skattereferanse for EU

Merk

Denne veiledningen er for butikker som selger i EU. Det er ditt ansvar å sjekke med lokale skattemyndigheter eller en skatteadvokat for å være sikker på at du belaster kundene dine den riktige skattesatsen, og for å sikre at du rapporterer og betaler avgiftene på riktig måte.

Land i EU og Storbritannia belaster en omsetningsavgift, eller MVA. MVA i EU beregnes basert på destinasjonsbaserte kilder, som betyr at skatten belastes en kunde basert på deres plassering. Minsteverdien av skatten er 15 %, men hvert medlemsland angir sine egne satser.

Et MVA-nummer, også kalt et identifikasjonsnummer for omsetningsavgift (value-added tax identification number, VATIN), kreves for å belaste MVA. Dette tildeles deg av skattemyndighetene i et medlemsland når du registrerer deg hos dem.

Merk

Skattelovgivningen for salg til EUs medlemsland ble endret den 1. juli 2021.

Fra 1. juli 2021 gjelder ikke avstandssalgsgrenser for individuelle land lenger. I stedet gjelder én enkelt avstandssalgsgrense for hele EU.

• For kunder i hjemlandet ditt blir det belastet lokal MVA-sats.
• For kunder i EU-land utenfor ditt eget vil satsen avgjøres av hvorvidt du overstiger grensen for registrering.
  • Hvis dine kombinerte salg til alle andre EU-medlemsland er under 10 000 EUR totalt, kan du velge å belaste MVA-satsen for ditt hjemland til andre EU-land, og innbetale MVA til myndighetene i ditt hjemland. Hvis du velger å belaste hjemlandets MVA-sats for alle EU-salg, kan det være at du må søke om unntaket for mikrobedrifter hos lokale skattemyndigheter. Hvis du er usikker på om du må søke, må du snakke med lokale skattemyndigheter eller en skatteekspert.
  • Hvis de kombinerte salgene dine til alle andre medlemsland i EU tilsvarer eller er større enn 10 000 EUR totalt, belaster du MVA-satsen i kundens plassering for alle salg til andre land.

Et nytt One-Stop Shop-program (OSS) er tilgjengelig fra 1. juli 2021. OSS-programmet lar forhandlere samle inn og innbetale MVA for salg i alle EU-medlemsland, i stedet for å registrere seg i hvert enkelt land individuelt.

Merk

Det kan fortsatt være at du må registrere deg for å samle inn MVA i et individuelt medlemsland i EU hvis du har en betydelig tilstedeværelse der, som en fysisk butikk eller et oppfyllingssenter. Hvis du er usikker på hvorvidt tilstedeværelsen din krever at du registrerer deg, bør du kontakte lokale skattemyndigheter eller en skattekonsulent.

Skattereferanse for EUs medlemsland og Storbritannia

Advarsel

Den følgende referanseveiledningen er kun til informasjonsformål, og er ikke ment som en erstatning av profesjonelle skatteråd. Hvis du har ytterligere spørsmål om hvorvidt noen skattelovgivning gjelder for deg, bør du kontakte lokale skattemyndigheter eller en skatteadvokat.

Europa

Liste over EUs medlemsland og skattemyndigheter

Medlemsland	Skattemyndigheter
Østerrike	Republikken Østerrikes føderale finansdepartement
Belgia	Federal Public Service - Finans
Bulgaria	Det nasjonale skattebyrået i Republikken Bulgaria
Kroatia	Finansdepartementet i Republikken Kroatia - Skatteadministrasjon
Kypros	Skatteetaten i Kypros
Tsjekkia	Finansadministrasjonen i Tsjekkia
Danmark	Det danske skattekontoret
Estland	Skatte- og tolletaten i Estland
Finland	Den finske skatteadministrasjonen
Frankrike	Frankrikes finansdepartement
Tyskland	Det tyske føderale skattekontoret
Hellas	Den uavhengige myndigheten for offentlige inntekter
Ungarn	Nasjonal skatte- og tolladministrasjon
Irland	Irsk skatt og toll
Italia	Det italienske finansdepartementet
Latvia	Latvias statlige skattetjenester
Litauen	Det statlige skattetilsynet under finansdepartementet i Litauen
Luxembourg	Luxembourg Inland Revenue
Malta	Inntektskommissæren
Nederland	Skatte- og tolladministrasjonen
Norge	Den norske skatteetaten
Polen	Nasjonal inntektsadministrasjon
Portugal	Portugisisk skatte- og tollmyndigheter
Romania	Det nasjonale byrået for økonomiadministrasjon
Slovakia	Finansadministrasjonen for den slovakiske republikk
Slovenia	Finansadministrasjonen i Slovenia
Spania	Det spanske skattekontoret
Sverige	Den svenske skatteetaten

