VK-belastingen en Brexit
De Brexit-overgangsperiode is op 31 december 2020 geëindigd. Als gevolg hiervan zullen vanaf 1 januari 2021 nieuwe regels van toepassing zijn op verkoop tussen het VK en de EU. Deze wijziging kan het nodig maken om je belastingprocessen te herzien en bij te werken als je een van de volgende personen bent:
- Een Britse merchant: je bent een merchant wiens bedrijf zich in het Verenigd Koninkrijk bevindt.
- Een EU-merchant: je bent een merchant wiens bedrijf zich bevindt in een andere lidstaat van de Europese Unie dan het Verenigd Koninkrijk.
- Een niet-EU-merchant: je bent een merchant wiens bedrijf zich bevindt in een land buiten het Verenigd Koninkrijk en de EU.
Als je een Britse merchant bent en verkoopt aan klanten in EU-landen of als je een EU-merchant bent en je verkoopt aan klanten in het Verenigd Koninkrijk, zijn er wijzigingen die gevolgen hebben voor verschillende aspecten van je bedrijf.
Op deze pagina
Btw
Er zijn nieuwe Britse btw-wetten die in werking zijn getreden op 1 januari 2021. Deze nieuwe wetten zijn van invloed op zowel EU- als niet-EU-merchants die aan Britse klanten verkopen.
EU-merchants hebben baat bij vereenvoudigde procedures die de noodzaak verwijderen om zich te registreren voor btw bij verkoop aan klanten in andere lidstaten, tenzij hun verkoop aan klanten in die lidstaat een bepaalde drempel overschrijdt. Onder deze drempel zijn merchants alleen verplicht om een btw-identificatienummer in hun eigen regio's te registreren of helemaal niet.
Na de overgangsperiode kunnen Britse merchants die verkopen aan EU-klanten en EU-merchants die verkopen aan klanten in het Verenigd Koninkrijk deze vereenvoudigde procedures niet gebruiken. Merchants die verkopen tussen het Verenigd Koninkrijk en de EU-landen kunnen btw-registraties in extra landen vereisen.
| Merchantslocatie | Veranderingen en vereisten |
|---|---|
| Verenigd Koninkrijk | De verkoop van goederen van Britse merchants aan EU-klanten is export geworden (het verzenden van goederen vanuit een land of douane-unie naar buiten dat land of douane-unie) in plaats van verzendingen (het verzenden van goederen vanuit een EU-lidstaat naar een andere EU-lidstaat). Britse merchants zijn mogelijk verplicht zich te registreren voor btw en dienen rekening te houden met invoerbelasting in de EU. Er kunnen btw-registraties in meerdere lidstaten van de EU nodig zijn, afhankelijk van een aantal factoren, waaronder (maar niet beperkt tot) je toeleveringsketen, de locatie van je klanten en waar de goederen worden afgeleverd. |
| Europese Unie | De verkoop van goederen van EU-merchants naar Britse klanten is import geworden (de ontvangst van goederen in een land of douane-unie van buiten het land of douane-unie) in plaats van acquisities (de ontvangst van goederen van de een EU-lidstaat naar een andere EU-lidstaat). De btw-wetten van het VK die op 1 januari 2021 van kracht zijn geworden, resulteren in nieuwe btw-vereisten voor verkopen die gelijk zijn aan of minder zijn dan £ 135.
|
| Buiten het Verenigd Koninkrijk en de EU | De nieuwe Britse btw-wetten die op 1 januari 2021 in werking zijn getreden, zijn van toepassing op de verkoop van goederen van niet-EU-merchants aan Britse klanten. Merchants buiten de EU die verkopen aan klanten in het VK, moeten zich mogelijk registreren voor btw in het VK. De btw-wetten van het VK die op 1 januari 2021 van kracht zijn geworden, resulteren in nieuwe btw-vereisten voor verkopen die gelijk zijn aan of lager zijn dan 135 GBP.
|
Btw-berekening in Noord-Ierland
Onder de Brexit heeft Noord-Ierland (NI) een dubbele status aangenomen en wordt het beschouwd als onderdeel van zowel het EU- als het btw-stelsel.
Als je op registratie gebaseerde belastinginstellingen gebruikt, wordt de btw berekend op basis van de herkomst en de bestemming van de bestelling. Britse btw is van toepassing op bestellingen vanuit het VK naar klanten in Noord-Ierland. EU-btw is van toepassing op bestellingen vanuit de EU naar klanten in NI.
| Herkomst van bestelling | Bestemming van bestelling | Btw toegepast bij de checkout |
|---|---|---|
| Verenigd Koninkrijk | Verenigd Koninkrijk | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. |
| Noord-Ierland | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. | |
| Europese Unie | Er wordt geen btw in rekening gebracht. | |
| Noord-Ierland | Verenigd Koninkrijk | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. |
| Noord-Ierland | Als je een Britse btw-registratie hebt, wordt Britse btw in rekening gebracht. | |
| Europese Unie | Als je een EU-btw-registratie hebt, wordt EU-btw in rekening gebracht. | |
| Europese Unie | Verenigd Koninkrijk | De btw-kosten zijn afhankelijk van de kosten van de bestelling en of je een btw-registratie in het VK hebt.
|
| Noord-Ierland |
|
|
| Europese Unie | Als je een EU-btw-registratie hebt, wordt EU-btw in rekening gebracht. |
Vanaf 1 juli zijn de drempels voor afzonderlijke landen niet langer van toepassing. In plaats daarvan is een enkele drempel van toepassing voor de hele EU.
