EU:n verosäännös

Euroopan unionin ja Yhdistyneen kuningaskunnan maat veloittavat arvonlisäveron eli ALVin. EU:n arvonlisävero lasketaan määränpääpohjaisen hankinnan mukaan, mikä tarkoittaa, että vero veloitetaan asiakkaan sijainnin perusteella. Tämän veron vähimmäisarvo on 15 %, mutta kukin jäsenvaltio asettaa itselleen omat hinnat.

Arvonlisäveron veloittaminen edellyttää myös arvonlisäverotunnusta (ALV-numero). Sen on antanut sinulle jäsenvaltion veroviranomainen sen jälkeen, kun olet rekisteröitynyt maassa.

EU:n jäsenvaltioiden ja Yhdistyneen kuningaskunnan verosäännös

Yleensä sinun on rekisteröidyttävä oman maasi veroviranomaisille, jotta voit veloittaa ALVin, jos aiot myydä EU:n muissa maissa. Jos sinulla on huomattavaa liiketoimintaa toisessa EU-maassa, tai ylität tietyn myyntimäärän kyseisessä maassa, sinun on ehkä rekisteröidyttävä myös tähän maahan. Myyntimäärä vaihtelee maakohtaisesti.

Yksittäisten maiden raja-arvoa ei enää sovelleta 1. heinäkuuta alkaen. Sen sijaan koko EU:ssa otetaan käyttöön yksi yhteinen raja-arvo.

  • Kotimaasi asiakkailta veloitetaan paikallinen ALV-kanta.
  • Oman alueesi ulkopuolella oleville EU-maiden asiakkaille hinta määräytyy sen mukaan, ylitätkö rekisteröitymiskynnyksen. - Jos yhteenlaskettu myyntisi muihin EU:n jäsenmaihin on alle 10 000 euroa, voit veloittaa ALV:n oman alueesi perusteella muissa EU-maissa ja maksaa ALV:n kotimaasi hallitukselle. Jos päätät veloittaa kotimaasi ALV:n kaikista EU-alueen myynneistä, sinun on ehkä haettava mikroyrityksen vapautusta paikalliselta veroviranomaiselta. Jos et ole varma, onko sinun haettava sitä, ota yhteyttä paikalliseen veroviranomaiseen tai paikalliseen veroammattilaiseen.
    • Jos yhteenlaskettu myyntisi muihin EU:n jäsenmaihin on vähintään 10 000 euroa, veloitat ALV:n myynnistäsi muihin maihin asiakkaan sijainnin perusteella.

Uusi One-Stop Shop -järjestelmä (OSS) on saatavilla 1. heinäkuuta 2021 jälkeen. OSS-järjestelmä mahdollistaa sen, että kauppiaat voivat periä ja maksaa ALV:n kaikkien EU-jäsenmaiden myynnistä, sen sijaan että ne rekisteröityisivät kuhunkin jäsenmaahan erikseen.

Eurooppa

Luettelo EU:n jäsenvaltioista
Itävalta Belgia Bulgaria Kroatia Kypros
Tšekin tasavalta Tanska Viro Suomi Ranska
Saksa Kreikka Unkari Irlanti Italia
Latvia Liettua Luxemburg Malta Alankomaat
Puola Portugali Romania Slovakia Slovenia
Espanja Ruotsi

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta
Yhdistynyt kuningaskunta

Itävalta

Verotiedot Itävaltaa varten.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Itävallan tasavallan liittovaltion valtiovarainministeriö 35 000 EUR

Belgia

Belgian verotiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Julkisen palvelun liittovaltio - Talous 35 000 EUR

Bulgaria

Bulgariassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Bulgarian tasavallan kansallinen verovirasto 70.000 BGN

Kroatia

Verotiedot Kroatiassa.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Kroatian tasavallan valtiovarainministeriö -Verohallinto HRK 270.000

Kypros

Kyproksen verotiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Kyproksen Verovirasto 35 000 EUR

Tšekin tasavalta

Verotiedot Tsekin tasavallassa.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Tsekin tasavallan taloushallinto CZK 1.140.000

Tanska

Tanskan verotiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Tanskan verovirasto 280.000 DKK

Viro

Virossa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Viron tasavalta, verot ja tullisäännökset 35 000 EUR

Suomi

Suomessa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Suomen Verovirasto 35 000 EUR

Ranska

Ranskassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Ranskan valtiovarainministeriö 35 000 EUR

Saksa

Saksassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Saksan liittovaltion verotoimisto 100 000 EUR

Kreikka

Kreikan verotiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Julkisten tulojen riippumaton viranomainen 35 000 EUR

Unkari

Unkarissa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Kansallinen vero- ja tullihallinto HUF 8.800.000

Irlanti

Irlannissa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Irlannin vero ja tullit 35 000 EUR

Italia

Verotiedot Italiasta.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Italian Verovirasto 35 000 EUR

Latvia

Latviassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Latvian valtion verovirasto 35 000 EUR

Liettua

Verotiedot Liettuasta.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Liettuan tasavallan valtiovarainministeriön alainen valtionveroviranomainen 35 000 EUR

Luxemburg

Verotiedot Luxemburgia varten.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Luxemburgin verovirasto 100 000 EUR

Malta

Maltassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Verokomissaari 35 000 EUR

