EU-belastingreferentie
Landen binnen de Europese Unie en in het Verenigd Koninkrijk betalen een belasting met toegevoegde waarde of VAT (btw). EU VAT wordt berekend op basis van op bestemming gebaseerde sourcing, wat betekent dat belasting in rekening wordt gebracht bij een klant op basis van zijn locatie. De minimale waarde van deze belasting is 15%, maar elk land bepaalt zijn eigen tarieven.
Een VAT-nummer, ook wel aangeduid als een belastingidentificatienummer (VATIN), is verplicht om VAT in rekening te brengen. Het wordt je verstrekt door de belastingdienst van een land nadat je je bij hen hebt geregistreerd.
Vanaf 1 juli 2021 zijn drempels voor verkoop op afstand voor afzonderlijke landen niet langer van toepassing. In plaats daarvan geldt een enkele drempel voor verkoop op afstand van 10.000 EUR voor de gehele EU.
- Voor klanten in je eigen land: je plaatselijke btw-tarief wordt in rekening gebracht.
- Voor klanten in de EU buiten die van jou: het tarief wordt vastgesteld aan de hand van het overschrijden van de registratiedrempel.
- Als je gezamenlijke verkopen aan alle andere EU-lidstaten in totaal minder dan 10.000 EUR bedragen, kun je ervoor kiezen om het btw-tarief van je thuisland in andere EU-landen in rekening te brengen en de btw af te dragen aan de overheid van je eigen land. Als je ervoor kiest om het btw-tarief van je thuisland te heffen over alle verkopen in de EU, moet je mogelijk de vrijstelling voor microbedrijven aanvragen bij je lokale belastingdienst. Als je niet zeker weet of je dit aan moet vragen, raadpleeg dan je lokale belastingdienst of belastingspecialist.
- Als je gezamenlijke verkopen aan andere EU-lidstaten in totaal gelijk zijn aan of meer zijn dan 10.000 EUR, dan bereken je het btw-tarief over de locatie van de klant voor alle verkopen aan andere landen.
De nieuwe One-Stop Shop-regeling (OSS) is beschikbaar vanaf 1 juli 2021. De nieuwe regeling stelt merchants in staat om btw te innen en af te dragen voor verkopen in alle EU-lidstaten, in plaats van zich voor elke lidstaat afzonderlijk te registreren.
Op deze pagina
Belastingreferentie voor EU-landen en het Verenigd Koninkrijk
Europa
Verenigd Koninkrijk
| Land | Belastingdienst |
|---|---|
| Verenigd Koninkrijk | HM Inkomsten en Douane |
Eénloketsystemen
Vanaf 1 juli 2021 zijn er One-Stop Shop-regelingen beschikbaar waarmee merchants het in rekening brengen en de afhandeling van btw voor verkopen aan EU-lidstaten kunnen vereenvoudigen.
-
De One-Stop Shop-regeling (OSS), ook wel de Union OSS genoemd, is voor merchants in de EU waarvan de verkoop aan andere EU-lidstaten vereist dat ze btw in rekening brengen en aftrekken op basis van bestemmingslanden. Na 1 juli 2021 kun je de OSS-regeling gebruiken als je jaarlijkse verkoop aan alle andere EU-lidstaten gelijk is aan of meer is dan 10.000 EUR.
- Als je jaarlijkse verkoop aan alle andere EU-lidstaten minder dan 10.000 EUR is, kun je de microbedrijfsvrijstelling gebruiken om je lokale btw-tarief in rekening te brengen of je registreren voor de OSS als je btw wilt berekenen op basis van de locatie van je klanten.
-
De Import One-Stop Shop-regeling (IOSS), ook wel de Non-Union OSS genoemd, is voor merchants buiten de EU die verkopen aan klanten in een EU-lidstaat. Na 1 juli 2021 kun je de IOSS-regeling gebruiken als je je buiten de EU bevindt en verkoopt aan klanten in een EU-lidstaat en je niet wilt dat er belasting in rekening wordt gebracht bij bezorging.
- Met IOSS kun je ervoor kiezen om btw te innen op bestellingen die gelijk zijn aan of minder zijn dan 150 EUR bij het afrekenen, zodat je klanten bij bezorging geen belasting betalen.
Je hebt bijvoorbeeld een locatie in Zweden en een locatie in de Verenigde Staten. Je gebruikt de OSS-regeling voor bestellingen die vanuit Zweden worden verzonden naar klanten in de EU, en het IOSS-systeem voor bestellingen die vanuit de Verenigde Staten worden verzonden naar klanten in de EU.
In je Shopify-beheercentrum voer je je OSS-registratie in. Het gebruik van OSS en IOSS tegelijkertijd wordt niet ondersteund, dus de optie om btw te innen op bestellingen die van buiten de EU naar klanten binnen de EU zijn verzonden met behulp van IOSS, is uitgeschakeld.
