Referencia de impuestos canadienses

Canadá tiene un impuesto de bienes y servicios (GST) del 5% que se aplica a la mayoría de las ventas. Algunas provincias cobran un impuesto provincial adicional a las ventas (PST) o usan un impuesto armonizado sobre las ventas (HST) que incluye el GST.

Impuesto federal sobre las ventas: GST

El gobierno canadiense impone el impuesto GST sobre las ventas en Canadá para la mayoría de las propiedades tangibles y de los servicios. En las provincias HST, el impuesto armonizado sobre las ventas HST incluye el GST y una porción provincial de impuestos. Este impuesto se carga como un solo impuesto y no se divide en porciones federales y provinciales.

La tasa de algunos artículos es cero, lo que significa que el impuesto no se cobra al cliente, pero el registrante del GST (el vendedor) puede reclamar créditos fiscales sobre insumos. Para estos artículos, se cobra 0% de GST.

Algunos artículos y servicios están exentos. Para las ventas de estos artículos, el impuesto no se cobra al cliente y el comerciante no puede reclamar créditos fiscales sobre insumos.

La diferencia parece leve, pero los importes deben facturarse correctamente. Para los artículos con tasa de cero, se debe evaluar el GST (o HST) del 0%. Para los productos exentos, no se muestra ninguna línea de impuestos.

Provincias HST

En las provincias HST, el HST reemplaza el cobro del GST. Si estás registrado para cobrar el GST, entonces también estás registrado para cobrar el HST.

En la práctica, esto significa que si estás registrado para el GST, debe cobrar el HST completo en las provincias de HST. El HST también se aplica a los cargos de envío en los pedidos que envíes dentro de Canadá.

Tasas de GST y HST por provincia

  • 5% en Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Territorios del Noroeste, Nunavut, Quebec, Saskatchewan y Yukon (solo GST)
  • 13% en Ontario (HST)
  • 15% en New Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, e Isla del Príncipe Eduardo (HST)

Impuesto provincial sobre las ventas: PST, RST y QST

Algunas provincias cobran su propia tasa de PST además del GST:

  • Columbia Británica: 7% de impuesto provincial a las ventas (PST)
  • Manitoba - 7% de impuesto a las ventas minoristas (RST)
  • Quebec: 9.975% de impuestos a las ventas de Quebec (QST)
  • Saskatchewan: 6% de impuesto provincial a las ventas (PST)

En estas provincias, se deben mostrar dos líneas de impuestos en una factura: una para el GST y otra para el monto provincial. El monto provincial se remite por separado a la provincia individual, que puede tener sus propias pautas de registro.

Columbia Británica

En la Columbia Británica, el 7% del PST se aplica a las ventas y servicios minoristas.

En general, si te encuentras en la Columbia Británica, entonces debes registrarte para el PST si vendes bienes o servicios en la Columbia Británica.

Si estás en Canadá pero fuera de la Columbia Británica, debes registrarse para el PST si realizas regularmente todo lo siguiente:

  • Vender bienes sujetos a impuestos a clientes en la Columbia Británica.
  • Aceptar pedidos de compra de clientes ubicados en la Columbia Británica.
  • Entregar bienes sujetos a impuestos en una ubicación en la Columbia Británica (se envían física o electrónicamente, incluso a través de un tercero, como un correo).
  • Ofrecer a cualquier persona en Columbia Británica (a través de publicidad u otros medios) bienes o servicios sujetos a impuestos para que realicen pedidos. Si tu sitio web no dirige publicidad a la Columbia Británica, entonces no estás vendiendo en esa provincia. Sin embargo, si tienes un sitio web y también ofreces bienes o servicios en la Columbia Británica por otros medios, entonces si estarías vendiendo en dicha provincia.

Si almacenas tus productos en la Columbia Británica, debes registrarte, cobrar y remitir el PST.

Los gastos de envío y entrega en la Columbia Británica generalmente son gravables si los bienes también son gravables. La porción gravable se calcula sobre el valor de los bienes gravables como una porción del total de la venta. Por ejemplo, si un pedido tiene una combinación de bienes gravables y libres de impuestos, se grava el monto del envío que se aplica a los bienes gravables.

Manitoba

Si vendes a residentes de Manitoba, debes registrarte y cobrar el impuesto sobre las ventas minoristas si aplican todas las condiciones a continuación:

  • Ofreces bienes o servicios en Manitoba.
  • Aceptas pedidos que se originan en Manitoba.
  • Los bienes gravables son para consumo o uso en Manitoba.
  • Los bienes gravables son entregados en Manitoba.

Para los cargos de entrega, si estás registrado para cobrar RST en Manitoba, pero te encuentras fuera de esta provincia, debes cobrar el RST en el envío. No se cobra el RST para envíos dentro de Manitoba.

Quebec

Generalmente, si vendes en Quebec como parte de un negocio, entonces debes registrarte para el QST.

Quedan excluidos los proveedores pequeños y las personas que no son residentes de Quebec, a menos que solicites que los productos se entreguen a los consumidores de Quebec.

Los cargos de envío están gravados por las ventas que se originan y se envían a Quebec.

Saskatchewan

Si vendes en Saskatchewan, entonces necesitas registrarte para cobrar el PST.

Los gastos de envío están sujetos al PST si la entrega se origina fuera de Saskatchewan. Dentro de Saskatchewan, los cargos de envío no están sujetos a impuestos si los cargos se muestran por separado.

Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon.

Si vendes en los Territorios del Noroeste, Nunavit y Yukon, entonces solo cobras el GST. No hay impuestos provinciales a las ventas para estas regiones.

Registrarse con agencias tributarias canadienses

Si constatas que necesitas cobrar el impuesto a las ventas en una o más regiones de Canadá, debes comunicarte con cada una de las agencias correspondientes y registrarte en ellas. El proceso varía según dónde esté ubicado tu negocio y dónde vendes, y según los requisitos individuales del gobierno.

Antes de comenzar a vender, regístrate en cada agencia en las regiones tributarias donde venderás:

No es necesario que te registres en todas estas agencias, solo las que correspondan.

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