Alankomaat

Verotiedot Alankomaita varten.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Vero- ja tullihallinto 100 000 EUR

Norja

Norjassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Norjan verohallinto Ei sovellettavissa

Puola

Puolassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Kansallinen verohallinto 160.000 PLN

Portugali

Verotiedot Portugalista.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Portugalin vero-ja tulliviranomainen 35 000 EUR

Romania

Romaniassa tapahtuvaa verotusta koskevat tiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Kansallinen finanssipoliittisen hallinnon virasto 118.000 RON

Slovakia

Verotiedot Slovakiasta.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Slovakian tasavallan taloushallinto 35 000 EUR

Slovenia

Verotiedot Sloveniasta.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Slovenian tasavallan taloushallinto 35 000 EUR

Espanja

Verotiedot Espanjasta.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Espanjan verovirasto 35 000 EUR

Ruotsi

Ruotsin verotiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
Ruotsin verovirasto SEK 320.000

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyttä kuningaskuntaa koskevat verotiedot.
Jäsenmaan verosivusto Etämyynnin ALV-kynnys
HM Revenue and Customs Ei sovelleta.

Lue lisää Yhdistyneen kuningaskunnan veroista ja brexitistä.

One-Stop Shop -järjestelmät

Alkaen 1. heinäkuuta 2021 One Stop Shop -järjestelmät, jotka yksinkertaistavat kauppiaiden arvonlisäverojen perimistä ja maksamista EU:n jäsenvaltioissa, tulevat käyttöön.

  • One-Stop Shop -järjestelmä (OSS), jota kutsutaan myös nimellä unionin järjestelmä, koskee EU:ssa toimivia kauppiaita, joiden myynti muihin EU:n jäsenvaltioihin edellyttää arvonlisäveron veloittamista ja maksamista kohdemaiden perusteella. 1.7.2021 jälkeen voit hyödyntää OSS-järjestelmää, jos vuosimyyntisi kaikissa muissa EU:n jäsenvaltioissa on vähintään 10 000 euroa.

    Jos vuosittainen myyntisi kaikkiin muihin EU:n jäsenvaltioihin on alle 10 000 euroa, voit joko periä paikallista arvonlisäveroasi mikroyritysten verovapautuksen avulla tai liittyä OSS-järjestelmään, jos haluat veloittaa arvolisänveroa asiakkaiden sijainnin perusteella.

  • Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmä, jota kutsutaan myös nimellä muu kuin unionin järjestelmä, koskee EU:n ulkopuolella toimivia kauppiaita, jotka myyvät tuotteita missä tahansa EU:n jäsenvaltiossa sijaitseville asiakkaat. 1.7.2021 jälkeen voit käyttää IOSS-järjestelmää, jos toimit EU:n ulkopuolella ja myyt EU:ssa asuville asiakkaille, etkä halua, että asiakkailtasi veloitetaan veroja toimituksen yhteydessä.

    IOSS-järjestelmän avulla voit periä arvonlisäveroa tilauksista, joiden hinta kassalla on enintään 150 euroa. Näin asiakkaidesi ei tarvitse maksaa veroja toimituksen yhteydessä.

ALV:n veloittaminen, ilmoittaminen ja maksaminen OSS:n avulla

Toimi näin:

  1. Liity OSS-rekisteriin oman maasi veroviranomaisen kautta.
  2. Veloita ALV kohdemaan perusteella sen sijaan, että käyttäisit oman sijaintisi arvolisänverokantaa.
  3. Ilmoita myynti ja maksa arvonlisävero OSS- järjestelmään sen sijaan, että liittyisit yksittäisten EU:n jäsenvaltioiden ALV-rekisteriin.

OSS-rekisteröinti on vapaaehtoista. Jos et rekisteröidy OSS-rekisteriin, pysyt yksittäisten EU:n jäsenmaiden ALV-rekisterissä.

ALV:n veloittaminen, ilmoittaminen ja maksaminen IOSS:n avulla

Tällä hetkellä jos toimit EU:n ulkopuolella ja myyt EU:ssa asuville asiakkaille, et ole velvollinen perimään arvonlisäveroa alle 22 euron tilauksista. Alkaen 1.7.2021 vähintään 150 euron arvoisiin tilauksiin sovelletaan arvonlisäveroa, ja yli 150 euron tilauksiin sovelletaan tuonnin arvonlisäveroa ja tulleja.

Sinun ei tarvitse periä arvonlisäveroa tilaussummista riippumatta. IOSS-järjestelmän avulla voit periä arvonlisäveroa tilauksista, joiden hinta kassalla on enintään 150 euroa. Näin asiakkaidesi ei tarvitse maksaa veroja toimituksen yhteydessä.

Toimi näin:

  1. Liity IOSS-rekisteriin EU:n jäsenmaan veroviranomaisen kautta.
  2. Veloita ALV kohdemaan perusteella.
  3. Ilmoita myynti ja maksa arvonlisävero IOSS-järjestelmän kautta.

IOSS-rekisteröinti on vapaaehtoista. Jos et veloita näitä veroja kassalla maksun yhteydessä, asiakkaasi maksaa ne kuljetusliikkeelle toimituksen yhteydessä.

Oletko valmis aloittamaan myynnin Shopifyssa?

Kokeile ilmaiseksi