Ta strona została wydrukowana dnia May 15, 2021. Aby zapoznać się z aktualną wersją, odwiedź https://help.shopify.com/pl/manual/taxes/eu/eu-tax-reference.
W krajach Unii Europejskiej i w Wielkiej Brytanii pobierany jest podatek od wartości dodanej czyli VAT. VAT UE jest obliczany na podstawie miejsca docelowego dostawy, co oznacza, że podatek jest naliczany klientowi na podstawie jego lokalizacji. Minimalna wartość tego podatku wynosi 15%, przy czym każdy kraj członkowski ustala własne stawki.
Numer identyfikacji podatkowej VAT, zwany również numerem identyfikacyjnym podatku od wartości dodanej (VATIN), jest wymagany do naliczania podatku VAT. Jest on nadawany przez organ podatkowy kraju członkowskiego po dokonaniu w nim rejestracji.
Informacje podatkowe dla krajów członkowskich UE i Wielkiej Brytanii
Zazwyczaj, jeśli zamierzasz prowadzić sprzedaż do innych krajów w UE, musisz zarejestrować się w urzędzie skarbowym we własnym kraju, aby móc naliczać VAT. W przypadku prowadzenia znaczącej działalności gospodarczej w innym kraju w UE lub przekroczenia określonego progu sprzedaży do takiego kraju możesz podlegać obowiązkowi rejestracji również w tym kraju. Próg ten może się różnić w zależności od kraju.
Od 1 lipca 2021 r. nie obowiązują już progi dla sprzedaży na odległość dla poszczególnych krajów. Zamiast tego w całej UE będzie obowiązywał jeden próg sprzedaży na odległość.
Dla klientów w Twoim ojczystym kraju naliczany jest lokalny podatek VAT.
Dla klientów w krajach UE spoza Twojego kraju stawka jest określana na podstawie przekroczenia lub nie progu rejestracji. - Jeśli Twoja łączna sprzedaż do wszystkich innych państw członkowskich UE wynosi w sumie mniej niż 10 000 EUR, możesz wybrać stawkę VAT obowiązującą w Twoim kraju ojczystym i naliczać ją w innych krajach UE oraz odprowadzać podatek VAT do rządu swojego kraju ojczystego. Jeśli zdecydujesz się naliczać podatek VAT według stawki obowiązującej w Twoim kraju ojczystym dla całej sprzedaży w UE, być może będziesz musiał(a) ubiegać się o zwolnienie dla mikroprzedsiębiorstw w lokalnym urzędzie skarbowym. Jeśli nie masz pewności, czy powinieneś/powinnaś złożyć wniosek, skonsultuj się z lokalnym urzędem podatkowym lub specjalistą ds. podatków.
Jeśli Twoja łączna sprzedaż do wszystkich innych państw członkowskich UE jest równa lub większa niż 10 000 EUR, wówczas naliczasz podatek VAT według stawki obowiązującej w lokalizacji Twojego klienta dla wszystkich sprzedaży do innych krajów.
Nowy system One-Stop Shop (OSS) będzie dostępny od 1 lipca 2021 roku. System OSS pozwala sprzedawcom na pobieranie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży we wszystkich państwach członkowskich UE, zamiast rejestrowania się w każdym państwie członkowskim z osobna.
Od dnia 1 lipca 2021 roku dostępne są systemy One-Stop Shop, dzięki którym sprzedawcy będą mogli uprościć naliczanie i odprowadzanie podatku VAT od sprzedaży do krajów członkowskich UE.
System One-Stop Shop (OSS), zwany również Unijnym OSS, przeznaczony jest dla sprzedawców działających w ramach Unii Europejskiej, których sprzedaż do innych krajów członkowskich UE wymaga naliczania i odprowadzania podatku VAT w zależności od krajów docelowych. Po 1 lipca 2021 r. możesz korzystać z systemu OSS, jeśli Twoja roczna sprzedaż do innych krajów członkowskich UE wynosi lub przewyższa kwotę 10 000 EUR.
Jeśli wartość Twojej rocznej sprzedaży do pozostałych krajów członkowskich UE nie przekracza kwoty 10 000 EUR, możesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla mikroprzedsiębiorstw, aby naliczać lokalną stawkę VAT lub zarejestrować się w systemie OSS, jeśli chcesz naliczać VAT na podstawie lokalizacji swoich klientów.
System Import One-Stop Shop (IOSS), zwany również Pozaunijnym OSS, przeznaczony jest dla sprzedawców spoza UE, którzy sprzedają produkty klientom zamieszkałym w dowolnym państwie członkowskim UE. Po 1 lipca 2021 r. możesz korzystać z systemu IOSS, jeśli siedziba Twojej firmy mieści się w kraju poza UE, sprzedajesz produkty klientom zamieszkałym w państwie członkowskim UE i nie chcesz, aby podlegali naliczaniu opłat przy dostawie.
Korzystając z IOSS, możesz wybrać pobieranie podatku VAT od zamówień o wartości do 150 EUR włącznie przy realizacji zakupu, aby Twoi klienci nie płacili podatków przy dostawie.
Naliczanie, raportowanie i odprowadzanie podatku VAT za pomocą OSS
Kroki:
Zarejestruj się w OSS w urzędzie skarbowym w swoim kraju.
Naliczaj opłaty VAT w zależności od kraju docelowego, zamiast stosować stawki VAT dla Twojej lokalizacji.
Zgłaszaj sprzedaż i zwrot VAT w OSS, zamiast rejestrować się w celu uzyskania numeru identyfikacji podatkowej VAT w poszczególnych krajach członkowskich UE.
Rejestracja w OSS jest opcjonalna. Jeśli nie zarejestrujesz się w OSS, musisz nadal rejestrować się w celu uzyskania numeru identyfikacji podatkowej VAT w poszczególnych krajach członkowskich UE.
Naliczanie, raportowanie i odprowadzanie podatku VAT za pomocą IOSS
Obecnie, jeśli masz siedzibę w kraju poza UE i prowadzisz sprzedaż w ramach UE, nie musisz pobierać podatku VAT od zamówień o wartości poniżej 22 EUR. Po 1 lipca 2021 r. dla zamówień o wartości równej lub mniejszej niż 150 EUR stosuje się podatek VAT, a dla zamówień o wartości większej niż 150 EUR stosuje się podatek VAT od importu oraz cła.
Nie musisz pobierać podatku VAT niezależnie od kwot zamówienia. Korzystając z IOSS, możesz wybrać pobieranie podatku VAT od zamówień o wartości do 150 EUR włącznie przy realizacji zakupu, aby Twoi klienci nie płacili podatków przy dostawie.
Kroki:
Zarejestruj się w IOSS w urzędzie skarbowym w państwie członkowskim UE.
Naliczanie podatku VAT na podstawie kraju docelowego.
Zgłaszaj sprzedaż i odprowadzaj podatki VAT w IOSS.
Rejestracja w IOSS jest opcjonalna. Jeśli nie naliczasz tych podatków podczas procesu realizacji zakupu, Twój klient zapłaci je przewoźnikowi przy dostawie.
Gotowy(-a) do rozpoczęcia sprzedaży za pomocą Shopify?