EU:n verosäännös

Huomaa

Tämä opas on koskee kauppiaita, jotka myyvät Euroopan unionissa. Sinun velvollisuutenasi on tarkistaa paikalliselta veroviranomaiselta tai veroammattilaiselta, että veloitat asiakkaaltasi oikeat verokannat ja varmistaa, että ilmoitat ja maksat verosi oikein.

Euroopan unionin ja Yhdistyneen kuningaskunnan maat veloittavat arvonlisäveron eli ALVin. EU:n arvonlisävero lasketaan määränpääpohjaisen hankinnan mukaan, mikä tarkoittaa, että vero veloitetaan asiakkaan sijainnin perusteella. Tämän veron vähimmäisarvo on 15 %, mutta kukin jäsenvaltio asettaa itselleen omat hinnat.

Arvonlisäveron veloittaminen edellyttää myös arvonlisäverotunnisteta (ALV-numero). Sen on antanut sinulle jäsenvaltion veroviranomainen sen jälkeen, kun olet rekisteröitynyt maassa.

Huomaa

EU:n jäsenvaltioihin myyntiä koskevat verolait muuttuivat 1. heinäkuuta 2021.

Yksittäisten maiden etämyynnin raja-arvoa ei enää sovelleta 1. heinäkuuta alkaen. Sen sijaan koko EU:ssa otetaan käyttöön yksi yhteinen raja-arvo.

• Kotimaasi asiakkailta veloitetaan paikallinen ALV-kanta.
• Oman alueesi ulkopuolella oleville EU-maiden asiakkaille hinta määräytyy sen mukaan, ylitätkö rekisteröitymiskynnyksen.
  • Jos yhteenlaskettu myyntisi muihin EU:n jäsenmaihin on alle 10 000 euroa, voit veloittaa ALV:n oman alueesi perusteella muissa EU-maissa ja maksaa ALV:n kotimaasi hallitukselle. Jos päätät veloittaa kotimaasi ALV:n kaikista EU-alueen myynneistä, sinun on ehkä haettava mikroyrityksen vapautusta paikalliselta veroviranomaiselta. Jos et ole varma, onko sinun haettava sitä, ota yhteyttä paikalliseen veroviranomaiseen tai paikalliseen veroammattilaiseen.
  • Jos yhteenlaskettu myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenmaihin on vähintään 10 000 euroa, veloitat ALV:n myynnistäsi muihin maihin asiakkaan sijainnin perusteella.

Uusi One-Stop Shop -järjestelmä (OSS) on saatavilla 1. heinäkuuta 2021 jälkeen. OSS-järjestelmä mahdollistaa sen, että kauppiaat voivat periä ja maksaa ALV:n kaikkien EU-jäsenmaiden myynnistä, sen sijaan että ne rekisteröityisivät kuhunkin jäsenmaahan erikseen.

Huomaa

Saatat kuitenkin olla velvollinen rekisteröitymään arvonlisäveron perintää varten yksittäisessä EU:n jäsenmaissa, jos sinulla on siellä merkittävää liiketoimintaa, kuten fyysinen kauppa tai jakelukeskus. Jos et ole varma, edellyttääkö läsnäolosi rekisteröitymistä, ota yhteyttä paikalliseen veroviranomaiseen tai verotuksen ammattilaiseen.

EU:n jäsenvaltioiden ja Yhdistyneen kuningaskunnan verosäännös

Huomio

Seuraavat viitetiedot on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä niiden tarkoituksena ole korvata ammattilaisten antamaa veroneuvontaa. Jos sinulle on edelleen epäselvää, koskeeko verolainsäädäntö sinua, ota yhteyttä paikalliseen veroviranomaiseen tai veroammattilaiseen.

Eurooppa

Luettelo EU:n jäsenvaltioista ja veroviranomaisista

Jäsenvaltio	Veroviranomainen
Itävalta	Itävallan tasavallan liittovaltion valtiovarainministeriö
Belgia	Julkisen palvelun liittovaltio - Talous
Bulgaria	Bulgarian tasavallan kansallinen verovirasto
Kroatia	Kroatian tasavallan valtiovarainministeriö -Verohallinto
Kypros	Kyproksen Verovirasto
Tšekin tasavalta	Tšekin tasavallan taloushallinto
Tanska	Tanskan verovirasto
Viro	Viron tasavalta, verot ja tullisäännökset
Suomi	Suomen Verovirasto
Ranska	Ranskan valtiovarainministeriö
Saksa	Saksan liittovaltion verotoimisto
Kreikka	Julkisten tulojen riippumaton viranomainen
Unkari	Kansallinen vero- ja tullihallinto
Irlanti	Irlannin vero ja tullit
Italia	Italian Verovirasto
Latvia	Latvian valtion verovirasto
Liettua	Liettuan tasavallan valtiovarainministeriön alainen valtionveroviranomainen
Luxemburg	Luxemburgin verovirasto
Malta	Verokomissaari
Alankomaat	Vero- ja tullihallinto
Norja	Norjan verohallinto
Puola	Kansallinen verohallinto
Portugali	Portugalin vero-ja tulliviranomainen
Romania	Kansallinen finanssipoliittisen hallinnon virasto
Slovakia	Slovakian tasavallan taloushallinto
Slovenia	Slovenian tasavallan taloushallinto
Espanja	Espanjan verovirasto
Ruotsi	Ruotsin verovirasto

