歐盟稅金參考

備註

此指南適用於在歐盟販售商品的商店。您應負責向當地稅務機關或稅務專家確認您向顧客收取的稅率正確無誤，並確認已正確申報和繳交稅金。

歐盟內的國家/地區和英國境內會收取加值稅 (VAT) 或 VAT。歐盟的加值稅 (VAT) 是根據收件地地點規則而計算，這表示會根據顧客地點收取稅金。此項稅金的最小值為 15%，但各成員國家/地區可設定自己的費率。

加值稅編號也稱為加值稅 (VAT) 識別碼 (VATIN)，是收取加值稅 (VAT) 的必備項目。在您向某個成員國家/地區的稅務機關登記後，就可取得此編號。

7 月 1 日起，個別國家/地區的遠距銷售門檻不再適用。反之，整個歐盟地區都將適用單一遠距銷售門檻。

• 若為您所在國家/地區的顧客，會以當地加值稅率向他們收費。
• 若為您所在國家/地區以外的歐盟國家/地區顧客，則收費費率會依是否超過註冊門檻而訂。
  • 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售不到 10,000 歐元，則您可選擇在其他歐盟國家/地區根據您所在國家/地區的加值稅率收取稅金，並向您所在國家/地區的政府繳交加值稅 (VAT)。如果您選擇根據自身所在國家/地區的加值稅率為所有在歐盟進行的銷售收取稅金，則可能需要向您的當地稅務機關申請微型企業免稅優惠。如果您不確定是否需要申請，請諮詢當地稅務機關或稅務專家。
  • 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售達 10,000 歐元 (含) 以上，則您需根據顧客所在地點的加值稅率為銷往其他國家/地區的所有銷售收取稅金。

全新的一站式服務方案 (OSS) 將於 2021 年 7 月 1 日推出。此 OSS 方案讓商家可在所有歐盟會員國內為銷售收取並繳交加值稅 (VAT)，而不需為個別歐盟會員國進行登記。

備註

如果您在歐盟設有實體店面或出貨中心等重要據點，您仍可能需要在單一歐盟會員國登記以收取加值稅 (VAT)。如果您不確定是否需為您的據點登記，則應聯絡當地稅務機關或稅務專家。

歐盟成員國家/地區和英國地區稅務參考

注意

下列參考指南僅提供資訊作為參考用途，並非要取代專業稅務建議。如果您有關於稅務法規適用性的疑問，則應聯絡當地稅務機關或稅務專家。

歐洲

歐盟會員國和稅務機關清單

會員國	稅務機關
奧地利	奧地利共和國聯邦財政部
比利時	聯邦公共服務 - 財務
保加利亞	保加利亞共和國國家稅務局
克羅埃西亞	克羅埃西亞共和國財政部 - 稅務行政部門
賽普勒斯	賽普勒斯稅務部門
捷克共和國	捷克共和國財務行政部門
丹麥	丹麥稅務局
愛沙尼亞	愛沙尼亞共和國稅務與海關局
芬蘭	芬蘭稅務行政部門
法國	法國財政部
德國	德國聯邦稅務局
希臘	獨立公共收入管理局
匈牙利	國家稅務和海關行政部門
愛爾蘭	愛爾蘭賦稅及海關總署
義大利	義大利稅務局
拉脫維亞	拉脫維亞國家稅務總局
Lithuania	立陶宛共和國財政部國家稅務總局
盧森堡	盧森堡稅務局
馬爾他	稅務委員會
荷蘭	稅務和海關行政部門
挪威	挪威稅務行政部門
波蘭	國家稅務行政部門
葡萄牙	葡萄牙稅務和海關局
羅馬尼亞	國家財政管理局
斯洛伐克	斯洛伐克共和國財務行政部門
斯洛維尼亞	斯洛維尼亞共和國財務行政部門
西班牙	西班牙稅務機關
瑞典	瑞典稅務局

英國

英國稅務機關

國家/地區	稅務機關
英國	英國稅務海關總署

一站式服務 (OSS) 方案

2021 年 7 月 1 日開始，一站式服務 (OSS) 方案推出，讓商家簡化銷售產品至歐盟會員國的收費和加值稅 (VAT) 匯付作業。

• 一站式商店服務 (OSS) 方案又稱為聯盟 OSS，專為位於歐盟的商家所設計，上述商家銷售產品至其他歐盟會員國，並需根據收件地國家/地區進行收費並匯付加值稅 (VAT)。2021 年 7 月 1 日起，如果您對所有其他歐盟會員國的年銷售額達 10,000 歐元 (含) 以上，即可使用 OSS 方案。

  • 如果您對所有其他歐盟會員國的年銷售額小於 10,000 歐元，則可使用微型企業免稅優惠，根據您所在的當地加值稅率收取稅金，或者如果您想根據顧客所在地點收取加值稅 (VAT)，也可以使用該優惠登記 OSS。

• 進口一站式服務 (IOSS) 方案又稱為非聯盟 OSS，專為位於歐盟以外地區的商家所設計，上述商家銷售產品給位於歐盟任一會員國內的顧客。2021 年 7 月 1 日起，如果您位於歐盟以外地區並銷售產品給位於歐盟任一會員國的顧客，且不希望在到貨時向顧客收取稅金，則可使用 IOSS 方案。

