欧盟税费参考

备注

本指南适用于在欧盟地区销售产品的商店。您有责任咨询当地税务机构或税务专业人士，确保向客户收取正确的税率，并确保正确申报和汇付税费。

欧盟范围内的国家/地区和英国征收增值税（也称为 VAT）。欧盟增值税是根据基于目的地的采购计算的，这意味着根据客户所在的地点向客户收取税费。这一税种的最低税率为 15%，但每个成员国都会设置自己的税率。

收取增值税需要增值税号（也称为增值税标识号(VATIN)）。您在成员国家/地区的税务机构登记后，便会获得增值税号。

备注

向欧盟成员国销售商品的税法已于 2021 年 7 月 1 日发生改变。

从 2021 年 7 月 1 日开始，各个国家/地区的距离销售阈值不再适用。整个欧盟将改为采用统一的距离销售阈值。

• 对于您所在国家/地区的客户，按当地增值税率收取费用。
• 对于您所在地之外的欧盟国家/地区的客户，费率取决于您是否超过登记阈值。
  • 如果您从所有其他欧盟成员国获得的总销售额低于 10,000 欧元，则您可以选择在其他欧盟国家/地区收取您所属国家/地区的增值税率并将 VAT 汇付给您所属国家/地区的政府。如果您选择对在欧盟获得的所有销售额收取您所属国家/地区的增值税率，您可能需要向您当地的税务机关申请小型企业免税。如果不确定您是否需要申请，请咨询当地税务机关或税务专业人士。
  • 如果您从其他欧盟成员国获得的总销售额等于或大于 10,000 欧元，则您需要针对从其他国家/地区获得的所有销售额收取客户所在地的增值税率。

新的一站式服务方案 (OSS) 从 2021 年 7 月 1 日开始推出。该 OSS 方案允许商家针对从所有欧盟成员国获得的销售额收取和汇付 VAT，而无需单独在每个成员国进行登记。

备注

如果您在某个欧盟成员国有重要的业务场所，例如实体店或发货中心，您可能仍然需要登记以收取 VAT。如果您不确定自己的业务场所是否需要登记，则应该联系当地税务机构或税务专业人士。

欧盟成员国和英国的税务参考

注意

以下参考指南仅供参考，不能替代专业税务建议。如果您对税务法规是否适用于您有其他疑问，请咨询当地税务机关或税务专业人士。

欧洲

欧盟成员国和税务机构列表

成员国	税务机构
奥地利	奥地利共和国联邦财政部
比利时	联邦公共服务财政部
保加利亚	保加利亚共和国国家税务局
克罗地亚	克罗地亚共和国财政部 - 税务管理局
塞浦路斯	塞浦路斯税务局
捷克共和国	捷克共和国财政管理局
丹麦	丹麦税务局
爱沙尼亚	爱沙尼亚共和国税务和关税委员会
芬兰	芬兰税务管理局
法国	法国财政部
德国	德国联邦税务局
希腊	公共收入独立管理局
匈牙利	国家税务和海关管理局
爱尔兰	爱尔兰税务和海关局
意大利	意大利税务局
拉脱维亚	拉脱维亚国家税务局
Lithuania	立陶宛共和国财政部下属的国家税务督察局
卢森堡	卢森堡税务局
马耳他	税务总局
荷兰	税务和海关管理局
挪威	挪威税务管理局
波兰	国家税务总局
葡萄牙	葡萄牙税务和海关局
罗马尼亚	税务管理署
斯洛伐克	斯洛伐克共和国财政管理局
斯洛文尼亚	斯洛文尼亚共和国财政管理局
西班牙	西班牙税务局
瑞典	瑞典税务局

英国

备注

英国脱欧过渡期于 2020 年 12 月 31 日结束。因此，从 2021 年 1 月 1 日起，英国与欧盟之间的销售需要遵循新的法律。详细了解对您企业的影响。

英国税务机构

国家/地区	税务机构
英国	英国税务海关总署

一站式服务方案

一站式服务方案于 2021 年 7 月 1 日开始推出，此方案可使向欧盟成员国销售产品的商家轻松收取和汇付 VAT。

• 一站式服务 (OSS) 方案（也称为欧盟 OSS）适用于向其他欧盟成员国销售产品并因此需要根据目的地国家/地区收取和汇付 VAT 的欧盟范围内商家。2021 年 7 月 1 日后，如果您从所有其他欧盟成员国获得的年销售额等于或大于 10,000 欧元，则可以使用 OSS 方案。

  • 如果您从所有其他欧盟成员国获得的年销售额低于 10,000 欧元，您可以利用小型企业免税来收取本地增值税率，或者，如果您想根据客户所在地点收取 VAT，则可以注册 OSS。