Yhdistynyt kuningaskunta

Huomaa

Brexitin siirtymäaika päättyi 31.12.2020. Tämän seurauksena Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n välisiin myynteihin sovelletaan uusia lakeja 1.1.2021 alkaen. Lue lisää uusien lakien vaikutuksesta liiketoimintaasi.

Ison-Britannian veroviranomainen

Maa	Veroviranomainen
Yhdistynyt kuningaskunta	HM Revenue and Customs

One-Stop Shop -järjestelmät

One Stop Shop -järjestelmät, jotka yksinkertaistavat kauppiaiden arvonlisäverojen perimistä ja maksamista EU:n jäsenmaissa, tulevat käyttöön 1. heinäkuuta 2021.

• One-Stop Shop -järjestelmä (OSS), jota kutsutaan myös nimellä unionin järjestelmä, koskee EU:ssa toimivia kauppiaita, joiden myynti muihin EU:n jäsenmaihin edellyttää arvonlisäveron veloittamista ja maksamista kohdemaiden perusteella. 1.7.2021 jälkeen voit hyödyntää OSS-järjestelmää, jos vuosimyyntisi kaikissa muissa EU:n jäsenmaissa on vähintään 10 000 euroa.

  • Jos vuosittainen myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenvaltioihin on alle 10 000 euroa, voit joko periä paikallista arvonlisäveroasi mikroyritysten verovapautuksen avulla tai liittyä OSS-järjestelmään, jos haluat veloittaa arvolisänveroa asiakkaiden sijainnin perusteella.

• Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmä, jota kutsutaan myös nimellä muu kuin unionin järjestelmä, koskee EU:n ulkopuolella toimivia kauppiaita, jotka myyvät tuotteitaan missä tahansa EU:n jäsenmaassa oleville asiakkaille. 1.7.2021 jälkeen voit käyttää IOSS-järjestelmää, jos toimit EU:n ulkopuolella ja myyt EU:ssa asuville asiakkaille, etkä halua, että asiakkailtasi veloitetaan veroja toimituksen yhteydessä.

  • IOSS-järjestelmän avulla voit periä arvonlisäveroa tilauksista, joiden hinta kassalla on enintään 150 euroa. Näin asiakkaidesi ei tarvitse maksaa veroja toimituksen yhteydessä.

Huomio

Jos toimit EU:sta käsin tai perit arvonlisäveroa EU:n sisäisestä myynnistä, arvonlisäveron perimistä ei tueta silloin, kun toimitat tuotteita EU:ssa oleville asiakkaille EU:n ulkopuolelta.

Sinulla voi esimerkiksi olla sijainti Ruotsissa ja Yhdysvalloissa. Käytät OSS-järjestelmää tilauksissa, jotka lähetetään Ruotsista EU:ssa sijaitseville asiakkaille, ja IOSS-järjestelmää tilauksissa, jotka lähetetään Yhdysvalloista EU:ssa sijaitseville asiakkaille.

Anna Shopify Adminiin OSS-rekisteröintisi. OSS- ja IOSS-järjestelmien samanaikaista käyttöä ei tueta, joten vaihtoehto käyttää IOSS-järjestelmää ALV:n veloittamiseksi EU:n ulkopuolelta EU:n asiakkaille toimitettavista tilauksista on poistettu käytöstä.

ALV:n veloittaminen, ilmoittaminen ja maksaminen OSS:n avulla

Huomaa

EU:n jäsenvaltioihin myyntiä koskevat verolait muuttuivat 1. heinäkuuta 2021.

Vaiheet:

1. Liity OSS-rekisteriin oman maasi veroviranomaisen kautta.
2. Päivitä verorekisteröintisi.
3. Ilmoita myynti ja maksa arvonlisävero OSS- järjestelmään sen sijaan, että liittyisit yksittäisten EU:n jäsenmaiden ALV-rekisteriin.

OSS-rekisteröinti on vapaaehtoista. Jos et rekisteröidy OSS-rekisteriin, pysyt yksittäisten EU:n jäsenmaiden ALV-rekisterissä.

Lue lisää OSS-järjestelmästä sivustolta ec.europa.eu.

ALV:n veloittaminen, ilmoittaminen ja maksaminen IOSS:n avulla

Huomaa

EU:n jäsenvaltioihin myyntiä koskevat verolait muuttuivat 1. heinäkuuta 2021.