- Voor klanten in je eigen land: je plaatselijke btw-tarief wordt in rekening gebracht.
- Voor klanten in de EU buiten die van jou: het tarief wordt vastgesteld aan de hand van het overschrijden van de registratiedrempel.
- Als je gecombineerde verkopen aan alle andere EU-lidstaten in totaal minder dan 10.000 EUR zijn, dan bereken je het btw-tarief voor je eigen regio.
- Als je gezamenlijke verkopen aan alle andere EU-lidstaten in totaal gelijk zijn aan of meer zijn dan 10.000 EUR, dan bereken je de het btw-tarief op de locatie van de klant voor alle verkopen aan andere landen of regio's.
De nieuwe One-Stop Shop-regeling (OSS) is beschikbaar vanaf 1 juli 2021. De nieuwe regeling stelt merchants in staat om btw te innen en af te dragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich voor elke lidstaat afzonderlijk te registreren.
Merchants met locaties in Noord-Ierland gebruiken het OSS, niet de Import One-Stop Shop-regeling (IOSS).
Werk je belastinginstellingen bij
De updates die je moet maken, zijn afhankelijk van hoe je momenteel je belastingen beheert.
Registratie-afhankelijke belastinginstellingen
Als je op registratie gebaseerde belastinginstellingen gebruikt, worden je bestaande registraties automatisch bijgewerkt. Nieuwe registraties worden niet automatisch toegevoegd en je wordt niet gewaarschuwd als je registraties in andere landen nodig hebt. Als je niet zeker weet waar je je moet registreren, neem dan contact op met een plaatselijke belastingdeskundige.
Legacy-belastinginstellingen
Als je nog niet bent gemigreerd naar op registratie gebaseerde belastinginstellingen, worden je bestaande belastinginstellingen niet bijgewerkt. Om je belastinginstellingen bij te werken, werk je deze bij naar op registratie gebaseerde belastinginstellingen of werk je je belastingtarieven handmatig bij. Het bijwerken van op registratie gebaseerde belastingberekeningen is een permanente wijziging en kan niet ongedaan worden gemaakt.
Belastingservices
Als je Avalara gebruikt om je belasting te beheren, worden je belastinginstellingen hier bijgewerkt. Nieuwe registraties worden niet automatisch toegevoegd. Als je niet zeker weet waar je je moet registreren, neem je contact op met een lokale belastingdeskundige. Als je vragen hebt over de gegevens, neem je contact op met het ondersteuningsteam van Avalara.
Veelgestelde vragen
Waar kan ik meer informatie krijgen over Brexit?
De beste manier om informatie te krijgen over de gevolgen van de Brexit voor je bedrijf, is door contact op te nemen met een lokale belastingdeskundige. Als je in het VK bent gevestigd, heeft GOV.UK een reeks kennisgevingen en een overgangsgids die je kunt raadplegen.
Wat is een fiscaal vertegenwoordiger? Heb ik er een nodig?
Fiscaal vertegenwoordigers zijn lokale bedrijf of personen die jou vertegenwoordigen bij de afhandeling van de lokale belastinginstanties. Zij zijn verantwoordelijk voor het beheer van je belastingaangifte en in sommige gevallen over btw-schulden.
Sommige EU-lidstaten vereisen dat je een lokale vertegenwoordiger hebt als je bedrijf niet in een EU-lidstaat is gevestigd en je daar aan klanten verkoopt. Na 1 januari 2021 moeten Britse merchants mogelijk een fiscaal vertegenwoordiger aanwijzen bij verkoop aan EU-klanten. Niet alle EU-lidstaten hebben een fiscaal vertegenwoordiger nodig en de vereisten voor e-commerceverkopers kunnen lager zijn.
Als je niet zeker weet of je een fiscaal vertegenwoordiger in een EU-lidstaat moet benoemen, neem je contact op met hun belastingdienst of een lokale belastingdeskundige.
Heb ik een nieuw EORI-nummer nodig?
Dat hangt ervan af. Een Economic Operator Registration and Identification Number (EORI) is een ID-code die wordt gebruikt om douanevergunningen, goedkeuringen en beslissingen bij te houden en te registreren. Voorheen kon één EORI-nummer worden gebruikt voor belastinginstanties in zowel het Verenigd Koninkrijk als andere EU-lidstaten. Na 1 januari 2021 zijn EORI-nummers van het Verenigd Koninkrijk en de EU vereist.
Als je goederen in de EU importeert en je geen EORI-nummer hebt, of als je een EORI-nummer hebt dat begint met GB dat door het VK is uitgegeven, dan moet je een EU-EORI aanvragen. Als je een EORI-nummer voor een EU-lidstaat nodig hebt, neem dan contact op met hun belastingdienst.