• 进口一站式服务 (IOSS) 方案（也称为非欧盟 OSS）适用于向任何欧盟成员国的客户销售产品的欧盟外商家。2021 年 7 月 1 日后，如果您位于欧盟以外并且向欧盟成员国的客户销售产品，但您不希望在产品送达时向客户收取税费，则可以使用 IOSS 方案。

  • 使用 IOSS 后，您可以选择在结账时对等于或低于 150 欧元的订单收取 VAT，这样您的客户在产品送达时便不需要支付税费。

注意

如果您位于欧盟或对欧盟内的销售额收取 VAT，则不支持在从欧盟外部向欧盟内的客户运输产品时收取 VAT。

假设您在瑞典和美国分别有一个营业地点。您对从瑞典运送给欧盟客户的订单使用 OSS 方案，对从美国运送给欧盟客户的订单使用 IOSS 方案。

在 Shopify 后台中，输入您的 OSS 登记信息。由于不支持同时使用 OSS 和 IOSS，因此不能选择使用 IOSS 对从欧盟外部运送给欧盟内客户的订单收取 VAT。

使用 OSS 收取、报告以及汇付 VAT

备注

向欧盟成员国销售商品的税法已于 2021 年 7 月 1 日发生改变。

步骤：

1. 在您自己国家/地区的税务机关登记 OSS。
2. 更新您的税务登记信息。
3. 向 OSS 报告销售额并汇付 VAT，而不是向单个欧盟成员国登记增值税号。

注册 OSS 是可选的。如果您不注册 OSS，您可继续在各个欧盟成员国登记 VAT。

在 ec.europa.eu 详细了解 OSS。

使用 IOSS 收取、报告以及汇付 VAT

备注

向欧盟成员国销售商品的税法已于 2021 年 7 月 1 日发生改变。

目前，如果您位于欧盟以外，并且您向欧盟内的客户销售产品，您无需对 22 欧元以下的订单收取 VAT。2021 年 7 月 1 日后，等于或低于 150 欧元的订单需要缴纳 VAT，而金额大于 150 欧元的订单需要缴纳进口 VAT 和关税。

无论您的订单金额是多少，您都无需收取 VAT。使用 IOSS 后，您可以选择在结账时对等于或低于 150 欧元的订单收取 VAT，这样您的客户在产品送达时便不需要支付税费。

步骤：

1. 向欧盟成员国的税务机构注册 IOSS。
2. 根据目的地国家/地区收取 VAT。
3. 向 IOSS 报告销售额以及汇付 VAT。

登记 IOSS 是可选的，但如果您打算在结账流程中收取 VAT，则需要进行此登记。如果您在结账流程中不收取这些税费，您的客户将需要在产品送达时向承运商支付这些税费。

在 europa.eu 详细了解 IOSS。

欧盟和英国的登记行为

Shopify 税务登记将于 2024 年 9 月 23 日更新，以更好地反映 VAT 法规。Shopify 将仅在适用登记涵盖的国家/地区征收 VAT，以防止违规和罚款。

此更新行为反映如下：

登记类型：	行为/范围：	示例
当地	对发货到当地国家/地区（而不是其他国家/地区）的订单征收 VAT。如果使用 OSS，则仍然需要在当地登记才能在当地国家/地区征收 VAT。	德国登记包括德国内的订单和发货到德国的订单，但不包括发货到其他国家/地区的订单。
英国当地登记	对从欧盟地点发货到北爱尔兰的订单征收英国 VAT。	英国登记包括从德国发货到北爱尔兰的订单。
一站式服务 (OSS)	对所有跨境订单（不是当地订单）征收 VAT。	德国 OSS 登记包括从德国发货到其他欧盟成员国和北爱尔兰的订单，但不包括德国内的订单或其他国家/地区内的订单。
小型企业免税	以小型企业登记国家/地区的增值税率，对所有跨境订单和当地订单征收 VAT（不包括并非发货自/到小型企业登记国家/地区发货订单）。 获得小型企业免税后，还可以添加当地登记。	德国小型企业登记包括发货到德国的订单，以及从德国向其他欧盟国家/地区发货的订单。这些订单将征收德国 VAT。 小型企业登记不对从德国境外发货的任何订单征收德国 VAT，因此这些国家/地区需要当地登记。

以下是此次更新时间表：

• 2024 年 9 月 16 日：为上表中列出的国家/地区添加缺少的增值税登记。
• 2024 年 9 月 23 日：在您已进行销售但缺少必要登记的欧盟国家/地区，使用空白增值税号添加增值税登记。

通过这些调整，您可以按照法规征收 VAT。

如果您想自己更新部分或所有增值税登记，可以在这些日期之前完成。

步骤：

1. 在 Shopify 后台中，转至设置 > 税费和关税。
2. 在区域设置部分，选择欧盟。
3. 在从欧盟内向欧盟发货部分，点击征收 VAT 添加新登记或编辑现有登记。