Referencia de impuestos de la UE
Los países dentro de la Unión Europea y el Reino Unido cobran un impuesto al valor agregado o IVA. El IVA de la UE se calcula según la jurisdicción fiscal de destino, lo que significa que el impuesto se cobra a un cliente según su ubicación. El valor mínimo de este impuesto es 15%, pero cada país miembro establece sus propias tarifas.
Para cobrar el IVA, se requiere un número identificación del impuesto al valor agregado (VATIN, en inglés). La autoridad fiscal de un país miembro te lo proporciona después de registrarte ante ella.
A partir del 1 de julio de 2021, ya no se aplican los límites de venta a distancia de cada país. En su lugar, se aplica un límite único de venta a distancia para toda la UE.
- A los clientes de tu país de origen se les cobra la tasa de IVA local.
- En el caso de clientes de países de la Unión Europea fuera de tu país, la tasa se determina en función del exceso del límite de registro. - Si tus ventas totales a todos los demás países miembros de la UE son inferiores a EUR 10.000, puedes optar por cobrar la tasa del IVA de tu país de origen en otros países de la UE y remitir el IVA al gobierno de tu país de origen. Si eliges cobrar la tasa del IVA de tu país de origen a todas las ventas en la UE, es posible que debas solicitar la exención para microempresas ante la autoridad fiscal local. Si tienes dudas sobre si debes solicitarla, consulta a tu autoridad fiscal local o a un asesor fiscal. - Si tus ventas totales a todos los demás países miembros de la UE son equivalentes o superiores a 10 000 €, te corresponde cobrar la tasa del IVA según la ubicación de tu cliente para todas las ventas a otros países.
A partir del 1 de julio de 2021 está disponible un nuevo régimen de ventanilla única (OSS). El régimen OSS permite a los comerciantes recaudar y remitir el IVA por las ventas realizadas en todos los países miembros de la UE, en lugar de tener que registrarse en cada uno de ellos.
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Referencia fiscal para los países miembros de la UE y del Reino Unido
Europa
Reino Unido
| País | Autoridad fiscal |
|---|---|
| Reino Unido | Departamento Real de Hacienda y Aduanas |
Esquemas de ventanilla única
Los regímenes One Stop Shop permiten a los comerciantes simplificar los cobros y reembolsos del IVA para las ventas a países de la UE.
El régimen de ventanilla única (OSS), también conocido como Union OSS, es para comerciantes dentro de la UE que deben cobrar y remitir el IVA según los países de destino por ventas a otros países miembros de la UE. Después del 1 de julio de 2021, puedes usar el régimen OSS si tus ventas anuales a todos los demás países miembros de la UE son equivalentes o superiores a 10 000 €. - Si tus ventas anuales a todos los demás países miembros de la UE son inferiores a 10 000 €, puedes usar la exención para microempresas para cobrar tu tasa del IVA local o registrarte para usar el régimen OSS si deseas cobrar el IVA según la ubicación de tus clientes.
El régimen de Ventanilla única para las importaciones (IOSS), también conocido como Ventanilla única de fuera de la Unión OSS, es para los comerciantes fuera de la UE que venden a clientes ubicados en cualquier país miembro de la UE. También puedes utilizar el régimen IOSS si te encuentras fuera de la UE, vendes a clientes de países de este grupo y no quieres que a tus compradores se les cobren impuestos en el momento de la entrega. - Usando el esquema IOSS, puedes optar por cobrar el IVA en pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150 al momento del pago para que tus clientes no paguen impuestos al momento de la entrega.
Por ejemplo, tienes una sucursal en Suecia y una en Estados Unidos. Puedes usar el régimen OSS para los pedidos que se envían desde Suecia a clientes en la UE, y el IOSS para los pedidos que se envían desde Estados Unidos a clientes en la UE.
En tu panel de control de Shopify, introduces tu registro de OSS. No se admite el uso de OSS y IOSS al mismo tiempo, por lo que la opción de cobrar IVA en pedidos enviados desde fuera de la UE a clientes dentro de la UE usando el IOSS está deshabilitada.
Cobrar, declarar y remitir el IVA con el OSS
Pasos:
- Regístrate para usar el esquema OSS ante la autoridad fiscal de tu país.
- Actualiza tus identificaciones fiscales.
