Yhdistyneen kuningaskunnan verot ja brexit

Brexitin siirtymäaika päättyi 31.12.2020. Tämän seurauksena Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n välisiin myynteihin sovelletaan uusia lakeja 1.1.2021 alkaen. Tämän muutoksen vuoksi voi olla tarpeen, että tarkistat ja päivität veroprosessisi, jos olet jokin seuraavista:

  • Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimiva kauppias – olet kauppias, jonka yritys sijaitsee Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
  • EU:ssa toimiva kauppias – olet kauppias, jonka yritys sijaitsee jossakin muussa Euroopan unionin jäsenvaltiossa kuin Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
  • EU:n ulkopuolella toimiva kauppias – olet kauppias, jonka yritys sijaitsee Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n ulkopuolisessa maassa.

Jos olet Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimiva kauppias ja myyt tuotteita EU:n jäsenvaltioissa oleville asiakkaille tai jos olet EU:ssa toimiva kauppias ja myyt tuotteita Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille, brexitin myötä tapahtuu muutoksia, jotka vaikuttavat yritykseesi monin eri tavoin.

ALV

Yhdistyneen kuningaskunnan uusi arvonlisäverolainsäädäntö tuli voimaan 1.1.2021. Uusi lainsäädäntö vaikuttaa sekä EU:ssa että EU:n ulkopuolella toimiviin kauppiaisiin, jotka myyvät tuotteita Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille.

EU:ssa toimivat kauppiaat hyötyvät yksinkertaistetuista menettelyistä, joiden ansiosta heidän ei tarvitse hakeutua ALV-rekisteriin, kun he myyvät tuotteita muissa jäsenmaissa oleville asiakkaille, mikäli heidän myyntinsä kyseisessä jäsenvaltiossa oleville asiakkaille ei ylitä tiettyä kynnystä. Jos myynti pysyy tämän kynnyksen alapuolella, kauppiailta voidaan edellyttää ALV-numeron rekisteröintiä vain omassa maassaan tai sitä ei edellytetä ollenkaan.

Siirtymäkauden jälkeen Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivat kauppiaat, jotka myyvät tuotteita EU:ssa oleville asiakkaille, ja EU:ssa toimivat kauppiaat, jotka myyvät Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille, eivät voi käyttää näitä yksinkertaistettuja menettelyjä. Kauppiailta, jotka myyvät tuotteita Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU-maiden välillä, saatetaan edellyttää ALV-rekisteröintiä nykyistä useammissa maissa.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa, EU:ssa ja EU:n ulkopuolella toimivia myyjiä koskevat muutokset ja vaatimukset
Kauppiaan sijainti Muutokset ja vaatimukset
Yhdistynyt kuningaskunta Tavaroiden myynti Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivilta kauppiailta EU:ssa oleville asiakkaille on muuttunut lähetyksestä (tavaroiden lähettäminen yhdestä EU-jäsenvaltiosta toiseen EU-jäsenvaltioon) vienniksi (tavaroiden lähettäminen maasta tai tulliliitosta maan tai tulliliiton ulkopuolelle).

Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivien kauppiaiden on ehkä hakeuduttava ALV-rekisteriin ja tilitettävä maahantuonnin arvonlisävero EU:ssa.

Kauppiaalta voidaan edellyttää ALV-rekisteröitymistä useissa eri EU:n jäsenvaltioissa riippuen useista tekijöistä (mutta niihin rajoittumatta), kuten toimitusketjusta, asiakkaiden sijainnista ja tavaroiden toimituspaikasta.
Euroopan unioni Tavaroiden myynti EU:ssa toimivilta kauppiailta Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuville asiakkaille on muuttunut hankinnasta (tavaroiden vastaanottaminen yhdestä EU:n jäsenvaltiosta toiseen EU:n jäsenvaltioon) tuonniksi (tavaroiden vastaanottaminen maahan tai tulliliittoon niiden ulkopuolisesta maasta tai tulliliitosta).

