Informazioni fiscali di riferimento per l'UE

I paesi all'interno dell'Unione europea e del Regno Unito applicano un'imposta sul valore aggiunto o IVA. L'IVA comunitaria viene calcolata in base a una ricerca sulla destinazione, cioè l'imposta viene addebitata al cliente sulla base della propria sede. Il valore minimo di questa imposta è del 15%, ma ciascuno dei paesi membri stabilisce le proprie tariffe.

Per poter addebitare l'IVA è necessario un numero di partita IVA, noto anche come codice imposta sul valore aggiunto (VATIN). Ti viene fornito dall'autorità fiscale di un paese membro dopo aver effettuato la registrazione.

Riferimento fiscale per i paesi membri dell'Unione europea e il Regno Unito

In genere, per addebitare l'IVA è necessaria la registrazione presso l'autorità fiscale del tuo paese se intendi vendere in altri paesi all'interno dell'Unione europea. Se disponi di un'attività commerciale rilevante in un altro paese dell'Unione europea o se superi una determinata soglia di vendite in quello stesso paese, potresti doverti registrare anche lì. La soglia in questione può variare da un paese all'altro.

A decorrere dal 1° luglio 2021, non verrà più applicata la soglia per le vendite a distanza per singolo paese; al contrario, verrà applicata un'unica soglia per le vendite a distanza in tutta l'Unione europea.

  • Ai clienti nel tuo paese sarà applicata l'aliquota IVA locale.
  • Per i clienti negli altri paesi europei, l'aliquota verrà determinata a seconda che tu superi la soglia di registrazione. - Se le tue vendite combinate in tutti gli stati membri dell'Unione europea non superano i 10.000 EUR totali, puoi scegliere di addebitare l'aliquota IVA del tuo paese in altri stati dell'Unione e di rimetterla al tuo governo. Se decidi di addebitare l'aliquota IVA del tuo paese a tutte le vendite nell'Unione europea, potresti dover richiedere all'autorità fiscale locale l'esenzione per le micro imprese. Se non sai dove presentare questa domanda, consulta l'autorità fiscale locale o un commercialista.
    • Se le tue vendite combinate in tutti gli stati membri dell'Unione europea sono uguali o superiori a 10.000 EUR totali, per tutte le vendite in altri paesi dovrai addebitare l'aliquota IVA della posizione del cliente.

A partire dal 1° luglio 2021 sarà disponibile un nuovo One Stop Shop scheme (OSS, regime di Sportello unico). Il regime OSS permette ai merchant di riscuotere e rimettere l'IVA sulle vendite in tutti gli stati membri dell'Unione europea, senza che si debbano registrare singolarmente in ogni stato.

Europa

Elenco dei paesi membri dell'Unione europea
Austria Belgio Bulgaria Croazia Cipro
Repubblica Ceca Danimarca Estonia Finlandia Francia
Germania Grecia Ungheria Irlanda Italia
Lettonia Lituania Lussemburgo Malta Paesi Bassi
Polonia Portogallo Romania Slovacchia Slovenia
Spagna Svezia

Regno Unito

Regno Unito
Regno Unito

Austria

Informazioni fiscali per l'Austria.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Repubblica d'Austria, Ministero federale delle finanze 35.000 EUR

Belgio

Informazioni fiscali per il Belgio.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Servizio pubblico federale - Finanza 35.000 EUR

Bulgaria

Informazioni fiscali per la Bulgaria.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Agenzia nazionale delle entrate della Repubblica di Bulgaria 70.000 BGN

Croazia

Informazioni fiscali per la Croazia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Ministero delle finanze della Repubblica di Croazia - Gestione delle imposte 270.000 HRK

Cipro

Informazioni fiscali per Cipro.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Dipartimento fiscale di Cipro 35.000 EUR

Repubblica Ceca

Informazioni fiscali per la Repubblica Ceca.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Gestione finanziaria della Repubblica Ceca 1.140.000 CZK

Danimarca

Informazioni fiscali per la Danimarca.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Agenzia delle imposte danese 280.000 DKK

Estonia

Informazioni fiscali per l'Estonia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Commissione fiscale e doganale della Repubblica di Estonia 35.000 EUR

Finlandia

Informazioni fiscali per la Finlandia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Amministrazione fiscale finlandese 35.000 EUR

Francia

Informazioni fiscali per la Francia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Ministero delle finanze in Francia 35.000 EUR

Germania

Informazioni fiscali per la Germania.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Ufficio federale delle imposte tedesco 100.000 EUR

Grecia

Informazioni fiscali per la Grecia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Autorità indipendente per le entrate pubbliche 35.000 EUR

Ungheria

Informazioni fiscali per l'Ungheria.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Amministrazione nazionale fiscale e doganale 8.000.000 HUF

Irlanda

Informazioni fiscali per l'Irlanda.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Fisco e dogana irlandesi 35.000 EUR

Italia

Informazioni fiscali per l'Italia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Agenzia delle entrate italiana 35.000 EUR

Lettonia

Informazioni fiscali per la Lettonia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Servizio entrate statali della Lettonia 35.000 EUR

