英國稅金和英國脫歐

英國脫歐緩衝期已於 2020 年 12 月 31 日結束。因此,2021 年 1 月 1 日英國脫歐正式生效,英國與歐盟之間的銷售改用新法規。若您為以下其中一種身分,請務必查看本指南並更新您的稅務處理程序:

  • 英國商家 - 您的商家業務位於英國境內。
  • 歐盟商家 - 您的商家業務位於英國以外的歐盟會員國。
  • 非歐盟商家 - 您的商家業務位於英國和歐盟以外的國家/地區。

若您為英國商家且銷售商品給歐盟會員國的顧客,或您為歐盟商家且銷售商品給英國顧客,則您商家業務有數個方面需要變更。

加值稅

新的英國增值稅法已於 2021 年 1 月 1 日生效。新法規會影響銷售商品給英國顧客的歐盟和非歐盟商家。

歐盟商家享有簡化的流程,他們銷售商品給其他會員國的顧客時,除非其銷售額在該會員國超過特定門檻,否則無須登記增值稅。若低於此門檻,商家只須在其所在地區登記增值稅編號,或甚至不必登記。

在緩衝期結束後,銷售商品給歐盟顧客的英國商家和銷售商品給英國顧客的歐盟商家,將無法享有這些簡化流程。在英國和歐盟之間銷售的商家可能需要在其他國家/地區登記增值稅。

英國、歐盟和非歐盟賣家的變更和必要條件
商家所在地點 變更和必要條件
英國 英國商家銷售給歐盟顧客的商品狀態變為出口 (意即將商品從國家/地區或關稅同盟寄送到該國家/地區或關稅同盟以外的地方),而非配送 (意即將商品從歐盟會員國寄送至另一個歐盟會員國)。

英國商家必須要登記增值稅並在歐盟境內繳納進口增值稅。

您可能必須在多個歐盟會員國登記增值稅,是否需要登記的依據因素有很多,包括但不限於您的供應鏈、顧客所在地點和商品寄送的地點。
歐洲聯盟 歐洲商家銷售給英國顧客的行為會變為進口 (意即從國家/地區或關稅同盟以外的地區接收商品) 而非取貨 (意即從一個歐盟會員國接收另一個歐盟會員國寄來的商品)。

英國增值稅法已於 2021 年 1 月 1 日生效,若要銷售價值為 £135 英鎊 (含) 以下的商品,則須遵循新的增值稅必要條件。
  • 根據新法律的規定,銷售價值為 £135 英鎊 (含) 以下的商品需要在英國登記增值稅。在此規定下,將會於銷售點收取增值稅,並由商家支付。若您使用登記制稅金且已有英國增值稅登記,則增值稅將會套用至您銷售給英國顧客的商品。
  • 對於價值超過 £135 英鎊的商品銷售,您可能不必在銷售點收取增值稅。在此規定下,增值稅和關稅由進口商支付。若您使用登記制稅金且已有英國增值稅登記,則增值稅將會套用至您銷售給英國顧客的商品。若您選擇要套用增值稅,也可以在銷售商品時向顧客收取增值稅和關稅,然後使用運送標籤將這些費用提供給運送商或進口商。或者,您可以不收增值稅和關稅就寄送訂單,則顧客在配送時將須支付額外金額。深入瞭解如何處理增值稅和關稅。
英國和歐盟以外的地區 新的英國增值稅法已於 2021 年 1 月 1 日生效,適用於要銷售商品給英國顧客的非歐盟商家。要銷售商品給英國顧客的非歐盟商家可能需要在英國登記增值稅。

英國增值稅法已於 2021 年 1 月1 日生效,因此產生有關銷售額等於或少於 £135 英鎊的新增值稅規定。
  • 若商品銷售價值在 £135 英鎊 (含) 以下的商品,則您必須在英國登記增值稅。在此規定下,將會於銷售點收取增值稅,並由商家支付。若您使用登記制稅金且已有英國增值稅登記,則增值稅將會套用至您銷售給英國顧客的商品。
  • 若商品銷售價值超過 £135 英鎊,則您可能不必在銷售點收取增值稅。在此規定下,增值稅和關稅由進口商支付。若您使用登記制稅金且已有英國增值稅登記,則增值稅將會套用至您銷售給英國顧客的商品。若您選擇要套用增值稅,也可以在銷售商品時向顧客收取增值稅和關稅,然後使用運送標籤將這些費用提供給運送商或進口商。或者,您可以不收增值稅和關稅就寄送訂單,則顧客在配送時將須支付額外金額。深入瞭解如何處理增值稅和關稅。

北愛爾蘭增值稅計算

在英國脫歐協議下,北愛爾蘭 (NI) 具有雙重身分,同時被視為歐盟和增值稅制的一部分。

如果您使用 登記制稅金設定,則系統將根據訂單出貨地與收件地計算增值稅。從英國境內出貨到北愛爾蘭的訂單將採用英國增值稅;從歐盟境內出貨到北愛爾蘭的訂單將採用歐盟增值稅。

