Storbritanniens skatter och Brexit

OBS! Denna guide är för handlare som säljer till kunder i Storbritannien och för handlare i Storbritannien som säljer till kunder utanför Storbritannien. Det är ditt ansvar att rådgöra med lokala skattemyndigheter eller en skatterådgivare för att bekräfta att du debiterar dina kunder rätt skattesatser och säkerställa att du skickar och deklarerar dina skatter på rätt sätt.

Denna vägledning är tänkt som en startpunkt för att bestämma de ändringar du kan behöva göra för ditt företag på grund av Brexit och förändringarna i den brittiska momsen som trädde i kraft den 1 januari 2021. Denna vägledning är inte avsedd att vara en heltäckande vägledning för alla följderna av Brexit. Om du vill veta mer kan du kontakta din lokala skattemyndighet eller en skatterådgivare.

Övergångsperioden till Brexit upphörde den 31 december 2020. Nya regler trädde därför i kraft den 1 januari 2021 som gäller för försäljning mellan Storbritannien och EU. Den här ändringen kan göra att det är nödvändigt att granska och uppdatera dina skatteprocesser om du är något av följande:

  • En brittisk handlare - du är en handlare vars företag är beläget i Storbritannien.
  • En handlare i EU - du är en handlare vars företag är beläget i ett annat EU-land än Storbritannien.
  • En handlare som inte är medlem i EU - du är en handlare vars företag är beläget i ett land utanför Storbritannien och EU.

Om du är en handlare i Storbritannien och säljer till kunder i EU-länder eller om du är en handlare i EU och säljer till kunder i Storbritannien, finns det förändringar som påverkar flera aspekter av ditt företag.

Moms

Det finns nya brittiska momslagar som trädde i kraft den 1 januari 2021. Dessa nya lagar påverkar både EU-baserade och icke EU-baserade handlare som säljer till kunder i Storbritannien.

Handlare från EU drar fördel av förenklade procedurer som tar bort behovet av att registrera sig för moms vid försäljning till kunder i andra medlemsstater, om inte försäljningen till kunder i den medlemsstaten överskrider ett visst tröskelvärde. Nedanför denna tröskel behöver handlare endast registrera sig för ett momsregistreringsnummer i sina egna regioner eller inte alls.

Efter övergångsperioden kan brittiska handlare som säljer till kunder i EU och EU-handlare som säljer till kunder i Storbritannien inte använda dessa förenklade procedurer. Handlare som säljer mellan Storbritannien och EU-länder kan behöva ha momsregistrering i ytterligare länder.

Ändringar och krav för brittiska, europeiska och icke-europeiska säljare
Handlarens plats Ändringar och krav
Storbritannien Försäljning av varor från brittiska handlare till kunder inom EU har blivit export (sändning av varor från ett land eller en tullunion till ett annat land eller en tullunion) snarare än avsändningar (sändning av varor från en EU-medlemsstat till en annan EU-medlemsstat).

Brittiska handlare kan bli tvungna att registrera sig för moms och redovisa importmoms i EU.

Momsregistreringar kan krävas i flera EU-medlemsstater beroende på ett antal faktorer, inklusive (men inte begränsat till) din leveranskedja, dina kunders plats och var varorna levereras.
Europeiska unionen Försäljning av varor från handlare i EU till brittiska kunder har blivit import (mottagande av varor till ett land eller en tullunion från ett annat land eller en tullunion) snarare än förvärv (mottagande av varor från en EU-medlemsstat till en annan EU-medlemsstat).