Lituania

Informazioni fiscali per la Lituania.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Ispettorato statale delle imposte del Ministero delle finanze della Repubblica di Lituania 35.000 EUR

Lussemburgo

Informazioni fiscali per il Lussemburgo.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Entrate interne del Lussemburgo 100.000 EUR

Malta

Informazioni fiscali per Malta.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Commissario per le entrate 35.000 EUR

Paesi Bassi

Informazioni fiscali per i Paesi Bassi.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Gestione fiscale e doganale 100.000 EUR

Norvegia

Informazioni fiscali per la Norvegia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Amministrazione fiscale norvegese Non applicabile

Polonia

Informazioni fiscali per la Polonia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Amministrazione nazionale delle entrate 160.000 PLN

Portogallo

Informazioni fiscali per il Portogallo.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Autorità fiscali e doganali portoghesi 35.000 EUR

Romania

Informazioni fiscali per la Romania.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Agenzia nazionale per l'amministrazione fiscale 118.000 RON

Slovacchia

Informazioni fiscali per la Slovacchia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Gestione finanziaria della Repubblica Slovacca 35.000 EUR

Slovenia

Informazioni fiscali per la Slovenia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Gestione finanziaria della Repubblica di Slovenia 35.000 EUR

Spagna

Informazioni fiscali per la Spagna.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Agenzia delle imposte spagnola 35.000 EUR

Svezia

Informazioni fiscali per la Svezia.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Agenzia fiscale svedese 320.000 SEK

Regno Unito

Informazioni fiscali per il Regno Unito.
Sito web delle imposte nei paesi membri Soglia IVA per le vendite a distanza
Entrate e oneri doganali HM Non applicabile.

Maggiori informazioni su Imposte del Regno Unito e Brexit.

Regimi One Stop Shop

Dal 1° luglio 2021 saranno disponibili regimi One Stop Shop (OSS) che consentiranno ai merchant di semplificare l'addebito e il versamento dell'IVA per le vendite agli Stati membri dell'Unione europea.

  • Il regime One Stop Shop (OSS), noto anche come Union OSS, è destinato ai merchant all'interno dell'Unione europea le cui vendite ad altri Stati membri dell'Unione europea richiedono l'addebito e il versamento dell'IVA in base ai paesi di destinazione. Dopo il 1° luglio 2021, potrai avvalerti del regime OSS se le vendite annuali in tutti gli altri Stati membri dell'Unione europea sono pari o superiori a 10.000 EUR.

    Se le vendite annuali verso tutti gli altri Stati membri dell'Unione europea sono inferiori a 10.000 EUR, puoi utilizzare l'esenzione per le micro imprese per l'addebito dell'aliquota IVA locale o registrarti per l'OSS se desideri addebitare l'IVA in base alla sede dei tuoi clienti.

  • Il regime Import One Stop Shop (IOSS), noto anche come Non-Union OSS, è destinato ai merchant al di fuori dell'Unione europea che vendono a clienti situati in qualsiasi Stato membro dell'Unione europea. Dopo il 1° luglio 2021, potrai avvalerti del regime IOSS se ti trovi al di fuori dell'Unione europea e vendi a clienti situati in uno Stato membro dell'UE e non vuoi che siano loro addebitate imposte alla consegna.

    Avvalendoti dell'IOSS, puoi scegliere di riscuotere l'IVA su ordini pari o inferiori a 150 EUR al check-out, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.

Addebiti, dichiarazioni e versamenti IVA con IOSS

Procedura:

  1. Registrati per l'OSS con l'autorità fiscale del tuo paese.
  2. Addebita l'IVA in base al paese di destinazione, invece di utilizzare le aliquote IVA per la tua sede.
  3. Dichiara le vendite e versa l'IVA all'OSS, invece di registrarti per una partita IVA con i singoli Stati membri dell'Unione europea.

La registrazione per l'OSS è facoltativa. Se scegli di non farlo, continuerai a registrarti per l'IVA nei singoli Stati membri dell'Unione europea.

Addebita, dichiara e versa l'IVA con IOSS

Attualmente se ti trovi al di fuori dell'Unione europea e vendi a clienti al suo interno, non ti è richiesto di riscuotere l'IVA sugli ordini al di sotto di 22 EUR. Dopo il 1° luglio 2021, agli ordini pari o inferiori a 150 EUR sarà applicata l'IVA e agli ordini superiori a 150 EUR verranno applicati IVA e dazi sulle importazioni.

Non sei obbligato a riscuotere l'IVA indipendentemente dall'importo dell'ordine. Avvalendoti dell'IOSS, puoi scegliere di riscuoterla al check-out su ordini pari o inferiori a 150 EUR, in modo che i clienti non paghino le imposte alla consegna.

Procedura:

  1. Registrati per l'IOSS con l'autorità fiscale in uno Stato membro dell'UE.
  2. Addebita l'IVA in base al paese di destinazione.
  3. Dichiara le vendite e versa l'IVA all'IOSS.

La registrazione per l'IOSS è facoltativa. Se non addebiti queste imposte durante la procedura di check-out, il cliente le pagherà allo spedizioniere al momento della consegna.

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