Informazioni fiscali di riferimento per l'UE
I paesi all'interno dell'Unione europea e del Regno Unito applicano un'imposta sul valore aggiunto o IVA. L'IVA comunitaria viene calcolata in base a una ricerca sulla destinazione, cioè l'imposta viene addebitata al cliente sulla base della propria sede. Il valore minimo di questa imposta è del 15%, ma ciascuno dei paesi membri stabilisce le proprie tariffe.
Per poter addebitare l'IVA è necessario un numero di partita IVA, noto anche come codice imposta sul valore aggiunto (VATIN). Ti viene fornito dall'autorità fiscale di un paese membro dopo aver effettuato la registrazione.
Dal 1° luglio 2021, non verrà più applicata la soglia per le vendite a distanza per singolo paese; al contrario, si applica un'unica soglia per le vendite a distanza in tutta l'Unione europea.
- Ai clienti nel tuo paese sarà applicata l'aliquota IVA locale.
- Per i clienti negli altri paesi europei, l'aliquota verrà determinata a seconda che tu superi la soglia di registrazione.
- Se il totale delle tue vendite combinate in tutti i paesi membri dell'Unione europea non supera i 10.000 EUR, puoi scegliere di addebitare l'aliquota IVA del tuo paese in altri paesi dell'Unione e di versarla al tuo governo. Se decidi di addebitare l'aliquota IVA del tuo paese a tutte le vendite nell'Unione europea, potresti dover richiedere alle autorità fiscali locali l'esenzione per le micro imprese. Se non sai in quale categoria rientri, consulta le autorità fiscali locali o un commercialista.
- Se il totale delle tue vendite combinate in tutti gli altri paesi membri dell'Unione europea risulta pari o superiore a 10.000 EUR, addebiterai l'aliquota IVA della sede del cliente per tutte le vendite verso altri paesi.
Dal 1° luglio 2021 sarà disponibile un nuovo One Stop Shop scheme (OSS, regime di Sportello unico). Il regime OSS permette ai merchant di riscuotere e rimettere l'IVA sulle vendite in tutti i paesi membri dell'Unione europea, senza che si debbano registrare singolarmente in ogni paese.
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Riferimento fiscale per i paesi membri dell'Unione europea e il Regno Unito
Europa
Regno Unito
| Nazione | Autorità fiscali |
|---|---|
| Regno Unito | Entrate e oneri doganali HM |
Regimi One Stop Shop
Dal 1° luglio 2021 saranno disponibili regimi One Stop Shop (OSS) che consentiranno ai merchant di semplificare l'addebito e il versamento dell'IVA per le vendite ai paesi membri dell'Unione europea.
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Il regime One Stop Shop (OSS), noto anche come Union OSS, è destinato ai merchant all'interno dell'Unione europea le cui vendite ad altri paesi membri dell'Unione richiedono l'addebito e il versamento dell'IVA in base ai paesi di destinazione. Dopo il 1° luglio 2021, potrai avvalerti del regime OSS se le tue vendite annuali in tutti gli altri paesi membri dell'Unione europea sono pari o superiori a 10.000 EUR.
- Se le vendite annuali in tutti gli altri paesi membri dell'Unione europea sono inferiori a 10.000 EUR, puoi utilizzare l'esenzione per le micro imprese per addebitare la tua aliquota IVA locale o registrarti per l'OSS, se desideri addebitare l'IVA in base alla sede dei tuoi clienti.
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Il regime Import One Stop Shop (IOSS), noto anche come Non-Union OSS, è destinato ai merchant al di fuori dell'Unione europea che vendono a clienti situati in un paese membro dell'Unione europea. Dopo il 1° luglio 2021, potrai avvalerti del regime IOSS se ti trovi al di fuori dell'Unione europea e vendi a clienti situati in un paese membro dell'Unione europea e non vuoi che siano loro addebitate imposte alla consegna.
- Avvalendoti dell'IOSS, puoi scegliere di riscuotere l'IVA su ordini pari o inferiori a 150 EUR al check-out, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.
Ad esempio: hai una sede in Svezia e una negli Stati Uniti; utilizzerai il regime OSS per gli ordini spediti dalla Svezia a clienti nell'Unione europea e il regime IOSS per quelli spediti dagli Stati Uniti ai clienti nell'Unione europea.
Nel pannello di controllo Shopify, inserisci la tua registrazione OSS. Non è possibile utilizzare contemporaneamente OSS e IOSS, pertanto l'opzione di riscossione dell'IVA sugli ordini spediti da paesi al di fuori dell'Unione europea ai clienti all'interno dell'Unione europea utilizzando IOSS è stata disabilitata.
Addebiti, dichiarazioni e versamenti IVA con IOSS
Procedura:
- Registrati per l'OSS con l'autorità fiscale del tuo paese.
- Aggiorna le tue registrazioni fiscali.
- Dichiara le vendite e versa l'IVA all'OSS, invece di registrarti per una partita IVA con i singoli paesi membri dell'Unione europea.
La registrazione per l'OSS è facoltativa. Se scegli di non farla, continuerai a registrarti per l'IVA nei singoli paesi membri dell'Unione europea.
Maggiori informazioni su OSS all'indirizzo ec.europa.eu.
Addebito, dichiarazione e versamento dell'IVA con IOSS
Attualmente se ti trovi al di fuori dell'Unione europea e vendi a clienti al suo interno, non ti è richiesto di riscuotere l'IVA sugli ordini al di sotto di 22 EUR. Dopo il 1° luglio 2021, agli ordini pari o inferiori a 150 EUR sarà applicata l'IVA e agli ordini superiori a 150 EUR verranno applicati IVA e dazi sulle importazioni.
Non sei obbligato a riscuotere l'IVA indipendentemente dall'importo dell'ordine. Avvalendoti dell'IOSS, puoi scegliere di riscuoterla al check-out su ordini pari o inferiori a 150 EUR, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.
Procedura:
- Registrati per l'IOSS con le autorità fiscali in un paese membro dell'Unione europea.
- Addebita l'IVA in base al paese di destinazione.
- Dichiara le vendite e versa l'IVA all'IOSS.
La registrazione per il regime IOSS è facoltativa, ma diventa obbligatoria se intendi addebitare l'IVA durante la procedura di check-out. Se non addebiti queste imposte al momento del check-out, il cliente le pagherà al corriere di spedizione al momento della consegna.