Storbritannia

Merk

Overgangsperioden for Brexit ble avsluttet 31. desember 2020. Som et resultat av dette gjelder nye regler for salg mellom Storbritannia og EU fra den 1. januar 2021. Finn ut mer om hvordan dette påvirker din bedrift.

Britiske skattemyndigheter

Land	Skattemyndigheter
Storbritannia	HM Revenue and Customs

One-Stop Shop-programmer

Fra 1. juli 2021 er One Stop Shop-programmene tilgjengelige som lar forhandlere forenkle belastning og innbetaling av MVA for salg til medlemsland i EU.

• One-Stop Shop (OSS)-programmet, også kalt Union OSS, er for forhandlere i EU hvis salg til andre medlemsland i EU krever at de belaster og innbetaler MVA basert på destinasjonsland. Etter 1. juli 2021 kan du bruke OSS-programmet dersom det årlige salget ditt til alle andre medlemsland i EU tilsvarer eller er større enn 10 000 EUR.

  • Hvis de årlige salgene dine til alle andre medlemsland i EU er mindre enn 10 000 EUR, kan du enten bruke unntaket for mikrobedrifter til å belaste den lokale MVA-satsen, eller registrere deg for OSS hvis du vil belaste MVA basert på plasseringen til kundene.

• Import One-Stop Shop (IOSS)-programmet, også kalt Ikke-union OSS, er for forhandlere utenfor EU som selger til kunder lokalisert i et hvilket som helst medlemsland i EU. Etter 1. juli 2021 kan du bruke IOSS-programmet hvis du er lokalisert utenfor EU og selger til kunder lokalisert i et medlemsland i EU, og du ikke ønsker at kundene skal bli belastet avgifter ved levering.

  • Ved hjelp av IOSS kan du velge å samle inn MVA på bestillinger som tilsvarer eller er mindre enn 150 EUR i kassen, slik at kundene dine ikke betaler skatt ved levering.

Advarsel

Hvis du befinner deg i EU eller innhenter MVA på salg i EU, støttes ikke innhenting av MVA når du sender til kunder i EU fra utenfor EU.

Du har for eksempel en lokalisasjon i Sverige og en lokalisasjon i USA. Du kan bruke OSS-programmet for bestillinger som sendes fra Sverige til kunder i EU, og IOSS-programmet for bestillinger som sendes fra USA til kunder i EU.

Angi OSS-registreringen din i Shopify-administrator. Bruk av OSS og IOSS samtidig støttes ikke, så alternativet for å samle inn MVA på bestillinger som sendes fra utenfor EU til kunder i EU med IOSS er deaktivert.

Belast, rapporter og innbetal MVA med OSS

Merk

Skattelovgivningen for salg til EUs medlemsland ble endret den 1. juli 2021.

Steg:

1. Registrer deg for OSS hos skattemyndighetene i ditt eget land.
2. Oppdater skatteregistreringene dine.
3. Rapporter salg og innbetal MVA til OSS, i stedet for å registrere deg for et MVA-nummer hos individuelle medlemsland i EU.

Det er valgfritt å registrere seg for OSS. Hvis du ikke registrerer deg for OSS, vil du fortsette å registrere deg for MVA i individuelle medlemsland i EU.

Finn ut mer om IOSS på ec.europa.eu.

Belaste, rapportere og betale MVA med IOSS

Merk

Skattelovgivningen for salg til EUs medlemsland ble endret den 1. juli 2021.

