Skatteoversigt for EU

Bemærk

Denne vejledning er relevant for shopejere, der sælger i Den Europæiske Union. Det er dit ansvar at konsultere de lokale skattemyndigheder eller en skatteekspert for at sikre, at du opkræver de korrekte skatteprocenter hos dine kunder, og at du indsender din selvangivelse og udligner dine skatter korrekt.

Lande i Den Europæiske Union og Storbritannien opkræver moms. Moms i EU beregneres i henhold til destinationen. Dette betyder, at momsen opkræves i henhold til den enkelte kundes lokation. Den mindste procent for denne moms er 15 %, men alle medlemslande har deres egne procenter.

Du skal have et momsnummer, også kaldet et momsregistreringsnummer (VATIN), for at kunne opkræve moms. Du får dette nummer, når du registrerer dig hos skattemyndighederne i et medlemsland.

Bemærk

Skattelovene for salg til EU-medlemslande er ændret fra og med den 1. juli 2021.

Grænsen for internationalt salg i individuelle lande gælder ikke fra og med den 1. juli 2021. I stedet gælder der en enkelt grænse for internationalt salg i hele EU.

• Kunderne i dit bopælsland opkræves den lokale momssats.
• Hvis du har kunder fra andre EU-lande, afgøres satsen af, om du sælger for mere end registreringsgrænsen.
  • Hvis dine kombinerede salg til alle andre EU-medlemslande er mindre end 10.000 EUR i alt, kan du vælge at opkræve momssatsen i dit bopælsland i andre EU-lande og udligne din momsbetaling hos skattemyndighederne i dit bopælsland. Hvis du vælger at opkræve momssatsen i dit bopælsland for alle EU-salg, skal du muligvis ansøge om en fritagelse for mikrovirksomheder hos dine lokale skattemyndigheder. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du skal ansøge, kan du rådføre dig hos de lokale skattemyndigheder eller en lokal skatterådgiver.
  • Hvis dit kombinerede salg til alle andre EU-medlemslande samlet er 10.000 EUR eller derover, vil du opkræve momssatsen for kundens lokation for alle salg til andre lande.

Et nyt One-Stop Shop-system (OSS) er tilgængeligt fra og med den 1. juli 2021. OSS-systemet giver shopejere mulighed for at opkræve og udligne moms i forbindelse med salg i alle EU-medlemslande, så de ikke længere behøver at registrere dig i hvert enkelt medlemsland.

Bemærk

Du skal muligvis stadig registrere dig for at opkræve moms i et enkeltstående EU-medlemsland, hvis din virksomhed har en betydelig tilstedeværelse i landet, som f.eks. en fysisk butik eller et distributionscenter. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt din tilstedeværelse kræver, at du registrerer dig, skal du kontakte de lokale skattemyndigheder eller rådføre dig med en skatterådgiver.

Skatteoversigt for EU-medlemslande og Storbritannien

Advarsel

Den følgende referenceguide er kun til orientering og har ikke til formål at træde i stedet for professionel skatterådgivning. Hvis du har flere spørgsmål om, hvorvidt skattelovgivning er gældende for dig, skal du kontakte de lokale skattemyndigheder eller en skatterådgiver.

Europa

Liste over EU-medlemslande og skattemyndigheder

Medlemsland	Skattemyndigheder
Østrig	De østrigske skattemyndigheder
Belgien	Service Public Fédéral des Finances
Bulgarien	Национална агенция за приходите на Република България
Kroatien	Ministarstvo financija - Porezna uprava
Cypern	Τμήμα Φορολογίας
Tjekkiet	Finanční správa České republiky
Danmark	Skattestyrelsen
Estland	Maksu-ja Tolliamet
Finland	Verohallinto/ Skatteförvaltningen
Frankrig	Direction Générale des Finances Publiques
Tyskland	Bundesministerium der Finanzen - Steuerabteilung
Grækenland	Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ)
Ungarn	Nemzeti Adó és Vámhivatal
Irland	Irish Tax and Customs
Italien	Agenzia delle Entrate
Letland	Valsts ieņēmumu dienests
Litauen	Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos
Luxembourg	Administration des contributions directes - ACD
Malta	Commissioner for Revenue
Holland (Nederlandene)	Belastingdienst
Norge	Skatteetaten
Polen	Ministerstwo Finansów Rzeczypospolitej Polskiej
Portugal	Autoridade Tributária e Aduaneira
Rumænien	Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Slovakiet	Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Slovenien	Financial Administration of the Republic of Slovenia
Spanien	Agencia Estatal de Administración Tributaria
Sverige	Skatteverket

Storbritannien

Bemærk

Overgangsperioden for Brexit sluttede den 31. december 2020. Som følge heraf trådte en ny lovgivning for salg mellem Storbritannien og EU i kraft den 1. januar 2021. Få mere at vide om, hvad det betyder for din virksomhed.

