歐盟稅金參考

歐盟內的國家/地區和英國境內會收取加值稅 (VAT) 或 VAT。歐盟的加值稅 (VAT) 是根據收件地地點規則而計算,這表示會根據顧客地點收取稅金。此項稅金的最小值為 15%,但各成員國家/地區可設定自己的費率。

加值稅編號也稱為加值稅 (VAT) 識別碼 (VATIN),是收取加值稅 (VAT) 的必備項目。在您向某個成員國家/地區的稅務機關登記後,就可取得此編號。

7 月 1 日起,個別國家/地區的遠距銷售門檻不再適用。反之,整個歐盟地區都將適用單一遠距銷售門檻。

  • 若為您所在國家/地區的顧客,會以當地加值稅率向他們收費。
  • 若為您所在國家/地區以外的歐盟國家/地區顧客,則收費費率會依是否超過註冊門檻而訂。 - 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售不到 10,000 歐元,則您可選擇在其他歐盟國家/地區根據您所在國家/地區的加值稅率收取稅金,並向您所在國家/地區的政府繳交加值稅 (VAT)。如果您選擇根據自身所在國家/地區的加值稅率為所有在歐盟進行的銷售收取稅金,則可能需要向您的當地稅務機關申請微型企業免稅優惠。如果您不確定是否需要申請,請諮詢當地稅務機關或稅務專家。
    • 如果您對所有其他歐盟會員國的總銷售達 10,000 歐元 (含) 以上,則您需根據顧客所在地點的加值稅率為銷往其他國家/地區的所有銷售收取稅金。

全新的一站式服務方案 (OSS) 將於 2021 年 7 月 1 日推出。此 OSS 方案讓商家可在所有歐盟會員國內為銷售收取並繳交加值稅 (VAT),而不需為個別歐盟會員國進行登記。

歐盟成員國家/地區和英國地區稅務參考

歐洲

歐盟會員國和稅務機關清單
會員國 稅務機關
奧地利 奧地利共和國聯邦財政部
比利時 聯邦公共服務 - 財務
保加利亞 保加利亞共和國國家稅務局
克羅埃西亞 克羅埃西亞共和國財政部 - 稅務行政部門
賽普勒斯 賽普勒斯稅務部門
捷克共和國 捷克共和國財務行政部門
丹麥 丹麥稅務局
愛沙尼亞 愛沙尼亞共和國稅務與海關局
芬蘭 芬蘭稅務行政部門
法國 法國財政部
德國 德國聯邦稅務局
希臘 獨立公共收入管理局
匈牙利 國家稅務和海關行政部門
愛爾蘭 愛爾蘭賦稅及海關總署
義大利 義大利稅務局
拉脫維亞 拉脫維亞國家稅務總局
Lithuania 立陶宛共和國財政部國家稅務總局
盧森堡 盧森堡稅務局
馬爾他 稅務委員會
荷蘭 稅務和海關行政部門
挪威 挪威稅務行政部門
波蘭 國家稅務行政部門
葡萄牙 葡萄牙稅務和海關局
羅馬尼亞 國家財政管理局
斯洛伐克 斯洛伐克共和國財務行政部門
斯洛維尼亞 斯洛維尼亞共和國財務行政部門
西班牙 西班牙稅務機關
瑞典 瑞典稅務局

英國

英國稅務機關
國家/地區 稅務機關
英國 英國稅務海關總署

一站式服務 (OSS) 方案

2021 年 7 月 1 日開始,一站式服務 (OSS) 方案推出,讓商家簡化銷售產品至歐盟會員國的收費和加值稅 (VAT) 匯付作業。

  • 一站式商店服務 (OSS) 方案又稱為聯盟 OSS,專為位於歐盟的商家所設計,上述商家銷售產品至其他歐盟會員國,並需根據收件地國家/地區進行收費並匯付加值稅 (VAT)。2021 年 7 月 1 日起,如果您對所有其他歐盟會員國的年銷售額達 10,000 歐元 (含) 以上,即可使用 OSS 方案。

    如果您對所有其他歐盟會員國的年銷售額小於 10,000 歐元,則可使用微型企業免稅優惠,根據您所在的當地加值稅率收取稅金,或者如果您想根據顧客所在地點收取加值稅 (VAT),也可以使用該優惠登記 OSS。

  • 進口一站式服務 (IOSS) 方案又稱為非聯盟 OSS,專為位於歐盟以外地區的商家所設計,上述商家銷售產品給位於歐盟任一會員國內的顧客。2021 年 7 月 1 日起,如果您位於歐盟以外地區並銷售產品給位於歐盟任一會員國的顧客,且不希望在到貨時向顧客收取稅金,則可使用 IOSS 方案。

    您可以使用 IOSS,選擇在結帳時對 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT),以避免顧客在收到貨件時支付稅金。

假設您有位於瑞典的地點和位於美國的地點。對於從瑞典運送給歐盟顧客的訂單,您要使用 OSS 方案,而對於從美國運送給歐盟顧客的訂單,則要使用 IOSS 方案。

在 Shopify 管理介面中,輸入您的 OSS 登記資訊。系統不支援同時使用 OSS 和 IOSS,因此對歐盟外運送的訂單向歐盟顧客收取加值稅 (VAT) 的選項已停用。

使用 OSS 進行收費、報告並繳交加值稅 (VAT)

步驟:

  1. 在您所在國家/地區向稅務機關登記 OSS。
  2. 更新您的稅務登記
  3. 使用 OSS 報告銷售並匯付加值稅 (VAT),請勿向單一歐盟會員國登記加值稅編號。

登記 OSS 並非必要動作。如果您不登記 OSS,則需繼續在單一歐盟會員國登記加值稅 (VAT)。

在 ec.europa.eu 深入瞭解 OSS

使用 IOSS 進行收費、報告並匯付加值稅 (VAT)

目前,如果您位於歐盟以外的地區且銷售產品給位於歐盟內的顧客,則您不需為 22 歐元以下的訂單收取加值稅 (VAT)。2021 年 7 月 1 日起,150 歐元 (含) 以下的訂單會套用加值稅 (VAT),超過 150 歐元的訂單會套用進口加值稅 (VAT) 和關稅。

無論訂單金額為何,您皆不需收取加值稅 (VAT)。您可以使用 IOSS,選擇在結帳時對 150 歐元 (含) 以下的訂單收取加值稅 (VAT),以避免顧客在收到貨件時支付稅金。

步驟:

  1. 在歐盟會員國向稅務機關登記 IOSS。
  2. 根據收件地國家/地區收取加值稅 (VAT)。
  3. 使用 IOSS 報告銷售並匯付加值稅 (VAT)。

登記 IOSS 非必要動作,但若您打算在結帳流程中收取加值稅 (VAT),則需要登記。若您不在結帳時收取這些稅金,則顧客須在收到貨件時支付稅金款項給貨運業者。

在 ec.europa.eu 深入瞭解 IOSS

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