Impuestos y Brexit del Reino Unido
El período de transición de Brexit finalizó el 31 de diciembre de 2020. En consecuencia, a partir del 1 de enero de 2021, se aplican nuevas leyes a las ventas entre el Reino Unido y la UE. Este cambio podría implicar la revisión y actualización de tus procesos fiscales si tu situación es alguna de las siguientes:
- Comerciante del Reino Unido: eres un comerciante y tu negocio se encuentra en el Reino Unido.
- Comerciante de la UE: eres un comerciante y tu negocio se encuentra en un país miembro de la Unión Europea que no sea el Reino Unido.
- Comerciante no perteneciente a la UE: eres un comerciante y tu negocio se encuentra en un país fuera del Reino Unido y de la UE.
Si eres un comerciante del Reino Unido y vendes a clientes de países miembros de la UE, o si eres un comerciante de la UE y vendes a clientes del Reino Unido, hay cambios que tienen implicaciones en varios aspectos de tu negocio.
iva
Hay nuevas leyes de IVA en el Reino Unido que entraron en vigencia el 1 de enero de 2021. Estas nuevas leyes afectan a comerciantes dentro y fuera de la UE que venden a clientes del Reino Unido.
Los comerciantes de la UE gozan de procedimientos simplificados y no deben registrarse para el cobro del IVA cuando venden a clientes de otros países miembros, a menos que sus ventas a los clientes de ese país miembro excedan un límite determinado. Si están por debajo de este límite, los comerciantes solo deben registrarse para solicitar un número de IVA en su propia región.
Después del período de transición, los comerciantes en el Reino Unido que venden a clientes en la UE y los comerciantes de la UE que venden a clientes en el Reino Unido no pueden usar estos procedimientos simplificados. Es posible que a los comerciantes que venden entre el Reino Unido y los países de la UE se les exija tener registros de IVA en otros países.
| Ubicación del comerciante | Cambios y requisitos |
|---|---|
| Reino Unido | La venta de bienes de comerciantes del Reino Unido a clientes de la UE ahora son exportaciones (envío de bienes de un país o unión aduanera a otro país o unión aduanera) en lugar de despachos (envío de bienes de un país miembro de la UE a otro país miembro de la UE). Es posible que los comerciantes del Reino Unido deban registrarse para el cobro de IVA y declarar IVA de importaciones en la UE. Es posible que en varios países miembros de la UE se requieran registros de IVA, dependiendo de varios factores, incluyendo (entre otros) tu cadena de suministro, la ubicación de tus clientes y el lugar donde se entreguen los productos. |
| Unión Europea | La venta de bienes por parte de comerciantes de la UE a clientes del Reino Unido ahora son importaciones (recepción de bienes en un país o unión aduanera provenientes de otro país o unión aduanera) en lugar de adquisiciones (recepción de bienes de un estado miembro de la UE a otro estado miembro de la UE). Las leyes británicas sobre el IVA que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 establecen nuevos requisitos de IVA para las ventas equivalentes o inferiores a GBP 135.
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| Fuera del Reino Unido y de la UE | Las nuevas leyes del IVA de Reino Unido que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 se aplican a la venta de productos de comerciantes fuera de la UE a clientes en el Reino Unido. Es posible que los comerciantes fuera de la UE que venden a clientes en el Reino Unido deban registrarse para el cobro del IVA en el Reino Unido. Las leyes británicas sobre el IVA que entraron en vigor el 1 de enero de 2021 establecen nuevos requisitos de IVA para las ventas equivalentes o inferiores a GBP 135.
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Cálculo del IVA en Irlanda del Norte
En el Brexit, Irlanda del Norte (IN) adoptó un estatus dual y se considera tanto parte de la UE como de los regímenes fiscales del del Reino Unido.
Si utilizas la configuración de impuestos basada en el registro, el IVA se calcula en función del origen y el destino del pedido. El IVA de Reino Unido se aplica a los pedidos desde el Reino Unido a clientes en Irlanda del Norte. El IVA de la UE se aplica a pedidos desde la UE a clientes en IN.
| Origen del pedido | Destino del pedido | IVA aplicado en la pantalla de pago |
|---|---|---|
| Reino Unido | Reino Unido | Si tienes un registro de IVA de Reino Unido, se cobra el IVA británico. |
| Irlanda del Norte | Si tienes un registro de IVA de Reino Unido, se cobra el IVA británico. | |
| Unión Europea | No se cobra el IVA. | |
| Irlanda del Norte | Reino Unido | Si tienes un registro de IVA de Reino Unido, se cobra el IVA británico. |
| Irlanda del Norte | Si tienes un registro de IVA de Reino Unido, se cobra el IVA británico. | |
| Unión Europea | Si tienes un registro de IVA de la UE, se cobra el IVA en la UE. | |
| Unión Europea | Reino Unido | Los cargos por IVA dependen del costo del pedido y de si tienes un registro de IVA en Reino Unido.