Als je goederen in het Verenigd Koninkrijk importeert en je geen EORI-nummer hebt, of als je een EORI-nummer hebt dat door een andere EU-lidstaat is uitgeven, dan moet je je registreren voor een EORI in het Verenigd Koninkrijk. Je kunt je aanmelden voor een VK EORI-nummer bij HM Revenue and Customs.
Als je niet zeker weet of je een nieuw EORI-nummer nodig hebt, neem dan contact op met een lokale belastingdeskundige.
Ik verkoop digitale producten, heeft dit invloed op mij?
Dat hangt ervan af. De btw-Mini One-Stop-Shop-regeling (MOSS) heeft twee varianten. De Union-regeling is beschikbaar voor bedrijven die in de EU zijn gevestigd of met ten minste één filiaal in een lidstaat van de EU. De Non-Union-regeling is beschikbaar voor bedrijven die niet in de EU zijn gevestigd en geen filialen hebben in de lidstaten van de EU.
Als je de MOSS-regeling momenteel gebruikt om digitale producten te verkopen, neem je contact op met je belastingdienst of een lokale belastingdeskundige om te bepalen hoe je je moet registreren voor een btw-ID.
Hoe kan ik btw in rekening brengen in het VK als de bestelling meer dan 135 GBP is?
Als je belasting moet heffen voor alle bestellingen die vanuit het VK zijn geplaatst, inclusief die boven 135 GBP, doe je een van de volgende dingen:
- Voeg een fysieke locatie in het VK toe.
- Gebruik een app van derden om douane- en invoerrechten tijdens checkout te innen.
Je kunt geen belastingoverschrijvingen gebruiken om btw in rekening te brengen voor bestellingen van meer dan 135 GBP.
Moet ik mijn algemene voorwaarden wijzigen?
Waarschijnlijk. Na 1 januari 2021 kunnen invoerrechten en -tarieven in rekening worden gebracht op je producten bij het importeren of exporteren van goederen tussen de VK en de lidstaten van de Europese Unie. De twee populairste internationale handelsvoorwaarden of incoterms zijn:
- Delivered Duty Paid (DDP). Dit betekent dat de verkoper aansprakelijk wordt gesteld voor eventuele invoerkosten, zoals btw en invoerrechten, die kunnen worden betaald wanneer goederen over de grenzen heen komen. Met deze optie kun je ervoor zorgen dat je klanten onverwachte kosten of belastingen betalen bij het ontvangen van de goederen, maar DDP vereist dat je het importproces beheert en mogelijk btw-registratieverplichtingen aanbrengt.
- Delivered At Place (DAP). Ook wel Delivered Duty Unpaid (DDU) genoemd. Dit betekent dat de verkoper alleen verantwoordelijk is voor de verzending van het product en dat de klant invoerkosten moet betalen, zoals btw, invoerrechten en verrekeningskosten. Met deze optie kun je het importeren niet beheren, maar DAP genereert onverwachte kosten voor je klant en kan leiden tot vertraagde of geretourneerde zendingen.
Jij bent verantwoordelijk voor het bepalen van de Incoterms die je gebruikt, maar voor de meeste lidstaten van de Europese Unie ben jij verplicht ervoor te zorgen dat je klant op de hoogte is van alle kosten en belastingen waarvoor zij aansprakelijk kunnen zijn.
Wat is een HS-code? Hoe voeg ik een toe?
Een Harmonized System-code (HS) is een manier om producten te identificeren die internationaal worden verzonden, zodat belastingen en tarieven nauwkeurig kunnen worden toegepast op zendingen. De Werelddouaneorganisatie biedt bronnen voor meer informatie over het systeem en je vindt hier de HS-code van het product.
Wanneer je de HS-code van je product kent, kun je deze toevoegen in je Shopify-beheercentrum.
Wat moet ik weten over btw-wijzigingen in de EU?
Als je verkoopt aan klanten binnen de EU, ben je misschien verantwoordelijk voor het heffen van btw. Als je je momenteel buiten de EU bevindt en je verkoopt aan klanten binnen de EU, hoef je geen btw te heffen op bestellingen onder de 22 EUR. Als je niet zeker weet of je btw moet heffen voor je klanten in de EU, neem dan contact op met de belastingdienst van het land of de regio van je klant of met een plaatselijke belastingdeskundige.
Na 1 juli 2021 wordt op bestellingen gelijk aan of minder dan 150 EUR btw gerekend en op bestellingen boven de 150 EUR worden btw en invoerrechten toegepast. Als je tijdens het afrekenen geen btw en invoerrechten in rekening brengt, betaalt je klant deze aan de vervoerder bij levering.
Om je te helpen de complexiteit van het registreren voor een btw-ID, het rapporteren van je verkopen en het afdragen van btw te beheren, heeft de EU de Import One-Stop Shop-regeling (IOSS) geïntroduceerd. Als je niet zeker weet of je de IOSS aan moet vragen, neem dan contact op met je lokale belastingdeskundige.