Informacje o podatkach w UE
W krajach Unii Europejskiej i w Wielkiej Brytanii pobierany jest podatek od wartości dodanej czyli VAT. VAT UE jest obliczany na podstawie miejsca docelowego dostawy, co oznacza, że podatek jest naliczany klientowi na podstawie jego lokalizacji. Minimalna wartość tego podatku wynosi 15%, przy czym każdy kraj członkowski ustala własne stawki.
Numer identyfikacji podatkowej VAT, zwany również numerem identyfikacyjnym podatku od wartości dodanej (VATIN), jest wymagany do naliczania podatku VAT. Jest on nadawany przez organ podatkowy kraju członkowskiego po dokonaniu w nim rejestracji.
Począwszy od 1 lipca 2021 r., dla niektórych krajów nie obowiązują już progi podatkowe przy sprzedaży wysyłkowej. Zamiast tego w całej UE obowiązywać będzie jeden próg dla sprzedaży wysyłkowej.
- Dla klientów w Twoim ojczystym kraju naliczany jest lokalny podatek VAT.
- Dla klientów w krajach UE spoza Twojego kraju stawka jest określana na podstawie przekroczenia lub nie progu rejestracji.
- Jeśli Twoja łączna sprzedaż do pozostałych państw członkowskich UE wynosi mniej niż 10 000 EUR, możesz wybrać stawkę VAT obowiązującą w Twoim ojczystym kraju, pobierać ją w innych krajach UE i odprowadzać podatek VAT do urzędu skarbowego swojego kraju. Jeśli zdecydujesz się naliczać podatek VAT według stawki obowiązującej w Twoim kraju ojczystym dla całej sprzedaży w UE, być może będziesz musiał(a) ubiegać się o zwolnienie dla mikroprzedsiębiorstw w lokalnym urzędzie skarbowym. Jeśli nie masz pewności, czy powinieneś/powinnaś złożyć wniosek, skonsultuj się z lokalnym urzędem skarbowym lub doradcą podatkowym.
- Jeśli Twoja łączna sprzedaż do pozostałych państw członkowskich UE wynosi lub przekracza 10 000 EUR, przy wszystkich transakcjach sprzedaży naliczać musisz podatek VAT według stawki obowiązującej w lokalizacji Twojego klienta.
Nowy system One-Stop Shop (OSS) dostępny będzie od 1 lipca 2021 roku. System OSS umożliwia sprzedawcom pobieranie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży we wszystkich krajach członkowskich UE, którzy nie muszą się wtedy rejestrować w każdym państwie członkowskim z osobna.
Na tej stronie
Informacje podatkowe dla krajów członkowskich UE i Wielkiej Brytanii
Europa
Wielka Brytania
| Kraj | Urząd skarbowy |
|---|---|
| Wielka Brytania | HM Revenue and Customs |
Systemy One Stop Shop
Od dnia 1 lipca 2021 roku dostępne są systemy One-Stop Shop, dzięki którym sprzedawcy będą mogli uprościć pobieranie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży do krajów członkowskich UE.
-
System One-Stop Shop (OSS), zwany również Unijnym OSS, przeznaczony jest dla sprzedawców działających w ramach Unii Europejskiej, których sprzedaż do innych państw członkowskich UE wymaga naliczania i odprowadzania podatku VAT w zależności od krajów docelowych. Po 1 lipca 2021 r. możesz korzystać z systemu OSS, jeśli Twoja roczna sprzedaż do innych państw członkowskich UE wynosi lub przekracza kwotę 10 000 EUR.
- Jeśli wartość Twojej rocznej sprzedaży do pozostałych krajów członkowskich UE nie przekracza kwoty 10 000 EUR, możesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla mikroprzedsiębiorstw i naliczać lokalną stawkę VAT lub zarejestrować się w systemie OSS i naliczać stawkę VAT na podstawie lokalizacji swoich klientów.
-
System Import One-Stop Shop (IOSS), zwany również Pozaunijnym OSS, przeznaczony jest dla sprzedawców spoza UE, którzy sprzedają produkty klientom zamieszkałym w dowolnym państwie członkowskim UE. Po 1 lipca 2021 r. możesz korzystać z systemu IOSS, jeśli siedziba Twojej firmy mieści się w kraju poza UE, sprzedajesz produkty klientom zamieszkałym w państwie członkowskim UE i nie chcesz, aby podlegali naliczaniu opłat przy dostawie.
- Korzystając z IOSS, możesz wybrać pobieranie podatku VAT od zamówień o wartości do 150 EUR włącznie przy realizacji zakupu, aby Twoi klienci nie płacili podatków przy dostawie.
Załóżmy, że masz jedną lokalizację w Szwecji i drugą w Stanach Zjednoczonych. Wysyłkę zamówień ze Szwecji do klientów mieszkających w UE realizujesz, korzystając z systemu OSS, a wysyłkę zamówień ze Stanów Zjednoczonych do klientów mieszkających w UE realizujesz z użyciem systemu IOSS.
W panelu administracyjnym Shopify wprowadzasz rejestrację w OSS. Korzystanie jednocześnie z systemu OSS i IOSS nie jest obsługiwane, zatem opcja pobierania podatku VAT od zamówień wysyłanych spoza UE do klientów w UE za pomocą IOSS jest wyłączona.
Naliczanie, raportowanie i odprowadzanie podatku VAT za pomocą OSS
Kroki:
- Zarejestruj się w OSS w urzędzie skarbowym w swoim kraju.
- Zaktualizuj swoje rejestracje podatkowe.