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| Irlanda del Norte |
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| Unión Europea | Si tienes un registro de IVA de la UE, se cobra el IVA en la UE. |
A partir del 1 de julio, ya no se aplican límites por país. En su lugar, se aplicará un límite único para toda la UE.
- A los clientes de tu país de origen se les cobra la tasa de IVA local.
- En el caso de clientes de países de la Unión Europea fuera de tu país, la tasa se determina en función del exceso del límite de registro.
- Si tus ventas totales a todos los demás países miembros de la UE son inferiores a 10 000 €, te corresponde cobrar la tasa del IVA de tu región.
- Si tus ventas totales a los demás países miembros de la UE son equivalentes o superiores a 10 000 €, te corresponde cobrar la tasa del IVA según la ubicación de tu cliente para todas las ventas a otros países o regiones.
A partir del 1 de julio de 2021 está disponible un nuevo régimen de ventanilla única (OSS). El régimen OSS permite a los comerciantes recaudar y remitir el IVA por las ventas realizadas en todos los países miembros de la UE, en lugar de tener que registrarse en cada uno de ellos.
Los comerciantes con sucursales en Irlanda del Norte usan OSS, no el esquema Import One-Stop Shop (IOSS).
Actualiza tu configuración fiscal
Las actualizaciones que debes hacer dependen de tu gestión de impuestos actual.
Configuración de impuestos basados en el registro
Si utilizas la configuración fiscal basada en el registro, tus registros existentes se actualizarán automáticamente. Los nuevos registros no se agregarán automáticamente y no se te advertirá si debes registrarte en otros países. Si no sabes con certeza qué países exigen registro, contacta a un experto en impuestos local.
Configuración de impuestos anterior
Si aún no has migrado a la configuración fiscal basada en el registro, no se actualizará tu configuración fiscal existente. Para actualizar tu configuración fiscal, puedes hacerlo por medio de la configuración fiscal basada en el registro o actualizar las tasas de impuestos manualmente. La actualización de los cálculos de impuestos basados en el registro es un cambio permanente y no puede deshacerse.
Servicios fiscales
Si utilizas Avalara para gestionar tu impuesto, se actualizará tu configuración de impuestos. Los nuevos registros no se agregarán automáticamente. Si no estás seguro/a de qué países exigen registro, contacta a un experto en impuestos local. Si tienes preguntas sobre los detalles, contacta al equipo de atención al cliente de Avalara.
Preguntas frecuentes
¿Dónde puedo obtener más información sobre Brexit?
La mejor manera de obtener información sobre cómo afecta el Brexit a tu negocio es contactando a un profesional de impuestos local. Si estás en el Reino Unido, GOV.UK tiene una serie de avisos y una guía de transición que puedes consultar.
¿Qué es un representante fiscal? ¿Necesito uno?
Los representantes fiscales son empresas locales o personas que te representan cuando tratas con autoridades fiscales locales. Son responsables de la gestión de tus informes fiscales y, en algunos casos, de las deudas de IVA.
Algunos países miembros de la UE requieren que tengas un representante local si tu negocio no está radicado en un país miembro de la UE y vendes a clientes de ese país. A partir del 1 de enero de 2021, es posible que los comerciantes del Reino Unido deban nombrar un representante fiscal cuando vendan a clientes de la UE. No todos los países miembros de la UE requieren un representante fiscal y es posible que los requisitos sean menores para vendedores de ecommerce.
Si no estás seguro/a de si debes nombrar un representante fiscal en un país miembro de la UE, contacta a su autoridad fiscal o a un experto en impuestos local.
¿Necesito un nuevo número de EORI?
Depende. Un número de registro e identificación de operadores económicos (EORI) es un código de identificación que se usa para hacer seguimiento y registrar autorizaciones, aprobaciones y decisiones aduaneras. Antes podía usarse un número de EORI para las autoridades fiscales tanto del Reino Unido como de otros países miembros de la UE. A partir del 1 de enero de 2021, el Reino Unido y la UE requerirán números de EORI independientes.
Si importas productos a la UE y no tienes un número de EORI, o si tienes un número de EORI que comienza con GB o emitido en el Reino Unido, deberás solicitar un EORI de la UE. Si necesitas un número de EORI para un país miembro de la UE, contacta a su autoridad tributaria.