Btw innen, rapporteren en afdragen met de OSS
Stappen
- Registreer je voor het OSS bij de belastingdienst in je eigen land.
- Werk je belastingregistraties bij.
- Rapporteer verkopen en draag btw af aan de OSS, in plaats van je te registreren voor een btw-identificatienummer bij individuele EU-lidstaten.
Registreren voor de OSS is optioneel. Als je je niet registreert voor de OSS, blijf je je registreren voor btw in afzonderlijke EU-lidstaten.
Meer informatie over de OSS op ec.europa.eu.
Btw in rekening brengen, aangeven en afdragen met de IOSS
Als je je buiten de EU bevindt en je verkoopt aan klanten in de EU, ben je op dit moment niet verplicht om btw te innen op bestellingen onder de 22 EUR. Na 1 juli 2021 wordt btw toegepast op bestellingen die gelijk zijn aan of minder zijn dan 150 EUR btw, en douane- en invoerrechten op bestellingen van meer dan 150 EUR.
Je bent niet verplicht om btw te innen, ongeacht de bestelbedragen. Met IOSS kun je ervoor kiezen om btw te innen op bestellingen die gelijk zijn aan of minder zijn dan 150 EUR bij het afrekenen, zodat je klanten bij bezorging geen belasting betalen.
Stappen
- Registreer je voor de IOSS bij de belastingdienst in een EU-lidstaat.
- Btw berekenen op basis van het land van bestemming.
- Rapporteer verkopen en draag btw af aan de IOSS.
Registreren voor de IOSS is optioneel, maar het is vereist als je van plan bent btw in rekening te brengen tijdens het afrekenproces. Als je deze belastingen niet in rekening brengt bij het afrekenen, betaalt je klant ze bij bezorging aan de vervoerder.
Meer informatie over de IOSS op ec.europa.eu.
Registratiegedrag in de Europese Unie en het Verenigd Koninkrijk
De belastingregistraties van Shopify worden op 23 september 2024 bijgewerkt om beter aan te sluiten bij de btw-wetgeving. Shopify int alleen btw in landen die onder de toepasselijke registraties vallen om niet-naleving en boetes te voorkomen.
Dit update-gedrag wordt hieronder weergegeven:
| Registratietype: | Gedrag/dekking: | Voorbeeld |
|---|---|---|
| Lokaal | Btw innen voor bestellingen in het eigen land (maar geen andere landen). Als je OSS gebruikt, is een lokale registratie nog steeds vereist om btw in het eigen land te innen. | Een Duitse registratie dekt bestellingen in en naar Duitsland, maar geen bestellingen naar andere landen. |
| Lokale VK-registratie | VK-btw innen voor verzending vanaf je EU-locaties naar Noord-Ierland. | Een VK-registratie dekt verzending vanaf Duitsland naar Noord-Ierland. |
| One Stop Shop (OSS) | Btw innen voor alle internationale bestellingen (maar geen lokale bestellingen). | Een Duitse OSS-registratie dekt bestellingen van Duitsland naar andere EU-lidstaten en Noord-Ierland, maar geen bestellingen binnen Duitsland of binnen een ander land. |
| Vrijstelling micro-onderneming | Btw innen voor alle internationale bestellingen en lokale bestellingen, tegen het btw-tarief van het land van registratie van de micro-onderneming (exclusief bestellingen die niet worden verzonden van of naar het land van registratie van de micro-onderneming). Lokale registraties kunnen ook worden toegevoegd wanneer je een vrijstelling voor een micro-onderneming hebt. | Een Duitse registratie van een micro-onderneming dekt bestellingen die naar Duitsland worden verzonden en bestellingen van Duitsland naar andere EU-landen. Deze bestellingen innen Duitse btw. Bij de registratie van de micro-onderneming wordt geen Duitse btw toegepast voor bestellingen die vanaf locaties buiten Duitsland worden verzonden, dus is in deze landen lokale registratie vereist. |
De tijdlijn voor deze update:
- 16 september 2024: er worden btw-registraties toegevoegd voor landen die in de vorige tabel ontbraken.
- 23 september 2024: btw-registraties worden toegevoegd met lege btw-nummers in EU-landen waar je omzet hebt gegenereerd maar niet de vereiste registraties hebt.
Met deze aanpassingen kun je btw innen in overeenstemming met de voorschriften.
Als je sommige of alle btw-registraties zelf wil bijwerken, dan kun je dit vóór deze datums doen.
Stappen
- Ga in het Shopify-beheercentrum naar Instellingen > Douanerechten en belastingen.
- In de sectie Regionale instellingen selecteer je Europese Unie.
- Klik in de sectie Verzenden binnen de EU op Btw innen om nieuwe registraties toe te voegen of bestaande registraties te bewerken.