英国税费和英国脱欧

英国脱欧过渡期已于 2020 年 12 月 31 日结束。因此,从 2021 年 1 月 1 日起,新的法律适用于英国与欧盟之间的销售。如果您属于以下商家,则可能有必要检查和更新您的税务流程:

  • 英国商家 - 您的企业位于英国。
  • 欧盟商家 - 您的企业位于除英国以外的欧盟成员国。
  • 非欧盟商家 - 您的企业位于英国和欧盟以外的国家/地区。

如果您是英国商家,并向欧盟成员国客户销售商品,或者如果您是欧盟商家,并向英国客户销售商品,则一些更改会对您企业的几个方面产生影响。

增值税

新的英国 VAT 法律已于 2021 年 1 月 1 日生效。这些新法律会影响向英国客户销售商品的欧盟和非欧盟商家。

欧盟商家可受益于简化的流程,即在向位于其他成员国的客户销售产品时,无需登记 VAT,除非从该成员国的客户处获得的销售额超出了特定阈值。低于这个阈值时,商家只需要在自己所在的地区登记增值税号,或者根本不需要登记。

过渡期后,向欧盟客户销售产品的英国商家和向英国客户销售产品的欧盟商家无法使用这些简化的流程。在英国与欧盟国家之间进行销售的商家可能需要在其他国家/地区进行 VAT 登记。

针对英国、欧盟和非欧盟卖家的变更和要求
商家地点 变更和要求
英国 英国商家向欧盟客户销售商品已变成出口行为(从一个国家/地区或关税联盟向该国家/地区或关税联盟以外的国家/地区运输商品),而不是调度行为(从一个欧盟成员国向另一个欧盟成员国运输商品)。英国商家可能需要在欧盟登记 VAT 和缴纳进口 VAT。

您可能需要在多个欧盟成员国进行 VAT 登记,具体取决于多种因素,包括(但不限于)您的供应链、客户所在的地点以及商品送达的地点。
欧洲联盟 欧盟商家向英国客户销售商品已变成进口行为(从外部国家/地区或关税联盟接收商品进入自己所在国家/地区或关税联盟),而不是购置行为(从一个欧盟成员国接收商品到另一个欧盟成员国)。

由于英国 VAT 法律已于 2021 年 1 月 1 日生效,这将导致等于或小于 135 英镑的商品销售需要符合新的 VAT 要求。
  • 根据新法律,对于等于或小于 135 英镑的商品销售,您需要在英国登记 VAT。在这种情况下,VAT 是在 POS 收取的,并由商家汇付。如果您使用基于登记的税,并且在英国登记了 VAT,那么 VAT 就适用于您向英国客户进行的销售。
  • 对于超过 135 英镑的商品销售,您可能不需要在 POS 征收 VAT。在这种情况下,VAT 和关税由进口商汇付。如果您使用基于登记的税,并且在英国登记了 VAT,那么 VAT 就适用于您向英国客户进行的销售。如果您愿意,您可以在销售时向客户收取 VAT 和关税,然后使用发货标签将这些资金提供给发货人或进口商。或者,您可以在不收取 VAT 和关税的情况下为订单发货,您的客户将在货物配送时支付 VAT 和关税。详细了解如何处理 VAT 和关税。
在英国和欧盟之外 新的英国 VAT 法律已于 2021 年 1 月 1 日生效,该法律适用于非欧盟商家向英国客户销售产品。向英国客户销售产品的非欧盟商家可能需要在英国登记 VAT。

由于英国 VAT 法律已于 2021 年 1 月 1 日生效,这将导致等于或小于 135 英镑的商品销售需要符合新的 VAT 要求。
  • 如果商品销售额等于或小于 135 英镑,那么您必须在英国登记 VAT。在这种情况下,VAT 是在 POS 收取的,并由商家汇付。如果您使用基于登记的税,并且在英国登记了 VAT,那么 VAT 就适用于您向英国客户进行的销售。
  • 如果商品销售额超过 135 英镑,那么您可能不需要在 POS 收取 VAT。在这种情况下,VAT 和关税由进口商汇付。如果您使用基于登记的税,并且在英国登记了 VAT,那么 VAT 就适用于您向英国客户进行的销售。如果您愿意,您可以在销售时向客户收取 VAT 和关税,然后使用发货标签将这些资金提供给发货人或进口商。或者,您可以在不收取 VAT 和关税的情况下发送订单,您的客户将在配送时支付额外的费用。详细了解如何处理 VAT 和关税。