Britiske skattemyndigheder

Land	Skattemyndigheder
Storbritannien	HM Revenue and Customs

One-Stop Shop-tiltag

One-Stop Shop-tiltagene træder i kraft den 1. juli 2021. Her får shopejere mulighed for at forenkle opkrævningen og udligningen af moms for salg til EU-medlemslande.

• One-Stop Shop (OSS)-systemet, også kaldet Union OSS, er for shopejere i EU, der sælger til andre EU-medlemslande, hvor de skal opkræve og udligne moms baseret på destinationslandet. Fra og med den 1. juli 2021 kan du bruge OSS-systemet, hvis dit årlige salg til alle andre EU-medlemslande er på 10.000 EUR eller derover.

  Hvis dit årlige salg til alle andre EU-medlemslande er mindre end 10.000 EUR, kan du bruge fritagelsen for mikrovirksomheder for at opkræve din lokale momssats. Du kan også vælge at tilmelde dig OSS, hvis du vil opkræve moms baseret på dine kunders lokation.

• Import One-Stop Shop-tiltaget (IOSS) scheme, også kaldet Non-Union OSS, er for de shopejere uden for EU, der sælger til kunder i et EU-medlemsland. Fra og med den 1. juli 2021 kan du bruge IOSS-tiltaget, hvis du befinder dig uden for EU og sælger til kunder i et EU-medlemsland, og du ikke vil have, at dine kunder skal opkræves moms ved levering.

  Du kan bruge IOSS til at opkræve moms på ordrer med en værdi på 150 EUR eller derunder ved betalingsprocessen, så dine kunder ikke skal betale det ved levering.

Advarsel

Hvis du befinder dig i EU eller opkræver moms på salg inden for EU, understøttes opkrævning af moms ikke, hvis du sender til kunder uden for EU.

Du kan f.eks. have en lokation i Sverige og en lokation i USA. Du bruger OSS-tiltaget til ordrer, der sendes fra Sverige til kunder i EU, og IOSS-tiltaget til ordrer, der sendes fra USA til kunder i EU.

Du skal angive din OSS-registrering i din Shopify-administrator. Samtidig brug af OSS og IOSS understøttes ikke, så muligheden for at opkræve moms på ordrer i EU, hvis ordren afsendes uden for EU, er deaktiveret (ved hjælp af IOSS).

Opkræv, rapportér og udlign moms med OSS

Bemærk

Skattelovene for salg til EU-medlemslande er ændret fra og med den 1. juli 2021.

Fremgangsmåde:

1. Tilmeld dig OSS hos skattemyndighederne i dit bopælsland.
2. Opdater din momsregistrering.
3. Rapportér salg og udlign moms til OSS i stedet for at registrere dig til et momsnummer hos individuelle EU-medlemslande.

Du bestemmer selv, om du vil tilmelde dig OSS. Hvis du ikke tilmelder dig OSS, skal du fortsat registrere dig hos de individuelle EU-medlemslande for at kunne opkræve moms.

Få mere at vide om OSS på ec.europa.eu.

Opkræv, rapportér og udlign moms med IOSS

Bemærk

Skattelovene for salg til EU-medlemslande er ændret fra og med den 1. juli 2021.

I øjeblikket er du ikke underlagt at opkræve moms for ordrer med en værdi på under 22 EUR, hvis du befinder dig uden for EU og sælger til kunder i EU. Fra og med den 1. juli 2021 får alle ordrer med en værdi på 150 EUR eller derunder pålagt moms, mens ordrer med en værdi på over 150 EUR får pålagt moms og told.

Du er ikke forpligtet til at opkræve moms. Dette gælder uanset ordrens værdi. Du kan bruge IOSS til at opkræve moms på ordrer med en værdi på 150 EUR eller derunder, så dine kunder ikke skal betale moms ved levering.

Fremgangsmåde:

1. Tilmeld dig IOSS hos skattemyndighederne i et EU-medlemsland.
2. Opkræv moms baseret på destinationslandet.
3. Rapportér salg, og udlign moms til IOSS.

Du bestemmer selv, om du vil tilmelde dig IOSS, men det er nødvendigt at tilmelde sig, hvis du vil opkræve moms under betalingsprocessen. Hvis du ikke opkræver disse afgifter ved betaling, skal dine kunder betale dem til fragtfirmaet ved levering.

Få mere at vide om IOSS på ec.europa.eu.