Tällä hetkellä jos toimit EU:n ulkopuolella ja myyt EU:ssa asuville asiakkaille, et ole velvollinen perimään arvonlisäveroa alle 22 euron tilauksista. Alkaen 1.7.2021 vähintään 150 euron arvoisiin tilauksiin sovelletaan arvonlisäveroa, ja yli 150 euron tilauksiin sovelletaan tuonnin arvonlisäveroa ja tulleja.

Sinun ei tarvitse periä arvonlisäveroa tilaussummista riippumatta. IOSS-järjestelmän avulla voit periä arvonlisäveroa tilauksista, joiden hinta kassalla on enintään 150 euroa. Näin asiakkaidesi ei tarvitse maksaa veroja toimituksen yhteydessä.

Vaiheet:

1. Liity IOSS-rekisteriin EU:n jäsenmaan veroviranomaisen kautta.
2. Veloita ALV kohdemaan perusteella.
3. Ilmoita myynti ja maksa arvonlisävero IOSS-järjestelmän kautta.

IOSS-rekisteröinti on vapaaehtoista, mutta se on edellytys, jos aiot veloittaa arvonlisäveron maksuprosessin aikana. Jos et veloita veroja kassalla, asiakkaasi maksaa silloin ne kuljetuspalvelulle toimituksen yhteydessä.

Lue lisää OSS-järjestelmästä sivustolta ec.europa.eu.

Rekisteröintitoiminta Euroopan unionissa ja Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Shopifyn verorekisteröinnit päivitetään paremmin ALV-lainsäädäntöä vastaaviksi 23. syyskuuta 2024. Shopify perii arvonlisäveroa vain rekisteröinnin piiriin kuuluvissa maissa noudattaakseen säädöksiä ja välttyäkseen sakoilta.

Katso päivityksen tiedot alla:

Rekisteröintityyppi:	Toiminto/kattavuus:	Esimerkki
Paikallinen	Peri arvonlisäveroa tilauksista samaan maahan (mutta ei muihin maihin). Jos hyödynnät OSS-järjestelmää, paikallinen rekisteröinti on silti pakollinen arvonlisäveron perimistä varten omassa maassasi.	Rekisteröinti Saksassa kattaa tilaukset Saksan sisällä, mutta ei tilauksia muihin maihin.
Paikallinen rekisteröinti Yhdistyneessä kuningaskunnassa	Peri Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäveroa tilauksista, jotka toimitetaan EU:ssa sijaitsevista toimipaikoista Pohjois-Irlantiin.	Rekisteröinti Yhdistyneessä kuningaskunnassa kattaa tilaukset, jotka toimitetaan Saksasta Pohjois-Irlantiin.
One Stop Shop (OSS)	Peri arvonlisäveroa kaikista kansainvälisistä tilauksista (mutta ei paikallisista tilauksista).	Saksan OSS-rekisteröinti kattaa tilaukset Saksasta muihin EU:n jäsenmaihin ja Pohjois-Irlantiin, mutta ei tilauksia Saksan sisällä tai muissa maissa.
Mikroyrityksen vapautus	Peri arvonlisäveroa kaikista kansainvälisistä ja paikallisista tilauksista mikroyrityksen rekisteröintimaan arvonlisäverokannalla (ei koske tilauksia, joita ei ole lähetetty mikroyrityksen rekisteröintimaasta tai mikroyrityksen rekisteröintimaahan). Myös paikallisia rekisteröintejä voidaan lisätä, kun sinulla on mikroyrityksen vapautus.	Saksan mikroyritysrekisteröinti kattaa tilaukset, jotka toimitetaan Saksaan, ja tilaukset, jotka toimitetaan Saksasta muihin EU-maihin. Näistä tilauksista peritään Saksan arvonlisävero. Mikroyritysrekisteröintiä ei sovelleta Saksan arvonlisäveroon Saksan ulkopuolelta toimitettujen tilausten osalta, joten paikallinen rekisteröinti on näille maille pakollinen.

Tämän päivityksen voimaantulo:

• 16. syyskuuta 2024: ALV-rekisteröinnit lisätään yllä lueteltujen puuttuvien maiden osalta.
• 23. syyskuuta 2024: ALV-rekisteröinnit lisätään tyhjillä ALV-numeroilla EU-maissa, joissa olet tehnyt myyntiä, mutta joissa sinulla ei ole tarvittavia rekisteröintejä.

Näiden muutosten ansiosta voit periä arvonlisäveroa säädösten mukaisesti.

Jos haluat päivittää osan tai kaikki ALV-rekisteröinnit itse, voit tehdä sen ennen näitä päivämääriä.

Vaiheet:

1. Siirry Shopify Adminissa kohtaan Asetukset > Verot ja tullit.
2. Valitse Alueelliset asetukset -osiossa Euroopan unioni.
3. Klikkaa Toimitus EU:n sisällä -osiossa Peri arvonlisäveroa, jotta voit lisätä uusia rekisteröintejä tai muokata olemassa olevia.