北爱尔兰 VAT 的计算

在英国脱欧后,北爱尔兰 (NI) 具有了双重身份,被认为需同时遵循欧盟和英国 VAT 税收制度。

如果您使用基于登记的税费设置,则会根据订单的发货地和目的地计算 VAT。英国 VAT 适用于从英国境内发往北爱尔兰的客户的订单。欧盟 VAT 适用于从欧盟境内发往北爱尔兰的客户的订单。

适用于英国、欧盟和北爱尔兰的 VAT
订单发货地 订单目的地 结账时应用的 VAT
英国 英国 如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
北爱尔兰 如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
欧洲联盟 不收取 VAT。
北爱尔兰 英国 如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
北爱尔兰 如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
欧洲联盟 如果您在英国登记了 VAT,则需要支付英国 VAT。
欧洲联盟 英国 VAT 费用取决于订单的成本以及您是否在英国登记了 VAT。

  • 如果您未在英国登记 VAT,则无需支付 VAT。
  • 如果您在英国登记了 VAT,且订单金额超过 135 英镑,则您无需支付 VAT。
  • 如果您在英国登记了 VAT,且订单金额等于或小于 135 英镑,则您需要支付 VAT。
北爱尔兰
    VAT 费用取决于订单成本和您的 VAT 登记情况。

  • 如果您登记了欧盟 VAT,则需要支付欧盟 VAT。
  • 如果您同时在欧盟和英国进行了登记,则英国登记优先,将收取英国 VAT。
欧洲联盟 如果您登记了欧盟 VAT,则需要支付欧盟 VAT。

从 7 月 1 日开始,各个国家/地区阈值不再适用。整个欧盟将采用单一阈值。

  • 对于您所在国家/地区的客户,按当地增值税率收取费用。
  • 对于您所在地之外的欧盟国家/地区的客户,费率取决于您是否超过登记阈值。 - 如果您从所有其他欧盟成员国获得的总销售额低于 10,000 欧元,则您需要收取您所在地区的增值税率。
    • 如果您从所有其他欧盟成员国获得的总销售额等于或大于 10,000 欧元,则您需要针对从其他国家或地区获得的所有销售额收取客户所在地的增值税率。

新的一站式服务方案 (OSS) 从 2021 年 7 月 1 日开始推出。该 OSS 方案允许商家针对从所有欧盟成员国获得的销售额收取和汇付 VAT,而无需单独在每个成员国进行登记。

北爱尔兰的商家使用 OSS,而不是进口一站式服务 (IOSS) 方案。

更新您的税费设置

您需要进行的更新取决于您当前管理税费的方式。

基于登记的税费设置

如果您使用基于登记的税费设置,则您的现有登记将自动更新。新的登记信息不会自动添加,并且如果您需要在其他国家/地区登记,您也不会收到警告。如果您不确定必须在哪些国家/地区登记,请联系当地税务专业人士。

旧版税费设置

如果您尚未迁移到基于登记的税费设置,则您的现有税费设置不会更新。若要更新您的税费设置,请更新为使用基于登记的税费设置或手动更新税率。更新为基于登记的税费计算是一项永久性更改,无法撤销。

税务服务

如果您使用 Avalara 来管理您的税费,则您的税费设置会在其中更新。新的登记信息不会自动添加。如果您不确定必须在哪些国家/地区登记,请联系当地税务专业人士。如果您对相关详细信息有任何疑问,请联系 Avalara 的客服团队

常见问题解答

我可以在哪里获取有关英国脱欧的详细信息?

要详细了解英国脱欧对您的业务有何影响,最佳方式是联系当地税务专业人士。如果您位于英国,GOV.UK 会提供一系列通知和过渡指南供您参考。

什么是财政代表?我需要财政代表吗?

财政代表是代表您与当地税务机关打交道的当地公司或人员。他们负责管理您的税务报告,并在某些情况下管理 VAT 负债。

如果您的企业并非位于欧盟成员国境内,并且您向欧盟成员国客户销售商品,那么一些欧盟成员国会要求您委派当地代表。在 2021 年 1 月 1 日之后,英国商家在向欧盟客户进行销售时可能需要任命一名财政代表。并非所有欧盟成员国都要求企业委派财政代表,某些欧盟成员国对电子商务卖家提出的法律要求可能相对较低。

如果您不确定是否需要在欧盟成员国中任命财政代表,请联系当地税务机关或当地税务专业人士。

我是否需要新的 EORI 号?