- Raportuj sprzedaż i odprowadzaj VAT w OSS, zamiast rejestrować się dla celów VAT w poszczególnych krajach członkowskich UE.
Rejestracja w OSS jest opcjonalna. Jeśli nie zarejestrujesz się w OSS, musisz nadal rejestrować się dla celów VAT w poszczególnych krajach członkowskich UE.
Dowiedz się więcej o systemie OSS, odwiedzając stronę ec.europa.eu.
Naliczanie, raportowanie i odprowadzanie podatku VAT za pomocą IOSS
Obecnie, jeśli masz siedzibę w kraju poza UE i prowadzisz sprzedaż w ramach UE, nie musisz pobierać podatku VAT od zamówień o wartości poniżej 22 EUR. Po 1 lipca 2021 r. dla zamówień o wartości równej lub mniejszej niż 150 EUR stosuje się podatek VAT, a dla zamówień o wartości większej niż 150 EUR stosuje się podatek VAT od importu oraz cła.
Nie musisz pobierać podatku VAT niezależnie od kwot zamówienia. Korzystając z IOSS, możesz wybrać pobieranie podatku VAT od zamówień o wartości do 150 EUR włącznie przy realizacji zakupu, aby Twoi klienci nie płacili podatków przy dostawie.
Kroki:
- Zarejestruj się w IOSS w urzędzie skarbowym w państwie członkowskim UE.
- Naliczanie podatku VAT na podstawie kraju docelowego.
- Zgłaszaj sprzedaż i odprowadzaj podatki VAT w IOSS.
Rejestracja w IOSS jest opcjonalna, ale jest wymagana, jeśli zamierzasz naliczać VAT podczas procesu realizacji zakupu. Jeśli nie naliczasz tych podatków przy realizacji zakupu, klient opłaci je przewoźnikowi przy dostawie.
Dowiedz się więcej o systemie OSS, odwiedzając stronę ec.europa.eu
Zachowania rejestracyjne w Unii Europejskiej i Wielkiej Brytanii
23 września 2024 r. rejestracje podatkowe w Shopify zostaną zaktualizowane, aby lepiej odzwierciedlić przepisy dotyczące podatku VAT. Shopify będzie pobierać podatek VAT tylko w krajach, które są objęte mającymi zastosowanie rejestracjami, aby chronić przed brakiem zgodności z przepisami i naliczaniem kar.
Ta aktualizacja została odzwierciedlona poniżej:
| Typ rejestracji: | Zachowanie/zakres: | Przykład |
|---|---|---|
| Lokalnie | Pobieraj podatek VAT dla zamówień do kraju lokalnego (ale nie do innych krajów). Jeśli używany jest OSS, wymagana jest nadal lokalna rejestracja, aby można było pobierać VAT w danym kraju. | Rejestracja w Niemczech obejmuje zamówienia w Niemczech i zamówienia do Niemiec, ale nie do innych krajów. |
| Lokalna rejestracja w Wielkiej Brytanii | Pobieraj VAT w Wielkiej Brytanii dla zamówień wysyłanych z lokalizacji w UE do Irlandii Północnej. | Rejestracja w Wielkiej Brytanii obejmuje zamówienia wysyłane z Niemiec do Irlandii Północnej. |
| One Stop Shop (OSS) | Pobieraj VAT dla wszystkich zamówień transgranicznych (ale nie zamówień lokalnych). | Rejestracja w niemieckim OSS obejmuje zamówienia z Niemiec do innych krajów członkowskich UE i Irlandii Północnej, ale nie dotyczy zamówień na terenie Niemiec lub w żadnym innym kraju. |
| Zwolnienie dla mikroprzedsiębiorstw | Pobieraj VAT dla wszystkich zamówień transgranicznych i zamówień lokalnych, po stawce VAT w kraju rejestracji mikroprzedsiębiorstwa (nie obejmuje zamówień, które nie są wysyłane z kraju rejestracji mikroprzedsiębiorstwa lub do tego kraju). Lokalne rejestracje można również dodać, jeśli posiadasz zwolnienie dla mikroprzedsiębiorstwa. | Niemiecka rejestracja mikroprzedsiębiorstwa obejmuje zamówienia wysyłane do Niemiec i zamówienia wysyłane z Niemiec do innych krajów UE. W ramach tych zamówień będzie pobierany niemiecki podatek VAT. W ramach rejestracji mikroprzedsiębiorstwa nie będzie stosowany niemiecki podatek VAT dla zamówień wysyłanych z lokalizacji poza Niemcami, więc wymagana jest lokalna rejestracja w tych krajach. |
Poniżej znajdują się ramy czasowe dla tej aktualizacji:
- 16 września 2024: rejestracje dla celów VAT są dodawane dla krajów wymienionych w poprzedniej tabeli, których brakuje.
- 23 września 2024: rejestracje do celów VAT są dodawane z pustymi numerami VAT w krajach UE, w których dokonałeś(-aś) sprzedaży, ale nie mają niezbędnych rejestracji.
Te zmiany umożliwiają pobieranie podatku VAT zgodnie z przepisami.
Jeśli wolisz samodzielnie zaktualizować niektóre lub wszystkie rejestracje do celów VAT, możesz to zrobić przed tymi datami.
Kroki:
- W panelu administracyjnym Shopify przejdź do opcji Ustawienia > Podatki i cła.
- W sekcji Ustawienia regionalne wybierz Unia Europejska.
- W sekcji Wysyłka z UE do UE kliknij opcję Pobieraj VAT, aby dodać nowe rejestracje lub edytować istniejące.