Yhdistyneessä kuningaskunnassa 1.1.2021 voimaan tulleen arvonlisäverolainsäädännön seurauksena myynteihin, joiden arvo on enintään 135 £, kohdistuu uusia ALV-vaatimuksia.
  • Uuden lainsäädännön mukaan tuotteiden myynti alle tai 135 £:n arvosta Yhdistyneessä kuningaskunnassa edellyttää rekisteröitymistä maan ALV-rekisteriin. Tässä tapauksessa kauppias veloittaa arvonlisäveron myyntipisteessä. Jos käytät rekisteröintiin perustuvia veroja ja olet rekisteröitynyt Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteriin, ALV lisätään Yhdistyneessä kuningaskunnassa olevien asiakkaidesi myyntiin.
  • Kun myyt yli 135 £:n arvoista tavaraa, et välttämättä joudu perimään arvonlisäveroa myyntipisteellä. Tässä tapauksessa maahantuoja maksaa arvonlisäveron ja tullit. Jos käytät rekisteröintiin perustuvia veroja ja olet rekisteröitynyt Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteriin, ALV:ta ei sovelleta Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille tekemääsi myyntiin. Voit halutessasi veloittaa asiakkaalta arvonlisäveron ja tullit myyntihetkellä ja toimittaa ne lähettäjälle tai maahantuojalle käyttämällä lähetystarraa. Vaihtoehtoisesti voit lähettää tilaukset veloittamatta arvonlisäveroa ja tulleja, ja asiakkaasi maksaa arvonlisäveron ja tullit toimitushetkellä. Lue lisää arvonlisäveron ja tullimaksujen käsittelystä.
Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n ulkopuolella Yhdistyneen kuningaskunnan uusi arvonlisäverolainsäädäntö tuli voimaan 1.1.2021. Uusi lainsäädäntö vaikuttaa sekä EU:ssa että EU:n ulkopuolella toimiviin kauppiaisiin, jotka myyvät tuotteita Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille. EU:n ulkopuolella toimivien kauppiaiden, jotka myyvät tavaroita Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille, on ehkä hakeuduttava ALV-rekisteriin Yhdistyneessä kuningaskunnassa.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa 1.1.2021 voimaan tulleen arvonlisäverolainsäädännön seurauksena myynteihin, joiden arvo on enintään 135 £, kohdistuu uusia ALV-vaatimuksia.
  • Korkeintaan 135 £:n arvoisten tavaroiden myynti Yhdistyneessä kuningaskunnassa edellyttää rekisteröitymistä maan ALV-rekisteriin. Tässä tapauksessa kauppias veloittaa arvonlisäveron myyntipisteessä. Jos käytät rekisteröintiin perustuvia veroja ja olet rekisteröitynyt Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteriin, ALV:ta sovelletaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille tekemääsi myyntiin.
  • Jos myyt yli 135 £:n arvoista tavaraa, et välttämättä joudu perimään arvonlisäveroa myyntipisteellä. Tässä tapauksessa maahantuoja maksaa arvonlisäveron ja tullit. Jos käytät rekisteröintiin perustuvia veroja ja olet rekisteröitynyt Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisteriin, ALV:ta ei sovelleta Yhdistyneessä kuningaskunnassa oleville asiakkaille tekemääsi myyntiin. Voit halutessasi veloittaa asiakkaalta arvonlisäveron ja tullit myyntihetkellä ja toimittaa ne lähettäjälle tai maahantuojalle käyttämällä lähetystarraa. Vaihtoehtoisesti voit lähettää tilaukset veloittamatta arvonlisäveroa ja tulleja, ja asiakkaasi maksaa lisäkulut toimitushetkellä. Lue lisää arvonlisäveron ja tullimaksujen käsittelystä.

ALV:n laskeminen Pohjois-Irlannissa

Brexitin myötä Pohjois-Irlanti (NI) on hyväksynyt kaksoisaseman ja se tulkitaan osaksi sekä EU:ta että ALV-verojärjestelmää.

Jos käytät rekisteröintipohjaisia veroasetuksia, ALV lasketaan tilauksen lähtöpaikan ja määränpään perusteella. Ison-Britannian arvonlisävero koskee tilauksia, jotka lähtevät Isosta-Britanniasta Pohjois-Irlannissa asuville asiakkaille. EU:n arvonlisäveroa sovelletaan tilauksiin, jotka lähetetään EU:sta Pohjois-Irlannissa asuville asiakkaille.