这要视具体情况而定。贸易经营者登记和标识号 (EORI) 是用于跟踪和登记海关授权、批准和决策的 ID 码。此前,可在英国和其他欧盟成员国的税务机关使用同一个 EORI 号。2021 年 1 月 1 日之后,需要使用单独的英国 EORI 号和欧盟 EORI 号。

如果您将产品进口到欧盟,但没有 EORI 号,或者您拥有的是由英国发放的以 GB 开头的 EORI 号,则需要申请欧盟 EORI。如果您需要欧盟成员国的 EORI 号,请联系他们的税务机关

如果您将商品进口到英国,但没有 EORI 号,或者您拥有的是由其他欧盟成员国发放的 EORI 号,则需要注册申请英国 EORI。您可以向 英国税务海关总署注册申请英国 EORI 号。

如果您不确定是否需要新的 EORI 号,请联系当地税务专业人士。

我销售的是数字产品,这是否会对我产生影响?

这要视具体情况而定。VAT Mini One Stop Shop (MOSS) 方案有两种变型。欧盟方案适用于在欧盟中建立的企业或在欧盟成员国至少有一个分支机构的企业。非欧盟方案适用于并非在欧盟中建立,并且在欧盟成员国中没有任何分支机构的企业。

如果您当前使用 MOSS 方案销售数字产品,请联系您的税务机关或当地税务专业人士,以确定如何登记增值税号。

如果订单超过 135 英镑,如何在英国收取 VAT?

如果您需要对来自英国的所有订单(包括 135 英镑以上的)收取税费,请执行以下操作之一:

对于超过 135 英镑的订单,您不能使用手动税费来收取英国 VAT。

我是否需要更改我的条款和条件?

可能需要。2021 年 1 月 1 日之后,在英国和欧盟成员国之间进口或出口商品时,您的产品可能需要支付进口 VAT 和关税。两种最常用的国际商业术语(也称为国际贸易术语解释通则)为:

  • 完税后交货 (DDP)。此术语表示由卖家负责承担货物跨境时可能要支付的任何进口费用,例如 VAT 和关税。使用此选项,可避免让您的客户在收到商品时支付意外费用或税费,但 DDP 要求您管理进口流程,并且可能会要求您进行 VAT 登记。
  • 目的地交货 (DAP),也称为未完税交货 (DDU)。此术语表示卖家只负责产品运输,并且要求客户支付任何进口费用,例如 VAT、关税和结算费。如果使用此选项,您无需管理进口流程,但 DAP 会为您的客户造成意外费用,并可能导致发货延迟或退货。

您负责决定您要使用的国际贸易术语解释通则,但对于大多数欧盟成员国,您都有义务确保您的客户知道他们可能承担的所有费用和税费。

什么是 HS 编码?如何添加该编码?

协调制度 (HS) 编码是一种用于识别在国际范围内运输的产品,以便准确地向货件应用税费和关税的方法。世界海关组织提供了关于该制度的详细资源,您可以在此处搜索并查找产品的 HS 编码。

了解产品的 HS 编码后,您可以在 Shopify 后台中添加该编码

关于欧盟 VAT 更改,我需要了解哪些信息?

如果您向欧盟境内的客户销售产品,您可能需要负责收取 VAT。目前,如果您位于欧盟以外,并且您向欧盟内的客户销售产品,您无需对 22 欧元以下的订单收取 VAT。如果不确定您是否应向欧盟境内的客户收取 VAT,请联系客户所在国家/地区的税务机关,或联系当地的税务专业人士。

2021 年 7 月 1 日后,等于或低于 150 欧元的订单需要缴纳 VAT,而金额大于 150 欧元的订单需要缴纳进口 VAT 和关税。如果您未在结账流程中收取 VAT 和关税,客户将需要在产品送达时向承运商支付这些税费。

为了帮助您处理登记增值税号、报告销售额和汇付 VAT 的复杂工作,欧盟已推出进口一站式服务方案 (IOSS)。如果您不确定是否应申请 IOSS,请联系当地税务专业人士。

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