EU 세금 참조
유럽 연합과 영국 내 국가에서는 부가가치세, 즉 VAT가 부과됩니다. EU VAT는 목적지 기반 소싱에 따라 계산되므로 고객의 본사 위치를 기준으로 세금이 부과됩니다. 이 세금의 최솟값은 15%이지만 각 회원국마다 자체 요율을 설정합니다.
VAT 번호는 VATIN(부가가치세 식별 번호)이라고도 하며 VAT를 부과하는 데 필요합니다. 이는 등록된 회원국의 세무 기관에서 제공합니다.
2021년 7월 1일부터 개별 국가에 대한 원거리 판매 한도가 더 이상 적용되지 않습니다. 대신 EU 전체에 단일 거리 판매 한도가 적용됩니다.
- 회원님이 속한 국가 내 고객에 대해서는 지역 VAT 요금이 부과됩니다.
- 회원님이 속한 국가 이외의 EU 국가 고객의 경우 요금은 회원님이 등록 임계값을 초과하는지 여부에 따라 결정됩니다.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 판매 총액이 10,000 EUR 미만인 경우 다른 EU 국가에 대해 판매자가 위치한 국가의 VAT 요금을 청구한 다음 해당 VAT 금액을 판매자 국가의 정부기관에 송금하도록 선택할 수 있습니다. 판매자 국가의 VAT 요금을 모든 EU 국가 판매에 청구하도록 선택하는 경우에는 판매자 과세 당국에 마이크로 비즈니스 예외 조항을 신청해야 할 수 있습니다. 신청해야 하는지 여부가 확실하지 않은 경우에는 지역 세무 기관 또는 세무 전문가에게 문의하십시오.
- 다른 모든 EU 회원국에 대한 판매 총액이 10,000 EUR 이상인 경우, 고객의 위치에서 다른 국가에 대한 모든 판매에 대해 VAT 요금을 청구합니다.
새로운 OSS 체계(One-Stop Shop scheme)는 2021년 7월 1일부터 사용할 수 있습니다. OSS 체계를 사용하면 판매자가 각 EU 회원국에 개별적으로 등록하지 않아도 판매 VAT를 모든 EU 회원국으로부터 징수하고 납부할 수 있습니다.
EU 회원국 및 영국의 세금 참조
유럽
| 회원국 | 세무 기관 |
|---|---|
| 오스트리아 | 오스트리아 공화국 연방 재무부 |
| 벨기에 | 연방 공공 서비스 - 재무 |
| 불가리아 | 불가리아 공화국 국세청 |
| 크로아티아 | 크로아티아 공화국 재무부 - 세무서 |
| 키프로스 | 키프로스 세무서 |
| 체코 | 체코 공화국 재무부 |
| 덴마크 | 덴마크 국세청 |
| 에스토니아 | 에스토니아 공화국 국세청/관세청 |
| 핀란드 | 핀란드 세무서 |
| 프랑스 | 프랑스 재무부 |
| 독일 | 독일 연방 국세청 |
| 그리스 | 독립 국세 기관 |
| 헝가리 | 국세청/관세청 |
| 아일랜드 | 아일랜드 국세청/관세청 |
| 이탈리아 | 이탈리아 국세청 |
| 라트비아 | 라트비아 국세청 |
| 리투아니아 | 리투아니아 공화국 재무부 산하 주세 검사관 |
| 룩셈부르크 | 룩셈부르크 국세청 |
| 몰타 | 국세청 |
| 네덜란드 | 국세청/관세청 |
| 노르웨이 | 노르웨이 국세청 |
| 폴란드 | 국세청 |
| 포르투갈 | 포르투갈 국세청/관세청 |
| 루마니아 | 재무부 |
| 슬로바키아 | 슬로바키아 재무부 |
| 슬로베니아 | 슬로베니아 공화국 재무부 |
| 스페인 | 스페인 국세청 |
| 스웨덴 | 스웨덴 국세청 |
영국
| 국가 | 세무 기관 |
|---|---|
| 영국 | HM 국세청/관세청 |
One-Stop Shop 체계
2021년 7월 1일부터 One Stop Shop 체계를 통해 판매자가 EU 회원국에 판매한 VAT 청구 및 송금을 간소화할 수 있습니다.