- Informa las ventas y remite el IVA al OSS, en lugar de solicitar un número de IVA por cada país miembro de la UE.
Registrarse para usar el régimen OSS es opcional. Si no te registras para usar el régimen OSS, debes seguir registrándote para el cobro de IVA en cada país miembro de la UE.
Más información sobre el OSS en ec.europa.eu.
Cobrar, declarar y remitir el IVA con el IOSS
Actualmente, si estás ubicado fuera de la UE y vendes a clientes de la UE, no tienes la obligación de cobrar el IVA en pedidos inferiores a EUR 22. A partir del 1 de julio de 2021, a los pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150 se les aplica el IVA, y a los pedidos superiores a EUR 150 se les aplica el IVA y aranceles de importación.
No necesitas cobrar el IVA, independientemente de los montos de los pedidos. Al usar IOSS, puedes optar por cobrar el IVA en pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150 al momento del pago para que tus clientes no paguen impuestos al momento de la entrega.
Pasos:
- Regístrate para usar IOSS ante la autoridad fiscal de un estado miembro de la UE.
- Cobra el IVA según el país de destino.
- Informa las ventas y remite el IVA al IOSS.
El registro para el IOSS es opcional, pero es obligatorio si planeas cobrar el IVA durante el proceso de pago. Si no cobras estos impuestos en la pantalla de pago, tu cliente los paga a la empresa de transporte al momento de la entrega.
Más información sobre el IOSS en ec.europa.eu.
Comportamientos de registro en la Unión Europea y el Reino Unido
Las identificaciones fiscales de Shopify se actualizarán para reflejar mejor la legislación sobre el IVA el 23 de septiembre de 2024. Shopify solo recauda el IVA en los países que están cubiertos por los registros aplicables para evitar incumplimientos y multas.
A continuación mostramos el comportamiento de esta actualización:
| Tipo de registro: | Comportamiento/cobertura: | Ejemplo |
|---|---|---|
| Local | Recauda el IVA de los pedidos que se envíen dentro del país (pero no a otros países). Aunque se use OSS, es obligatorio contar con un registro local para recaudar el IVA en el país. | Los registros alemanes abarcan los pedidos que se envían dentro de Alemania y los que se envían desde fuera hacia el país, pero no los que se envían a otros países. |
| Registro local en el Reino Unido | Recauda el IVA correspondiente al Reino Unido en los pedidos que se envíen desde tus sucursales de la UE a Irlanda del Norte. | Los registros del Reino Unido abarcan los pedidos que se envían desde Alemania hasta Irlanda del Norte. |
| Ventanilla única (OSS) | Recauda el IVA de todos los pedidos cross border (pero no los pedidos locales). | Los registros OSS alemanes abarcan los pedidos que se envían desde Alemania a otros países miembros de la UE e Irlanda del Norte, pero no los que se entregan dentro de Alemania o dentro de cualquier otro país. |
| Exención para microempresas | Recauda el IVA de todos los pedidos cross border y pedidos locales, con la tasa del IVA del país donde esté registrada la microempresa (esto excluye los pedidos que no se envíen desde o hacia el país de registro de la microempresa). También se pueden agregar registros locales cuando tienes una exención de microempresa. | Los registros de microempresas alemanes abarcan los pedidos que se envían a Alemania y los que se envían desde Alemania a otros países de la UE. Estos pedidos recaudarán el IVA alemán. El registro de la microempresa no aplicará el IVA alemán para ningún pedido que se envíe desde sucursales situadas fuera de Alemania, por lo que se requiere un registro local en esos países. |
A continuación mostramos la cronología de esta actualización:
- 16 de septiembre de 2024: se agregan registros de IVA para los países faltantes que figuran en la tabla anterior.
- 23 de septiembre de 2024: Se agregan registros de IVA con números de IVA en blanco en los países de la UE en los que realizaste ventas pero sin los registros necesarios.
Estos ajustes te permiten recaudar el IVA de acuerdo con las normativas.
Si prefieres actualizar personalmente algunos de los registros de IVA o todos ellos, puedes hacerlo antes de estas fechas.
Pasos:
Desde tu panel de control de Shopify, ve a Configuración > Impuestos y aranceles.
En la sección Configuración regional, selecciona Unión Europea.
En la sección Envíos desde y hasta dentro de la UE, haz clic en Recaudar el IVA para agregar nuevos registros o editar los existentes.