EU-belastingreferentie

Landen binnen de Europese Unie en in het Verenigd Koninkrijk betalen een belasting met toegevoegde waarde of VAT (btw). EU VAT wordt berekend op basis van op bestemming gebaseerde sourcing, wat betekent dat belasting in rekening wordt gebracht bij een klant op basis van zijn locatie. De minimale waarde van deze belasting is 15%, maar elk land bepaalt zijn eigen tarieven.

Een VAT-nummer, ook wel aangeduid als een belastingidentificatienummer (VATIN), is verplicht om VAT in rekening te brengen. Het wordt je verstrekt door de belastingdienst van een land nadat je je bij hen hebt geregistreerd.

Vanaf 1 juli 2021 zijn drempels voor verkoop op afstand voor afzonderlijke landen niet langer van toepassing. In plaats daarvan geldt een enkele drempel voor verkoop op afstand van 10.000 EUR voor de gehele EU.

  • Voor klanten in je eigen land: je plaatselijke btw-tarief wordt in rekening gebracht.
  • Voor klanten in de EU buiten die van jou: het tarief wordt vastgesteld aan de hand van het overschrijden van de registratiedrempel. - Als je gezamenlijke verkopen aan alle andere EU-lidstaten in totaal minder dan 10.000 EUR bedragen, kun je ervoor kiezen om het btw-tarief van je thuisland in andere EU-landen in rekening te brengen en de btw af te dragen aan de overheid van je eigen land. Als je ervoor kiest om het btw-tarief van je thuisland te heffen over alle verkopen in de EU, moet je mogelijk de vrijstelling voor microbedrijven aanvragen bij je lokale belastingdienst. Als je niet zeker weet of je dit aan moet vragen, raadpleeg dan je lokale belastingdienst of belastingspecialist.
    • Als je gezamenlijke verkopen aan andere EU-lidstaten in totaal gelijk zijn aan of meer zijn dan 10.000 EUR, dan bereken je het btw-tarief over de locatie van de klant voor alle verkopen aan andere landen.

De nieuwe One-Stop Shop-regeling (OSS) is beschikbaar vanaf 1 juli 2021. De nieuwe regeling stelt merchants in staat om btw te innen en af te dragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich voor elke lidstaat afzonderlijk te registreren.

Belastingreferentie voor EU-landen en het Verenigd Koninkrijk

Europa

Lijst van EU-lidstaten en belastinginstanties
Lidstaat Belastingdienst
Oostenrijk Federaal Ministerie van Financiën van de Republiek Oostenrijk
België Federal Public Service - Financiën
Bulgarije Nationaal Bureau voor Inkomsten van de Republiek Bulgarije
Kroatië Ministerie van Financiën van de Republiek Kroatië - Belastingdienst
Cyprus Belastingdienst van Cyprus
Tsjechische Republiek Financieel Belastingdienst Tsjechische Republiek
Denemarken Deense Belastingdienst
Estland Republiek Estland - Belasting en douaneraad
Finland Finse Belastingdienst
Frankrijk Ministerie van Financiën in Frankrijk
Duitsland Duitse federale belastingdienst
Griekenland Onafhankelijke autoriteit voor openbare inkomsten
Hongarije Nationale belasting- en douanediensten
Ierland Ierse Belasting en Douane
Italië Het Italiaanse bureau van Inkomsten
Letland State Revenue Service van Letland
Litouwen Inspecteur van de Staatsbelasting onder het Ministerie van Financiën van de Republiek Litouwen
Luxemburg Luxemburgse Binnenlandse Inkomsten
Malta Commissaris voor Inkomsten
Nederland Belasting- en douanediensten
Noorwegen De Noorse Belastingdienst
Polen Nationale Belastingdienst
Portugal Portugese Belastingdienst
Roemenië Nationaal Agentschap voor Fiscaal Beheer
Slowakije Financieel Belastingdienst Slowaakse Republiek
Slovenië Financiële Dienst van de Republiek Slovenië
Spanje Spaanse belastingdienst
Zweden Zweedse Belastingdienst

Verenigd Koninkrijk

Britse belastingdienst
Land Belastingdienst
Verenigd Koninkrijk HM Inkomsten en Douane

One-Stop Shop-schema's

Vanaf 1 juli 2021 zijn er One-Stop Shop-regelingen beschikbaar waarmee merchants het in rekening brengen en de afhandeling van btw voor verkopen aan EU-lidstaten kunnen vereenvoudigen.