-
연합 OSS라고도 하는 OSS(One-Stop Shop) 체계는 목적지 국가를 기준으로 VAT를 청구하고 송금하도록 요구하는 EU 회원국에 판매하는 EU 판매자를 위한 것입니다. 2021년 7월 1일 이후부터 다른 모든 EU 회원국에 배송되는 연간 매출이 10,000 EUR 이상이면 OSS 체계를 이용할 수 있습니다.
다른 모든 EU 회원국에 대한 연간 매출이 10,000 EUR 미만인 경우 마이크로 비지니스 예외를 사용하여 현지 VAT 요금을 청구하거나, OSS에 등록하여 고객의 위치를 기준으로 VAT를 청구할 수 있습니다.
-
비연합 OSS라고도 하는 IOSS(Import One-Stop Shop) 체계는 EU 회원국에 위치한 고객에게 판매하는 EU 외부의 판매자를 위한 것입니다. EU 회원국에 위치한 고객에게 판매하고 고객에게 배송 시 세금이 부과되는 것을 원치 않는 EU 외부의 판매자인 경우, 2021년 7월 1일 이후부터 IOSS 체계를 이용할 수 있습니다.
IOSS를 사용하면 고객이 배송 시 세금을 내지 않도록 결제 시 150 EUR 이하의 주문에 대해 VAT를 징수할 수 있습니다.
예를 들어, 스웨덴과 미국에 소재한 스토어를 운영 중이라고 가정해 보겠습니다. 이때, 스웨덴에서 출발해 EU 고객에게 배송된 주문에는 OSS 체계를 사용하고, 미국에서 출발해 EU 고객에게 배송되는 주문에는 IOSS 체계를 사용해야 합니다.
Shopify 관리자에서 OSS 등록을 입력합니다. OSS와 IOSS는 동시에 사용하도록 지원되지 않기 때문에 EU 외부에서 출발해 EU 내 고객에게 배송되는 주문에 대해 IOSS를 사용하여 VAT를 징수하는 옵션은 비활성화됩니다.
OSS를 통해 VAT 청구, 보고 및 송금
단계:
- 귀하의 국가의 세무 기관을 통해 OSS에 등록합니다.
- 세금 등록을 업데이트합니다.
- 개별 EU 회원국에 VAT 번호를 등록하는 대신 판매를 보고하고 OSS에 VAT를 송금합니다.
OSS 등록은 선택 사항입니다. OSS에 등록하지 않은 경우 개별 EU 회원국에서 VAT 등록을 계속합니다.
ec.europa.eu에서 OSS에 대해 자세히 알아보십시오.
IOSS를 통해 VAT 청구, 보고 및 송금
현재, 귀하가 EU 밖에 위치하여 EU 고객들에게 판매하는 경우, 22 EUR 이하의 주문에 대해 VAT를 징수할 필요가 없습니다. 2021년 7월 1일 이후부터 150 EUR 이하 주문에는 VAT가 적용되고, 150 EUR 이상 주문에는 수입 VAT와 관세가 적용됩니다.
주문 금액에 상관없이 VAT를 징수하지 않을 수 있습니다. IOSS를 사용하면, 고객이 배송 시 세금을 내지 않도록 결제 시 150 EUR 이하의 주문에 대해 VAT를 징수할 수 있습니다.
단계:
- EU 회원국의 세무 기관을 통해 IOSS에 등록합니다.
- 목적지 국가를 기준으로 VAT를 청구합니다.
- IOSS에 판매를 보고하고 VAT를 송금합니다.
IOSS 등록은 선택 사항이지만, 결제 프로세스 과정에 VAT를 징수하려면 반드시 필요합니다. 결제 시 이러한 세금을 청구하지 않으면, 고객은 배송 시 배송업체에 세금을 지불하게 됩니다.