Den brittiska lagstiftningen om mervärdesskatt som trädde i kraft den 1 januari 2021 resulterar i nya momskrav för försäljning som är lika med eller mindre än 135 GBP.
  • Enligt de nya lagarna kräver försäljning av varor som är lika med eller mindre än 135 GBP att du registrerar dig för mervärdesskatt i Storbritannien. I det här fallet hämtas moms in på försäljningsstället och remitteras av handlaren. Om du använder registreringsbaserade skatter och har en brittisk momsregistrering gäller moms på din försäljning till kunder i Storbritannien.
  • För försäljning av varor över 135 GBP kan det hända att du inte behöver hämta in moms på försäljningsstället. I det här fallet remitteras moms och tullar av importören. Om du använder registreringsbaserade skatter och har en brittisk momsregistrering gäller moms inte på din försäljning till kunder i Storbritannien. Om du vill kan du debitera din kund för moms och tullar vid tidpunkten för försäljning och sedan tillhandahålla dessa medel till avsändaren eller importören med hjälp av en fraktsedel. Alternativt kan du skicka ordrarna utan att debitera moms och tullar och din kund får betala extra medel vid tidpunkten för leverans. Läs mer om hur du hanterar moms och tullar.
Utanför Storbritannien och EU Det nya brittiska momslagarna, som trädde i kraft den 1 januari 2021, gäller för försäljning av varor från handlare i icke EU-länder till kunder i Storbritannien. Handlare som inte är EU-medborgare och som säljer till brittiska kunder kan bli skyldiga att registrera sig för moms i Storbritannien.

De brittiska momslagarna som trädde i kraft den 1 januari 2021 medför nya momskrav för försäljning som är lika med eller mindre än 135 GBP.
  • Om du säljer varor för lika med eller mindre än 135 GBP måste du registrera dig för moms i Storbritannien. I det här fallet hämtas moms in på försäljningsstället och remitteras av handlaren. Om du använder registreringsbaserade skatter och har en brittisk momsregistrering gäller moms på din försäljning till kunder i Storbritannien.
  • Om du säljer varor för över 135 GBP kan det hända att du inte behöver hämta in moms på försäljningsstället. I det här fallet remitteras moms och tullar av importören. Om du använder registreringsbaserade skatter och har en brittisk momsregistrering gäller moms inte på din försäljning till kunder i Storbritannien. Om du vill kan du debitera din kund för moms och tullar vid tidpunkten för försäljning och sedan tillhandahålla dessa medel till avsändaren eller importören med hjälp av en fraktsedel. Alternativt kan du skicka ordrarna utan att debitera moms och tullar och din kund får betala extra medel vid tidpunkten för leverans. Läs mer om hur du hanterar moms och tullar.

Uppdatera dina skatteinställningar

De uppdateringar som du behöver göra beror på hur du för närvarande hanterar dina skatter.

Registreringsbaserade skatteinställningar

Om du använder registreringsbaserade skatteinställningar kommer dina befintliga registreringar att uppdateras automatiskt. Nya registreringar kommer inte automatiskt att läggas till och du kommer inte att varnas om du behöver registreringar i andra länder. Om du inte är säker på var du är skyldig att registrera dig ska du kontakta en lokal skatterådgivare.

Äldre skatteinställningar

Om du inte ännu har migrerat till registreringsbaserade skatteinställningar kommer dina befintliga skatteinställningar inte att uppdateras. Om du uppdaterar dina skatteinställningar ska du antingen uppdatera till att använda registreringsbaserade skatteinställningar eller uppdatera dina skattesatser manuellt. Uppdatering till registreringsbaserade skatteberäkningar är en permanent förändring som inte kan ångras.

Obs! Om du uppdaterar till att använda registreringsbaserade skatter och du för närvarande debiterar moms i Storbritannien, måste du uppdatera din registrering omedelbart efter att du har uppdaterat.

Skattetjänster

Om du använder Avalara för att hantera din skatt kommer dina skatteinställningar att uppdateras där. Nya registreringar kommer inte att läggas till automatiskt. Om du inte är säker på var du är skyldig att registrera dig ska du kontakta en lokal skatterådgivare. Om du har frågor om detaljerna ska du kontakta Avalaras supportteam.

Faq

Var kan jag få mer information om Brexit?

Det bästa sättet att få information om hur Brexit påverkar ditt företag är att kontakta en lokal skatterådgivare. Om du är baserad i Storbritannien har GOV.UK en serie meddelanden och en övergångsguide som du kan hänvisa till.

Vad är en skatterepresentant? Behöver jag en?

Skatterepresentanter är lokala företag eller personer som representerar dig när du arbetar med de lokala skattemyndigheterna. De är ansvariga för hanteringen av din skatterapportering och, i vissa fall, momsskulder.