ALV:n soveltaminen Isossa-Britanniassa ja Pohjois-Irlannissa
Tilauksen lähtöpaikka Tilauksen määränpää Kassalla sovellettava ALV
Yhdistynyt kuningaskunta Yhdistynyt kuningaskunta Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa, Ison-Britannian arvonlisävero veloitetaan.
Pohjois-Irlanti Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa, Ison-Britannian arvonlisävero veloitetaan.
Euroopan unioni ALV:a ei veloiteta.
Pohjois-Irlanti Yhdistynyt kuningaskunta Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa, Ison-Britannian arvonlisävero veloitetaan.
Pohjois-Irlanti Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa, Ison-Britannian arvonlisävero veloitetaan.
Euroopan unioni Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa, Ison-Britannian arvonlisävero veloitetaan.
Euroopan unioni Yhdistynyt kuningaskunta ALV-veloitukset riippuvat tilauksen hinnasta ja siitä, oletko ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa.
  • Jos et ole ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa, arvonlisäveroa ei veloiteta.
  • Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa ja tilauksen arvo on yli 135 £, arvonlisäveroa ei veloiteta.
  • Jos olet ALV-rekisteröity Isossa-Britanniassa ja tilauksen arvo on korkeintaan 135 £, arvonlisävero veloitetaan.
Pohjois-Irlanti
    ALV-maksut riippuvat tilauksen hinnasta ja ALV-rekisteröinneistäsi.

  • Jos olet ALV-rekisteröity EU:ssa, EU:n arvonlisävero veloitetaan.
  • Jos olet rekisteröitynyt sekä EU:ssa että Isossa-Britanniassa, Yhdistyneen kuningaskunnan rekisteröinti on etusijalla, ja Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisävero veloitetaan.
Euroopan unioni Jos olet ALV-rekisteröity EU:ssa, EU:n arvonlisävero veloitetaan.

Yksittäisten maiden raja-arvoa ei enää sovelleta 1. heinäkuuta alkaen. Sen sijaan koko EU:ssa otetaan käyttöön yksi yhteinen raja-arvo.

  • Kotimaasi asiakkailta veloitetaan paikallinen ALV-kanta.
  • Oman alueesi ulkopuolella oleville EU-maiden asiakkaille hinta määräytyy sen mukaan, ylitätkö rekisteröitymiskynnyksen. - Jos yhteenlaskettu myyntisi muihin EU:n jäsenmaihin on alle 10 000 euroa, veloitat ALV:n oman alueesi perusteella.
    • Jos yhteenlaskettu myyntisi muihin EU:n jäsenmaihin on vähintään 10 000 euroa, veloitat ALV:n myynnistäsi muihin maihin tai muille alueille asiakkaan sijainnin perusteella.

Uusi One-Stop Shop -järjestelmä (OSS) on saatavilla 1. heinäkuuta 2021 jälkeen. OSS-järjestelmä mahdollistaa sen, että kauppiaat voivat periä ja maksaa ALV:n kaikkien EU-jäsenmaiden myynnistä, sen sijaan että ne rekisteröityisivät kuhunkin jäsenmaahan erikseen.

Pohjois-Irlannissa kauppiaat käyttävät OSS-järjestelmää, eivät Import One-Stop Shop (IOSS) -järjestelmää.

Veroasetusten päivittäminen

Sinulta edellytettävät päivitykset riippuvat siitä, miten tällä hetkellä hallinnoit verojasi.

Rekisteröintiin perustuvat veroasetukset

Jos käytät rekisteröintiin perustuvia veroasetuksia, olemassa olevat rekisteröintisi päivitetään automaattisesti. Uusia rekisteröintejä ei lisätä automaattisesti, eikä sinua varoiteta, jos tarvitset rekisteröintejä muissa maissa. Jos et ole varma, mihin sinun on rekisteröidyttävä, ota yhteyttä paikalliseen veroammattilaiseen.

Vanhat veroasetukset

Jos et ole vielä siirtynyt rekisteröintiin perustuviin veroasetuksiin, olemassa olevia veroasetuksiasi ei päivitetä. Voit päivittää veroasetuksesi joko ottamalla käyttöön rekisteröintiin perustuvat veroasetukset tai päivittämällä verokannat manuaalisesti. Päivittäminen rekisteröintiin perustuviin verolaskelmiin on pysyvä muutos, eikä sitä voi peruuttaa.

Veropalvelut

Jos käytät Avalaraa verojesi hallinnointiin, veroasetuksesi päivitetään siellä. Uusia rekisteröintejä ei lisätä automaattisesti. Jos et ole varma, mihin olet velvollinen rekisteröitymään, ota yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan. Jos sinulla on kysyttävää tiedoista, ota yhteyttä Avalaran tukitiimiin.

