vendi beni soggetti a imposta a clienti della Columbia Britannica.
  • Accetti ordini di acquisto da clienti situati nella Columbia Britannica.
  • Consegni beni soggetti a imposta in un luogo della Columbia Britannica (spedito fisicamente o elettronicamente, anche attraverso una terza parte, come un corriere).
  • Solleciti chiunque nella Columbia Britannica (attraverso pubblicità o altri mezzi) per gli ordini di acquisto di beni soggetti a imposta. Se il tuo sito web non ha come destinazione la Columbia Britannica, non stai sollecitando vendite nella Columbia Britannica. Tuttavia, se hai un sito web e solleciti anche vendite nella Columbia Britannica con altri mezzi, stai sollecitando vendite nella Columbia Britannica.

Se il magazzino dei tuoi prodotti si trova nella Columbia Britannica, devi registrarti, riscuotere e versare la PST.

Le spese di consegna e spedizione nella Columbia Britannica sono generalmente imponibili se le merci sono anch'esse imponibili. La parte imponibile è calcolata sulla quantità di beni imponibili come parte della vendita totale. Ad esempio, se un ordine include beni imponibili e non, l'importo della spedizione che si applica ai beni imponibili è soggetto a imposta.

Manitoba

Se vendi ai residenti di Manitoba, devi registrarti e riscuotere l'imposta sulle vendite al dettaglio (RST) se si applicano tutte le seguenti condizioni:

  • Solleciti vendite in Manitoba.
  • Accetti ordini provenienti da Manitoba.
  • I beni imponibili sono destinati al consumo o all'uso in Manitoba.
  • I beni imponibili vengono consegnati in Manitoba.

Per le spese di spedizione, se sei registrato per riscuotere la RST in Manitoba, ma ti trovi fuori Manitoba, devi addebitare l'RST sulle spedizioni. L'RST non viene addebitata sulle spedizioni all'interno di Manitoba.

Quebec

In generale, se vendi in Quebec nell'ambito di un'attività commerciale, devi registrarti per la QST.

Sono esclusi i piccoli fornitori e gli individui non residenti in Quebec, a meno che non solleciti la consegna di beni a consumatori del Quebec.

Le spese di spedizione sono tassate per le vendite con origine e spedizione in Quebec.

Saskatchewan

Se vendi in Saskatchewan, devi registrarti per riscuotere la PST.

I costi di spedizione sono soggetti a PST se la consegna proviene dal di fuori del Saskatchewan. All'interno del Saskatchewan, i costi di spedizione non sono imponibili se sono indicati separatamente.

Territori del Nord-Ovest, Nunavut e Yukon

Se vendi nei Territori del Nord-Ovest, Nunavut e Yukon, riscuoti solo la GST. Per queste regioni non sono previste imposte sulle vendite provinciali.

Registrazione con le agenzie tributarie canadesi

Se stabilisci che devi addebitare l'imposta sulle vendite in una o più regioni canadesi, devi contattare ciascuna delle agenzie competenti e registrarti presso di esse. Il processo varia a seconda di dove ha sede la tua attività, di dove vendi e dei requisiti previsti dalla specifica autorità governativa.

Prima di iniziare a vendere, registrati con ciascuna agenzia nelle regioni fiscali in cui venderai:

Non devi registrarti presso tutte queste agenzie, ma solo presso quelle competenti nel tuo caso.

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