referencia de impuestos de la UE

Los países dentro de la Unión Europea y el Reino Unido cobran un impuesto al valor agregado o IVA. El IVA de la UE se calcula según la jurisdicción fiscal de destino, lo que significa que el impuesto se cobra a un cliente según su ubicación. El valor mínimo de este impuesto es 15%, pero cada país miembro establece sus propias tarifas.

Para cobrar el IVA, se requiere un número identificación del impuesto al valor agregado (VATIN, en inglés). La autoridad fiscal de un país miembro te lo proporciona después de registrarte ante ella.

A partir del 1 de julio de 2021, ya no se aplican los límites de venta a distancia de cada país. En su lugar, se aplica un límite único de venta a distancia para toda la UE.

  • A los clientes de tu país de origen se les cobra la tasa de IVA local.
  • En el caso de clientes de países de la Unión Europea fuera de tu país, la tasa se determina en función del exceso del límite de registro. - Si tus ventas totales a todos los demás países miembros de la UE son inferiores a 10.000 €, puedes optar por cobrar la tasa del IVA de tu país de origen en otros países de la UE y remitir el IVA al gobierno de tu país de origen. Si optas por cobrar la tasa del IVA de tu país de origen en todas las ventas en la UE, es posible que debas solicitar la exención para microempresas ante tu autoridad fiscal local. Si no estás seguro/a de si debes solicitarla, consulta a tu autoridad fiscal local o a un experto en impuestos.
    • Si tus ventas totales a todos los demás países miembros de la UE son equivalentes o superiores a 10.000 €, te corresponde cobrar la tasa del IVA según la ubicación de tu cliente para todas las ventas a otros países.

A partir del 1 de julio de 2021 está disponible un nuevo régimen de ventanilla única (OSS). El régimen OSS permite a los comerciantes recaudar y remitir el IVA por las ventas realizadas en todos los países miembros de la UE, en lugar de tener que registrarse en cada uno de ellos.

Referencia fiscal para los países miembros de la UE y del Reino Unido

Europa

Lista de países miembros y autoridades fiscales de la UE
País miembro Autoridad fiscal
Austria Ministerio Federal de Finanzas de la República de Austria
Bélgica Servicio público federal - Finanzas
Bulgaria Agencia Nacional de Ingresos de la República de Bulgaria
Croacia Ministerio de Hacienda de la República de Croacia - Administración Tributaria
Chipre Ministerio de Impuestos de Chipre
República Checa Administración Financiera de la República Checa
Dinamarca Agencia tributaria de Dinamarca
Estonia Junta de Impuestos y Aduanas de la República de Estonia
Finlandia Administración Tributaria de Finlandia
Francia Ministerio de Finanzas de Francia
Alemania Oficina Federal de impuestos de Alemania
Grecia Autoridad Independiente de Ingresos Públicos
Hungría Administración Tributaria y Aduanera Nacional
Irlanda Impuestos y Aduana Irlandesa
Italia Agencia de Ingresos de Italia
Letonia Servicio Estatal de Ingresos de Letonia
Lituania Inspección Tributaria del Estado dependiente del Ministerio de Hacienda de la República de Lituania
Luxemburgo Autoridad Tributaria de Luxemburgo
Malta Comisionado de ingresos
Países Bajos Administración Tributaria y Aduanera
Noruega Administración Tributaria de Noruega
Polonia Administración Nacional de Ingresos
Portugal Autoridad Tributaria y Aduanera de Portugal
Rumania Agencia Nacional de Administración Fiscal
Eslovaquia Administración Financiera de la República Eslovaca
Eslovenia Administración Financiera de la República de Eslovenia
España Agencia Tributaria de España
Suecia Agencia Tributaria de Suecia

Reino Unido

Autoridad fiscal del Reino Unido
País Autoridad fiscal
Reino Unido Departamento Real de Hacienda y Aduanas

Esquemas One-Stop Shop

A partir del 1 de julio de 2021, están disponibles los regímenes de ventanilla única, que permiten a los comerciantes simplificar el cobro y el pago del IVA por las ventas a países miembros de la UE.

  • El régimen de ventanilla única (OSS), también conocido como Union OSS, es para comerciantes dentro de la UE que deben cobrar y remitir el IVA según los países de destino por ventas a otros países miembros de la UE. Después del 1 de julio de 2021, puedes usar el régimen OSS si tus ventas anuales a todos los demás países miembros de la UE son equivalentes o superiores a 10.000 €.

    Si tus ventas anuales a todos los demás países miembros de la UE son inferiores a 10.000 €, puedes usar la exención para microempresas para cobrar tu tasa del IVA local o registrarte para usar el régimen OSS si deseas cobrar el IVA según la ubicación de tus clientes.

  • El régimen de ventanilla única de importación (IOSS), también conocido como Non-Union OSS, es para comerciantes fuera de la UE que venden a clientes ubicados en cualquier país miembro de la UE. A partir del 1 de julio de 2021, puedes usar el régimen IOSS si te encuentras fuera de la UE y vendes a clientes ubicados en un país miembro de la UE y no deseas que a tus clientes se les cobren impuestos al momento de la entrega.

    Usando el esquema IOSS, puedes optar por cobrar el IVA en pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150 al momento del pago para que tus clientes no paguen impuestos al momento de la entrega.

Por ejemplo, tienes una sucursal en Suecia y una en Estados Unidos. Puedes usar el régimen OSS para los pedidos que se envían desde Suecia a clientes en la UE, y el IOSS para los pedidos que se envían desde Estados Unidos a clientes en la UE.

En tu panel de control de Shopify, introduces tu registro de OSS. No se admite el uso de OSS y IOSS al mismo tiempo, por lo que la opción de cobrar IVA en pedidos enviados desde fuera de la UE a clientes dentro de la UE usando el IOSS está deshabilitada.

Cobrar, declarar y remitir el IVA con el OSS

Pasos:

  1. Regístrate para usar el esquema OSS ante la autoridad fiscal de tu país.
  2. Actualiza tus registros fiscales.
  3. Informa las ventas y remite el IVA al OSS, en lugar de solicitar un número de IVA por cada país miembro de la UE.

Registrarse para usar el régimen OSS es opcional. Si no te registras para usar el régimen OSS, debes seguir registrándote para el cobro de IVA en cada país miembro de la UE.

Más información sobre el OSS en ec.europa.eu.

Cobrar, declarar y remitir el IVA con el IOSS

Actualmente, si te encuentras fuera de la UE y vendes a clientes dentro de la UE, no necesitas cobrar IVA en pedidos inferiores a EUR 22. A partir del 1 de julio de 2021, se les aplicará el IVA a los pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150, y a los pedidos superiores a EUR 150 se les aplicarán el IVA y aranceles de importación.

No necesitas cobrar el IVA, independientemente de los montos de los pedidos. Al usar IOSS, puedes optar por cobrar el IVA en pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150 al momento del pago para que tus clientes no paguen impuestos al momento de la entrega.

Pasos:

  1. Regístrate para usar IOSS ante la autoridad fiscal de un estado miembro de la UE.
  2. Cobra el IVA según el país de destino.
  3. Informa las ventas y remite el IVA al IOSS.

El registro para el IOSS es opcional, pero es obligatorio si planeas cobrar el IVA durante el proceso de pago. Si no cobras estos impuestos en la pantalla de pago, tu cliente los paga a la empresa de transporte al momento de la entrega.

Más información sobre el IOSS en ec.europa.eu.

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