Usein kysyttyä

Mistä saan lisätietoja brexitistä?

Paras tapa saada tietoa siitä, miten brexit vaikuttaa liiketoimintaasi, on ottaa yhteyttä paikalliseen veroammattilaiseen. Jos toimit Yhdistyneessä kuningaskunnassa, voit hakea tietoja GOV.UK-sivuston tiedotteista ja siirtymäoppaasta.

Mikä on veroedustaja? Tarvitsenko sellaisen?

Veroedustajat ovat paikallisia yrityksiä tai henkilöitä, jotka edustavat sinua, kun olet tekemisissä paikallisten veroviranomaisten kanssa. He vastaavat veroraportointisi hallinnoinnista ja joissakin tapauksissa arvonlisäveroveloista.

Jotkin EU:n jäsenvaltiot edellyttävät, että sinulla on paikallinen edustaja, jos yrityksesi ei toimi EU:n jäsenvaltiossa ja myyt siellä tuotteita asiakkaille. 1.1.2021 jälkeen Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivilta kauppiailta voidaan edellyttää veroedustajan nimittämistä, jos he myyvät tuotteita EU:ssa oleville asiakkaille. Kaikki EU:n jäsenmaat eivät edellytä veroedustajaa, ja verkkokauppamyyjiin voi kohdistua vähemmän vaatimuksia.

Jos et ole varma, onko sinun nimitettävä veroedustaja EU:n jäsenvaltiossa, ota yhteyttä kyseisen valtion veroviranomaiseen tai paikalliseen veroasiantuntijaan.

Tarvitsenko uuden EORI-numeron?

Se riippuu. Taloudellisen toimijan rekisteröinti- ja tunnistenumero (EORI) on tunnistekoodi, jota käytetään tullivaltuutusten, -hyväksyntien ja -päätösten seuraamiseen ja rekisteröintiin. Aikaisemmin voitiin käyttää samaa EORI-numeroa Yhdistyneen kuningaskunnan ja muiden EU:n jäsenmaiden veroviranomaisia varten. 1.1.2021 jälkeen vaaditaan erilliset EORI-numerot Yhdistynyttä kuningaskuntaa ja EU:ta varten.

Jos tuot tavaroita EU:hun eikä sinulla ole EORI-numeroa tai jos sinulla on Yhdistyneen kuningaskunnan myöntämä GB-alkuinen EORI-numero, sinun on haettava EU:n EORI-numeroa. Jos tarvitset EU:n jäsenvaltion EORI-numeron, ota yhteyttä kyseisen valtion veroviranomaiseen.

Jos tuot tuotteita Yhdistyneeseen kuningaskuntaan eikä sinulla ole EORI-numeroa tai jos sinulla on jonkin toisen EU:n jäsenvaltion myöntämä EORI-numero, sinun on rekisteröidyttävä saadaksesi Yhdistyneen kuningaskunnan EORI-numeron. Voit rekisteröityä saadaksesi Yhdistyneen kuningaskunnan EORI-numeron ottamalla yhteyttä Yhdistyneen kuningaskunnan vero- ja tulliviranomaiseen (HM Revenue and Customs).

Jos et ole varma, tarvitsetko uuden EORI-numeron, ota yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan.

Myyn digitaalisia tuotteita, vaikuttaako tämä minuun?

Se riippuu. Arvonlisäveron erityisjärjestelmästä (Mini One Stop Shop, MOSS) on kaksi versiota. Unionin järjestelmää voivat käyttää yritykset, jotka ovat sijoittautuneet EU:hun tai joilla on vähintään yksi sivukonttori EU:n jäsenvaltiossa. Muu kuin unionin järjestelmä on tarkoitettu yrityksille, jotka eivät ole sijoittautuneet EU:hun ja joilla ei ole sivukonttoreita EU:n jäsenmaissa.

Jos käytät tällä hetkellä MOSS-järjestelmää digitaalisten tuotteiden myymiseen, ota yhteyttä veroviranomaiseen tai paikalliseen veroasiantuntijaan selvittääksesi, miten voit hakeutua ALV-rekisteriin.

Miten veloitan arvonlisäveron Isossa-Britanniassa, jos tilauksen hinta on yli 135 GBP?

