歐盟稅金參考
歐盟內的國家/地區和英國境內會收取加值稅 (VAT) 或 VAT。歐盟的加值稅 (VAT) 是根據收件地地點規則而計算，這表示會根據顧客地點收取稅金。此項稅金的最小值為 15%，但各成員國家/地區可設定自己的費率。
加值稅編號也稱為加值稅 (VAT) 識別碼 (VATIN)，是收取加值稅 (VAT) 的必備項目。在您向某個成員國家/地區的稅務機關登記後，就可取得此編號。
7 月 1 日起，個別國家/地區的遠距銷售門檻不再適用。反之，整個歐盟地區都將適用單一遠距銷售門檻。
- 若為您所在國家/地區的顧客，會以當地加值稅率向他們收費。
- 若為您所在國家/地區以外的歐盟國家/地區顧客，則收費費率會依是否超過註冊門檻而訂。 - 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售不到 10,000 歐元，則您可選擇在其他歐盟國家/地區根據您所在國家/地區的加值稅率收取稅金，並向您所在國家/地區的政府繳交加值稅 (VAT)。如果您選擇根據自身所在國家/地區的加值稅率為所有在歐盟進行的銷售收取稅金，則可能需要向您的當地稅務機關申請微型企業免稅優惠。如果您不確定是否需要申請，請諮詢當地稅務機關或稅務專家。
- 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售達 10,000 歐元 (含) 以上，則您需根據顧客所在地點的加值稅率為銷往其他國家/地區的所有銷售收取稅金。
全新的一站式服務方案 (OSS) 將於 2021 年 7 月 1 日推出。此 OSS 方案讓商家可在所有歐盟會員國內為銷售收取並繳交加值稅 (VAT)，而不需為個別歐盟會員國進行登記。
歐盟成員國家/地區和英國地區稅務參考
歐洲
| 會員國 | 稅務機關 |
|---|---|
| 奧地利 | 奧地利共和國聯邦財政部 |
| 比利時 | 聯邦公共服務 - 財務 |
| 保加利亞 | 保加利亞共和國國家稅務局 |
| 克羅埃西亞 | 克羅埃西亞共和國財政部 - 稅務行政部門 |
| 賽普勒斯 | 賽普勒斯稅務部門 |
| 捷克共和國 | 捷克共和國財務行政部門 |
| 丹麥 | 丹麥稅務局 |
| 愛沙尼亞 | 愛沙尼亞共和國稅務與海關局 |
| 芬蘭 | 芬蘭稅務行政部門 |
| 法國 | 法國財政部 |
| 德國 | 德國聯邦稅務局 |
| 希臘 | 獨立公共收入管理局 |
| 匈牙利 | 國家稅務和海關行政部門 |
| 愛爾蘭 | 愛爾蘭賦稅及海關總署 |
| 義大利 | 義大利稅務局 |
| 拉脫維亞 | 拉脫維亞國家稅務總局 |
| Lithuania | 立陶宛共和國財政部國家稅務總局 |
| 盧森堡 | 盧森堡稅務局 |
| 馬爾他 | 稅務委員會 |
| 荷蘭 | 稅務和海關行政部門 |
| 挪威 | 挪威稅務行政部門 |
| 波蘭 | 國家稅務行政部門 |
| 葡萄牙 | 葡萄牙稅務和海關局 |
| 羅馬尼亞 | 國家財政管理局 |
| 斯洛伐克 | 斯洛伐克共和國財務行政部門 |
| 斯洛維尼亞 | 斯洛維尼亞共和國財務行政部門 |
| 西班牙 | 西班牙稅務機關 |
| 瑞典 | 瑞典稅務局 |
英國
| 國家/地區 | 稅務機關 |
|---|---|
| 英國 | 英國稅務海關總署 |
一站式服務 (OSS) 方案
2021 年 7 月 1 日開始，一站式服務 (OSS) 方案推出，讓商家簡化銷售產品至歐盟會員國的收費和加值稅 (VAT) 匯付作業。
-
一站式商店服務 (OSS) 方案又稱為聯盟 OSS，專為位於歐盟的商家所設計，上述商家銷售產品至其他歐盟會員國，並需根據收件地國家/地區進行收費並匯付加值稅 (VAT)。2021 年 7 月 1 日起，如果您對所有其他歐盟會員國的年銷售額達 10,000 歐元 (含) 以上，即可使用 OSS 方案。
如果您對所有其他歐盟會員國的年銷售額小於 10,000 歐元，則可使用微型企業免稅優惠，根據您所在的當地加值稅率收取稅金，或者如果您想根據顧客所在地點收取加值稅 (VAT)，也可以使用該優惠登記 OSS。
-
進口一站式服務 (IOSS) 方案又稱為非聯盟 OSS，專為位於歐盟以外地區的商家所設計，上述商家銷售產品給位於歐盟任一會員國內的顧客。2021 年 7 月 1 日起，如果您位於歐盟以外地區並銷售產品給位於歐盟任一會員國的顧客，且不希望在到貨時向顧客收取稅金，則可使用 IOSS 方案。
您可以使用 IOSS，選擇在結帳時對 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT)，以避免顧客在收到貨件時支付稅金。
假設您有位於瑞典的地點和位於美國的地點。對於從瑞典運送給歐盟顧客的訂單，您要使用 OSS 方案，而對於從美國運送給歐盟顧客的訂單，則要使用 IOSS 方案。
在 Shopify 管理介面中，輸入您的 OSS 登記資訊。系統不支援同時使用 OSS 和 IOSS，因此對歐盟外運送的訂單向歐盟顧客收取加值稅 (VAT) 的選項已停用。
使用 OSS 進行收費、報告並繳交加值稅 (VAT)
步驟：
- 在您所在國家/地區向稅務機關登記 OSS。
- 更新您的稅務登記。
- 使用 OSS 報告銷售並匯付加值稅 (VAT)，請勿向單一歐盟會員國登記加值稅編號。
登記 OSS 並非必要動作。如果您不登記 OSS，則需繼續在單一歐盟會員國登記加值稅 (VAT)。
使用 IOSS 進行收費、報告並匯付加值稅 (VAT)
目前，如果您位於歐盟以外的地區且銷售產品給位於歐盟內的顧客，則您不需為 22 歐元以下的訂單收取加值稅 (VAT)。2021 年 7 月 1 日起，150 歐元 (含) 以下的訂單會套用加值稅 (VAT)，超過 150 歐元的訂單會套用進口加值稅 (VAT) 和關稅。
無論訂單金額為何，您皆不需收取加值稅 (VAT)。您可以使用 IOSS，選擇在結帳時對 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT)，以避免顧客在收到貨件時支付稅金。
步驟：
- 在歐盟會員國向稅務機關登記 IOSS。
- 根據收件地國家/地區收取加值稅 (VAT)。
- 使用 IOSS 報告銷售並匯付加值稅 (VAT)。
登記 IOSS 非必要動作，但若您打算在結帳流程中收取加值稅 (VAT)，則需要登記。若您不在結帳時收取這些稅金，則顧客須在收到貨件時支付稅金款項給貨運業者。