Si importas productos en el Reino Unido y no tienes un número de EORI, o si tienes un número de EORI emitido por otro país miembro de la UE, deberás registrarte para obtener un EORI en el Reino Unido. Puedes registrarte para obtener un número de EORI del Reino Unido en el Departamento Real de Hacienda y Aduanas.
Si no sabes si necesitas un nuevo número de EORI, contacta a un experto en impuestos local.
Vendo productos digitales, ¿esto me afecta?
Depende. El régimen de IVA de mini ventanilla única (MOSS) tiene dos variantes. El régimen de la Unión está disponible para los negocios ubicados en la UE o con al menos una sucursal en un país miembro de la UE. El régimen para fuera de la Unión está disponible para negocios que no están radicados en la UE y no tienen sucursales en países miembros de la UE.
Si actualmente usas el programa MOSS para vender productos digitales, contacta a tu autoridad fiscal o a un experto en impuestos local para determinar cómo registrarte para obtener un número de IVA.
¿Cómo cobro el IVA en el Reino Unido si el pedido es superior a GBP 135?
Si necesitas cobrar impuestos para todos los pedidos realizados desde el Reino Unido, incluidos los superiores a GBP 135, realiza una de las siguientes acciones:
- Agrega una ubicación física dentro del Reino Unido.
- Usa una aplicación externa para recaudar aranceles e impuestos de importación durante el proceso de pago.
No puedes usar una anulación de impuestos para cobrar el IVA en el Reino Unido sobre pedidos superiores a GBP 135.
¿Necesito cambiar mis términos y condiciones?
Probablemente. A partir del 1 de enero de 2021, el IVA y aranceles a las importaciones se cobrarán a tus productos cuando importes o exportes bienes entre el Reino Unido y países miembros de la UE. Los dos términos comerciales internacionales, o incoterms, más populares son:
- Entregado con aranceles pagados (DDP). Este término indica que el vendedor asume la responsabilidad de cualquier costo de importación, como el IVA y las obligaciones, que pueda pagarse cuando los productos atraviesen las fronteras. Esta opción evita que tu cliente pague cargos inesperados o impuestos al recibir los productos, pero DDP requiere que gestiones el proceso de importación y podría implicar el registro de IVA.
- Entregado en destino (DAP). También se denomina entregado con derechos no pagados (DDU). Este término indica que el vendedor solo asume la responsabilidad de enviar el producto y el cliente debe pagar los costos de importación, como el IVA, los aranceles y las tasas de aduana. Esta opción podría evitarte gestionar el proceso de importación, pero DAP ocasiona costos inesperados para tu cliente y es posible que se produzcan retrasos o devoluciones de envíos.
Es tu responsabilidad decidir qué incoterms usas, pero en la mayoría de los países miembros de la UE tienes la obligación de asegurarte de que tu cliente conozca todos los cargos e impuestos que pueden corresponderle.
¿Qué es un código SA? ¿Cómo lo agrego?
Un código de Sistema armonizado (SA) es una forma de identificar los productos que se envían internacionalmente, para que los impuestos y las tarifas se apliquen a los envíos correctamente. La Organización Mundial de Aduanas ofrece recursos con más información sobre el sistema, y puedes buscar el código SA de tu producto aquí.
Si conoces el código SA de tu producto, puedes agregarlo en tu panel de control de Shopify.
¿Qué necesito saber sobre los cambios en el IVA en la UE?
Si vendes a clientes de la UE, es posible que debas cobrar el IVA. Actualmente, si estás ubicado fuera de la UE y vendes a clientes de la UE, no tienes la obligación de cobrar el IVA en pedidos inferiores a EUR 22. Si no estás seguro/a de si debes cobrar el IVA a tus clientes de la UE, contacta a la autoridad fiscal del país o región de tu cliente o a un experto en impuestos local.
A partir del 1 de julio de 2021, a los pedidos equivalentes o inferiores a EUR 150 se les aplica el IVA, y a los pedidos superiores a EUR 150 se les aplica el IVA y aranceles de importación. Si no cobras el IVA y aranceles durante el proceso de pago, el cliente los paga a la empresa de transporte en el momento de la entrega.
Para ayudarte con el complejo proceso de registro para obtener un número de IVA, informar tus ventas y remitir el IVA, la UE ha aplicado el régimen de ventanilla única de importación (IOSS). Si no estás seguro/a de si debes postularte para usar el IOSS, comunícate con un experto en impuestos local.