Hvis du befinner deg utenfor EU og selger til kunder i EU, er du for øyeblikket ikke pålagt å samle inn MVA på bestillinger under 22 EUR. Etter 1. juli 2021 vil bestillinger som tilsvarer eller er mindre enn 150 EUR bli tillagt MVA, og bestillinger som er større enn 150 EUR har import-MVA og tollavgifter lagt til.

Du er ikke pålagt å samle inn MVA uavhengig av bestillingsbeløpene. Ved hjelp av IOSS kan du velge å samle inn MVA på bestillinger som tilsvarer eller er mindre enn 150 EUR i kassen, slik at kundene dine ikke betaler skatt ved levering.

Steg:

1. Registrer deg for IOSS hos skattemyndighetene i et av EUs medlemsland.
2. Belast MVA basert på destinasjonslandet.
3. Rapporter salg og innbetal MVA til IOSS.

Registrering av IOSS er valgfritt, men det er påkrevd hvis du har planer om å belaste MVA i betalingsprosessen. Hvis du ikke belaster disse avgiftene i kassen, betaler kunden dem direkte til transportøren ved levering.

Finn ut mer om IOSS på ec.europa.eu.

Registreringsatferd i EU og Storbritannia

Shopifys skatteregistreringer blir oppdatert for å gi reflektere MVA-lovgivningen bedre 23. september 2024. Shopify samler bare inn MVA i land som er dekket av gjeldende registreringer, for å hindre manglende samsvar og bøter.

Denne oppdateringsatferden reflekteres nedenfor:

Registreringstype:	Atferd/dekning:	Eksempel
Lokal	Samle inn MVA for bestillinger inn i det lokale landet (men ikke andre land). Hvis OSS brukes, er det fortsatt nødvendig med en lokal registrering for å samle inn MVA i det lokale landet.	En tysk registrering dekker bestillinger i og til Tyskland, men ikke bestillinger til andre land.
Lokal britisk registrering	Samle inn britisk MVA for bestillinger som sendes fra EU-stedene dine til Nord-Irland.	En britisk registrering dekker bestillinger som sendes fra Tyskland til Nord-Irland.
One Stop Shop (OSS)	Samle inn MVA for alle grenseoverskridende bestillinger (men ikke lokale bestillinger).	En tysk OSS-registrering dekker bestillinger fra Tyskland til andre medlemsland i EU og Nord-Irland, men ikke bestillinger i Tyskland, eller i noen annen land.
Unntak for mikrobedrifter	Samle inn MVA for alle grensekryssende bestillinger og lokale bestillinger, til MVA-satsen til registreringslandet for mikrobedriften (ekskluderer bestillinger som ikke sendes fra eller til registreringslandet for mikrobedriften). Lokale registreringer kan også legges til når du har et unntak for mikrobedrifter.	En tysk mikrobedriftsregistrering dekker bestillinger som sendes til Tyskland, og bestillinger som sendes fra Tyskland til andre EU-land. Disse bestillingene samler inn tysk MVA. Mikrobedriftsregistreringen legger ikke til tysk MVA for noen bestillinger som sendes fra steder utenfor Tyskland, så det kreves en lokal registrering i disse landene.

Det følgende er tidslinjen for denne oppdateringen:

• 16. september 2024: MVA-registreringer legges til for land som er oppført i den forrige tabellen som mangler.
• 23. september 2024: MVA-registreringer legges til med tomme MVA-numre i EU-land der du har gjort salg, men mangler de nødvendige registreringene.

Disse justeringene lar deg samle inn MVA i henhold til forskriftene.

Hvis du foretrekker å oppdatere noen eller alle MVA-registreringer selv, kan du gjøre dette før disse datoene.

Steg:

1. Gå til Innstillinger > Skatter og tollplikter fra Shopify-administrator.
2. I Regionale innstillinger-delen velger du EU.
3. Fra Frakt fra EU til EU-delen klikker du på Samle inn MVA for å legge til nye registreringer eller redigere de eksisterende registreringene dine.