Jos sinun on perittävä veroja kaikista Isossa-Britanniassa tehdyistä tilauksista, mukaan lukien yli 135 GBP:n tilaukset, tee jokin seuraavista:

Et voi käyttää veron ohitusta veloittaaksesi Ison-Britannian ALV:ta yli 135 GBP:n tilauksista.

Täytyykö minun muuttaa käyttöehtojani?

Luultavasti. 1.1.2021 jälkeen tuotteistasi saatetaan periä maahantuonnin arvonlisävero ja tariffit, kun tuot tai viet tavaroita Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n jäsenmaiden välillä. Kaksi suosituinta kansainvälistä kauppaehtoa eli Incoterms-toimituslauseketta ovat:

  • Toimitettuna tullattuna (Delivered Duty Paid, DDP). Tämä ehto ilmaisee, että myyjä vastaa kaikista tuontikuluista, kuten arvonlisäverosta ja tulleista, jotka saatetaan veloittaa tavaroiden ylittäessä rajoja. Tämän ehdon ansiosta asiakkaasi ei joudu maksamaan odottamattomia maksuja tai veroja vastaanottaessaan tavaran. DDP-ehto kuitenkin edellyttää, että hallinnoit tuontiprosessia, ja se voi luoda ALV-rekisteröintivelvoitteita.
  • Toimitettuna määräpaikalle (Delivered At Place, DAP). Kutsutaan myös nimellä Toimitettuna tullaamatta (DDU). Tämä ehto ilmaisee, että myyjä vastaa vain tuotteen toimituksesta ja edellyttää, että asiakas maksaa kaikki tuontikustannukset, kuten ALV:n, tullit ja selvitysmaksut. DAP-vaihtoehdon ansiosta voit välttyä tuontiprosessin hallinnoimiselta, mutta se aiheuttaa odottamattomia kuluja asiakkaalle ja voi aiheuttaa lähetysten viivästyksiä tai palautuksia.

Olet vastuussa käyttämäsi Incoterms-toimituslausekkeen valitsemisesta, mutta useimmissa EU:n jäsenmaissa sinulla on velvollisuus varmistaa, että asiakas on tietoinen kaikista maksuista ja veroista, jotka he voivat olla velvollisia maksamaan.

Mikä on HS-koodi? Miten voin lisätä sellaisen?

Harmonisoidun järjestelmän (HS) koodin avulla voidaan tunnistaa ulkomaille lähetettävät tuotteet, jotta veroja ja tariffeja voidaan soveltaa tarkasti lähetyksiin. Saat lisätietoja järjestelmästä Maailman tullijärjestön resursseista, ja voit hakea tuotteesi HS-koodin täältä.

Kun tiedät tuotteesi HS-koodin, voit lisätä sen Shopify-ylläpitäjään.

Mitä minun täytyy tietää EU:n arvonlisäverotuksen muutoksista?

Jos myyt asiakkaille EU:n alueella, sinun on mahdollisesti veloitettava ALV. Tällä hetkellä jos toimit EU:n ulkopuolella ja myyt EU:ssa asuville asiakkaille, et ole velvollinen perimään arvonlisäveroa alle 22 euron tilauksista. Jos et ole varma, tulisiko sinun periä arvonlisäveroa EU:n alueen asiakkailtasi, ota yhteyttä asiakkaasi maan veroviranomaiseen tai paikalliseen veroammattilaiseen.

Alkaen 1.7.2021 vähintään 150 euron arvoisiin tilauksiin sovelletaan arvonlisäveroa, ja yli 150 euron tilauksiin sovelletaan tuonnin arvonlisäveroa ja tulleja. Jos et veloita arvonlisäveroa ja tullimaksuja kassalla maksun yhteydessä, asiakkaasi maksaa ne kuljetusliikkeelle toimituksen yhteydessä.

EU ottaa käyttöön Import One-Stop Shop -järjestelmän (IOSS) helpottaakseen ALV-numeron rekisteröimistä, myynnin raportoimista ja ALV:n maksamista. Jos et ole varma, pitäisikö sinun soveltaa IOSS-järjestelmää, ota yhteyttä paikallisen verotuksen asiantuntijaan.

Aiheeseen liittyvät linkit

Oletko valmis aloittamaan myynnin Shopifyssa?

Kokeile ilmaiseksi