Vissa EU-medlemsstater kräver att du har en lokal representant om ditt företag inte är baserat i ett EU-land och du säljer till kunder där. Efter den 1 januari 2021 kan brittiska handlare vara tvungna att utse en skatterepresentant när de säljer till kunder i EU. Alla EU-länder behöver inte ha en skattrepresentant och kraven kan vara lägre för e-handelsförsäljare.

Om du inte är säker på om du behöver utse en skatterepresentant i en EU-medlemsstat kan du kontakta dess skattemyndighet eller en lokal skatterådgivare.

Behöver jag ett nytt EORI-nummer?

Det beror på. Ett Economic Operator Registration and Identification-nummer (EORI) är en ID-kod som används för att spåra och registrera tulltillstånd, godkännanden och beslut. Tidigare kunde ett EORI-nummer användas för skattemyndigheter i både Storbritannien och andra EU-medlemsstater. Efter den 1 januari 2021 kommer separata brittiska och EU-baserade EORI-nummer att krävas.

Om du importerar varor till EU och du inte har ett EORI-nummer eller om du har ett EORI-nummer som börjar med GB och som utfärdades av Storbritannien, måste du ansöka om ett EORI från EU. Kontakta landets skattemyndighet om du behöver ett EORI-nummer för en EU-medlemsstat.

Om du importerar varor till Storbritannien och du inte har ett EORI-nummer eller om du har ett EORI-nummer utfärdat av en annan EU-medlemsstat, måste du registrera dig för ett EORI från Storbritannien. Du kan registrera dig för ett brittiskt EORI-nummer med Brittiska skatte- och tullmyndigheten.

Om du inte är säker på om du behöver ett nytt EORI-nummer ska du kontakta en lokal skatterådgivare.

Jag säljer digitala produkter, påverkar detta mig?

Det beror på. Momssystemet Mini One Stop Shop (MOSS) har två varianter. Unionens system är tillgängligt för företag som är etablerade i EU eller med minst en filial i en EU-medlemsstat. Systemet icke-union är tillgängligt för företag som inte är etablerade inom EU och som inte har några filialer i EU-medlemsstater.

Om du för närvarande använder MOSS-systemet för att sälja digitala produkter ska du kontakta din skattemyndighet eller en lokal skatterådgivare för att avgöra hur du ska registrera dig för ett momsregistreringsnummer.

Behöver jag ändra mina regler och villkor?

Troligen. Efter den 1 januari 2021 kan importmoms och -taxor komma att debiteras för dina produkter när du importerar eller exporterar varor mellan Storbritannien och EU-medlemsstater. De två mest populära kommersiella termerna internationellt, eller Incoterms, är:

  • Levereras med betald tullavgift (DDP). Denna term indikerar att säljaren tar på sig ansvaret för eventuella importkostnader, såsom moms och tullavgifter, som kan behöva betalas när varorna korsar gränsen. Det här alternativet gör att din kund inte behöver betala oväntade avgifter eller skatter vid mottagande av varorna, men DDP kräver att du hanterar importprocessen och kan kräva att du registrerar dig för moms.
  • Levereras på plats (DAP). Även kallat Obetald tull för leverans (DDU). Denna term indikerar att säljaren endast tar ansvar för att leverera produkten och ålägger kunden att betala alla importkostnader, till exempel moms, tullavgifter och clearingavgifter. Det här alternativet kan förhindra att du behöver hantera importen, men DAP skapar oväntade kostnader för din kund och kan leda till fördröjda eller returnerade leveranser.

Du ansvarar för att bestämma vilka Incoterms du använder, men i de flesta EU-länder är du skyldig att se till att din kund är medveten om alla avgifter och skatter som de kan vara ansvariga för.

Vad är ett HS-nummer? Hur lägger jag till ett?

Ett Harmoniserat system-nummer (HS) är ett sätt att identifiera produkter som skickas internationellt, så att skatter och taxor kan tillämpas korrekt på leveranser. Världstullorganisationen erbjuder resurser för att lära sig mer om systemet och du kan söka för att hitta din produkts HS-nummer här.

När du känner till din produkts HS-nummer kan du lägga till den i din Shopify-administratör.

Relaterade länkar

Är du redo att börja sälja med Shopify?

Prova gratis