  • 您可以使用 IOSS，選擇在結帳時對 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT)，以避免顧客在收到貨件時支付稅金。

注意

如果您位於歐盟或對歐盟境內的銷售收取加值稅 (VAT)，從歐盟境外運送商品給歐盟境內的顧客時，系統不支援收取加值稅 (VAT)。

假設您有位於瑞典的地點和位於美國的地點。對於從瑞典運送給歐盟顧客的訂單，您要使用 OSS 方案，而對於從美國運送給歐盟顧客的訂單，則要使用 IOSS 方案。

在 Shopify 管理介面中，輸入您的 OSS 登記資訊。系統不支援同時使用 OSS 和 IOSS，因此對歐盟外運送的訂單向歐盟顧客收取加值稅 (VAT) 的選項已停用。

使用 OSS 進行收費、報告並繳交加值稅 (VAT)

步驟：

1. 在您所在國家/地區向稅務機關登記 OSS。
2. 更新您的稅務登記。
3. 使用 OSS 報告銷售並匯付加值稅 (VAT)，請勿向單一歐盟會員國登記加值稅編號。

登記 OSS 並非必要動作。如果您不登記 OSS，則需繼續在單一歐盟會員國登記加值稅 (VAT)。

在 ec.europa.eu 深入瞭解 OSS。

使用 IOSS 進行收費、報告並匯付加值稅 (VAT)

目前，如果您位於歐盟以外的地區且銷售產品給位於歐盟內的顧客，則您不需為 22 歐元以下的訂單收取加值稅 (VAT)。2021 年 7 月 1 日起，150 歐元 (含) 以下的訂單會套用加值稅 (VAT)，超過 150 歐元的訂單會套用進口加值稅 (VAT) 和關稅。

無論訂單金額為何，您皆不需收取加值稅 (VAT)。您可以使用 IOSS，選擇在結帳時對 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT)，以避免顧客在收到貨件時支付稅金。

步驟：

1. 在歐盟會員國向稅務機關登記 IOSS。
2. 根據收件地國家/地區收取加值稅 (VAT)。
3. 使用 IOSS 報告銷售並匯付加值稅 (VAT)。

登記 IOSS 非必要動作，但若您打算在結帳流程中收取加值稅 (VAT)，則需要登記。若您不在結帳時收取這些稅金，則顧客須在收到貨件時支付稅金款項給貨運業者。

在 ec.europa.eu 深入瞭解 IOSS。

在歐盟和英國的稅務登記行為

Shopify 的稅務登記規定將於 2024 年 9 月 23 日更新，以更確切反映加值稅 (VAT) 法規。Shopify 只會在適用稅務登記所涵蓋的國家/地區收取加值稅 (VAT)，以避免違反法規並遭罰款。

本次更新行為如下：

登記類型：	行為/涵蓋範圍：	範例
當地	針對運送到當地國家/地區的訂單收取加值稅 (VAT)，但不對運送到其他國家/地區的訂單收取。如果使用 OSS，則仍需要當地稅務登記，才能收取當地國家/地區的加值稅 (VAT)。	德國稅務登記涵蓋德國境內訂單和運送到德國的訂單，但不包括運送到其他國家/地區的訂單。
英國當地登記	針對從歐盟境內的地點運送到北愛爾蘭的訂單收取英國加值稅 (VAT)。	英國稅務登記涵蓋從德國運送到北愛爾蘭的訂單。
一站式商店 (OSS)	針對所有跨境訂單收取加值稅 (VAT)，但不對當地訂單收取。	德國 OSS 稅務登記涵蓋從德國運送到其他歐盟會員國和北愛爾蘭的訂單，但不包括德國境內或任何其他國家/地區境內的當地訂單。
微型企業免稅優惠	對所有跨境訂單和當地訂單收取加值稅 (VAT)，稅率為該微型企業登記國家/地區的加值稅率 (不含未在該微型企業登記國家/地區進出口的訂單)。 若您享有微型企業免稅優惠，也可以新增當地登記。	德國微型企業稅務登記涵蓋運送到德國的訂單，以及從德國運送到其他歐盟國家/地區的訂單。這些訂單適用德國加值稅 (VAT)。 微型企業登記不會對從德國境外地點運送的任何訂單套用德國加值稅 (VAT)，因此必須在這些國家/地區進行當地登記。

以下是這次更新的時間軸：

• 2024 年 9 月 16 日：為上表所列的遺漏國家/地區新增加值稅 (VAT) 登記。
• 2024 年 9 月 23 日：針對您已在當地銷售但缺少必要稅務登記的歐盟國家/地區，使用空白加值稅編號新增加值稅 (VAT) 登記。

這些調整事項能讓您依法規收取加值稅 (VAT)。

如果您想自行更新部分或所有加值稅 (VAT) 登記，請在上述日期前完成。

步驟：

1. 在 Shopify 管理介面 中，前往「設定」>「稅金和關稅」。

2. 在「區域設定」區段中選取「歐盟」。

3. 在「從歐盟境內運送到歐盟」區段中，按一下「收取加值稅 (VAT)」以新增登記或編輯現有登記。