  • De One-Stop Shop-regeling (OSS), ook wel de Union OSS genoemd, is voor merchants in de EU waarvan de verkoop aan andere EU-lidstaten vereist dat ze btw in rekening brengen en aftrekken op basis van bestemmingslanden. Na 1 juli 2021 kun je de OSS-regeling gebruiken als je jaarlijkse verkoop aan alle andere EU-lidstaten gelijk is aan of meer is dan 10.000 EUR.

    Als je jaarlijkse verkoop aan alle andere EU-lidstaten minder dan 10.000 EUR is, kun je de microbedrijfsvrijstelling gebruiken om je lokale btw-tarief in rekening te brengen of je registreren voor de OSS als je btw wilt berekenen op basis van de locatie van je klanten.

  • De Import One-Stop Shop-regeling (IOSS), ook wel de Non-Union OSS genoemd, is voor merchants buiten de EU die verkopen aan klanten in een EU-lidstaat. Na 1 juli 2021 kun je de IOSS-regeling gebruiken als je je buiten de EU bevindt en verkoopt aan klanten in een EU-lidstaat en je niet wilt dat er belasting in rekening wordt gebracht bij bezorging.

    Met IOSS kun je ervoor kiezen om btw te innen op bestellingen die gelijk zijn aan of minder zijn dan 150 EUR bij het afrekenen, zodat je klanten bij bezorging geen belasting betalen.

Je hebt bijvoorbeeld een locatie in Zweden en een locatie in de Verenigde Staten. Je gebruikt de OSS-regeling voor bestellingen die vanuit Zweden worden verzonden naar klanten in de EU, en het IOSS-systeem voor bestellingen die vanuit de Verenigde Staten worden verzonden naar klanten in de EU.

In je Shopify-beheercentrum voer je je OSS-registratie in. Het gebruik van OSS en IOSS tegelijkertijd wordt niet ondersteund, dus de optie om btw te innen op bestellingen die van buiten de EU naar klanten binnen de EU zijn verzonden met behulp van IOSS, is uitgeschakeld.

Btw innen, rapporteren en afdragen met de OSS

Stappen

  1. Registreer je voor het OSS bij de belastingdienst in je eigen land.
  2. Werk je belastingregistraties bij.
  3. Rapporteer verkopen en draag btw af aan de OSS, in plaats van je te registreren voor een btw-ID bij individuele EU-lidstaten.

Registreren voor de OSS is optioneel. Als je je niet registreert voor de OSS, blijf je je registreren voor btw in afzonderlijke EU-lidstaten.

Meer informatie over de OSS op ec.europa.eu.

Btw in rekening brengen, rapporteren en aftrekken met de IOSS

Als je je buiten de EU bevindt en je verkoopt aan klanten in de EU, ben je op dit moment niet verplicht om btw te innen op bestellingen onder de 22 EUR. Na 1 juli 2021 wordt btw toegepast op bestellingen die gelijk zijn aan of minder zijn dan 150 EUR btw, en invoerrechten en heffingen op bestellingen van meer dan 150 EUR.

Je bent niet verplicht om btw te innen, ongeacht de bestelbedragen. Met IOSS kun je ervoor kiezen om btw te innen op bestellingen die gelijk zijn aan of minder zijn dan 150 EUR bij het afrekenen, zodat je klanten bij bezorging geen belasting betalen.

Stappen

  1. Registreer je voor de IOSS bij de belastingdienst in een EU-lidstaat.
  2. Btw berekenen op basis van het land van bestemming.
  3. Rapporteer verkopen en draag btw af aan de IOSS.

Registreren voor de IOSS is optioneel, maar het is vereist als je van plan bent btw in rekening te brengen tijdens het afrekenproces. Als je deze belastingen niet in rekening brengt bij het afrekenen, betaalt je klant ze bij bezorging aan de vervoerder.

Meer informatie over de IOSS op ec.europa.eu.

Klaar om te beginnen met verkopen met Shopify?

Probeer het gratis