英國、歐盟、北愛爾蘭適用的增值稅
訂單出貨地 訂單收件地 在結帳時套用的增值稅
英國 英國 如果您有登記英國增值稅,則需支付英國增值稅。
北愛爾蘭 如果您有登記英國增值稅,則需支付英國增值稅。
歐洲聯盟 無須支付增值稅。
北愛爾蘭 英國 如果您有登記英國增值稅,則需支付英國增值稅。
北愛爾蘭 如果您有登記英國增值稅,則需支付英國增值稅。
歐洲聯盟 如果您有登記英國增值稅,則需支付英國增值稅。
歐洲聯盟 英國 增值稅費用取決於訂單費用以及您是否登記英國增值稅。
  • 如果您沒有登記英國增值稅,則無須支付增值稅。
  • 如果您有登記英國增值稅,且訂單超過 £135 歐元,則無須支付增值稅。
  • 如果您有登記英國增值稅,訂單等於或少於 £135 歐元,則須要支付增值稅。
北愛爾蘭 如果您有註冊歐盟增值稅,則需要支付歐盟增值稅。
歐洲聯盟 如果您有註冊歐盟增值稅,則需要支付歐盟增值稅。

更新稅金設定

您必須依照目前管理稅金的方式進行更新。

登記制稅金設定

若您使用登記制稅金設定,則您現有的登記資訊會自動更新。系統不會自動加入新的登記資訊,且若您需要在其他國家/地區登記,也不會收到警告。若您不確定必須要登記的地區,請聯絡當地稅務專業人員。

舊有稅金設定

若您尚未移轉至登記制稅金設定,則您現有的稅金設定不會更新。若要更新您的稅金設定,請更新至登記制稅金設定,或是手動更新稅率。一旦更新至登記制稅金計算方式即永久生效,且無法復原。

稅務服務

若您使用 Avalara 管理稅務,則您須在此更新稅金設定。系統並不會自動加入新的登記資訊。若您不確定必須要登記的地區,請聯絡當地稅務專業人員。若您對於詳細資訊有任何疑問,請聯絡 Avalara 支援團隊

常見問題

我可以在何處取得更多有關英國脫歐的資訊?

若想要知道英國脫歐對業務影響的相關資訊,最佳方式為聯絡當地稅務專業人員。若您位於英國境內,則英國政府網站 (GOV.UK) 有一系列的通知與緩衝期指南可供參考。

稅務代表是什麼?我是否需要找一個?

稅務代表是代表您和當地稅務機關處理相關事宜的當地公司或人員。他們負責管理您的稅務報告,有時也會管理增值稅債務。

若您的商家並非位於歐盟會員國且您要在當地銷售商品給顧客,則部分歐盟會員國會要求您找當地代表處理。2021 年 1 月 1 日後,英國商家要銷售商品給歐盟顧客時可能需要指派稅務代表。然而,並非所有歐盟會員國會要求稅務代表,且對於電子商務賣家的要求可能較低。

若您不確定是否需要在歐盟會員國指派稅務代表,請聯絡他們的稅務機關或當地稅務專業人員。

我是否需要新的 EORI 編號?

視情況而定。經濟營運商登記與識別編號 (EORI) 是 ID 代碼,可用於追蹤和登記關務授權、核准和決策。之前,同一 EORI 編號可以同時提供給英國和其他歐盟會員國使用。2021 年 1 月 1 日起,在英國和歐盟必須分別使用不同的 EORI 編號。

若您進口商品到歐盟但沒有 EORI 編號或您的 EORI 編號為 GB 開頭 (代表為英國核發),則您必須申請歐盟專用的 EORI 編號。若您需要申請歐洲會員國專用的歐盟 EORI 編號,請聯絡當地的稅務機關

若您進口商品到英國但沒有 EORI 編號或您的 EORI 編號為其他歐盟會員國所核發,則您必須申請登記英國專用的 EORI 編號。您可以向英國稅務海關總署申請登記英國 EORI 編號。

若您不確定是否要申請新的 EORI 編號,請聯絡當地稅務專業人員。

若我銷售的是數位產品,是否會受到影響?

視情況而定。增值稅迷你一站式服務 (MOSS) 計畫有兩種方案。歐盟方案適用於在歐盟建立的商家或至少有一間分店位於歐盟會員國。非歐盟方案則適用於不是在歐盟境內建立,且沒有任何分店在歐洲會員國的商家。

若您目前使用 MOSS 計畫販售數位產品,請聯絡您的稅務機關或當地稅務專業人員詢問登記增值稅編號的方式。

我是否需要變更條款及條件?

可能需要。2020 年 1 月 1 日起,當您在英國和歐盟會員國進口或出口產品時,可能須支付進口增值稅和關稅。兩大最熱門的國際商業條款 (又稱為國貿條規) 為:

  • 已支付運送稅金 (DDP):此條款意指賣家要負責吸收商品跨境運送時產生的進口成本,例如增值稅和關稅。此選項可避免讓您的顧客在收到商品時支付非預期的費用或稅金,但 DPP 要求您管理進口流程,且可能必須建立增值稅登記資訊。
  • 目的地交貨 (DAP) 又稱為未完稅交貨 (DDU)。此條款意指賣家僅須負責運送產品,且顧客必須支付所有進口費用,例如增值稅、關稅和通關費。此選項可能幫您省去管理進口流程,但 DAP 會產生未預期的費用讓您的顧客負擔,並可能導致貨件延遲或退貨。

你要負責決定要用哪種國貿條規,但多數的歐盟會員國都有規定,您必須確認顧客已瞭解自身可能需要支付的所有費用和稅金。

HS 代碼是什麼?如何新增?

國際商品統一分類制度 (HS) 代碼是辨別產品是否要跨國運送的方式,因此才能正確將稅金和關稅計算到貨件上。世界海關組織提供資源可讓您深入瞭解系統,而您也可以在此搜尋產品 HS 代碼。

若您知道您的產品 HS 代碼,即可在Shopify 管理員介面中將其新增。

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