美國稅金

在美國,銷售稅取決於兩個重要概念:nexus 和出貨地型或收件地型稅金。許多情況下,您可以設定自動稅率以處理複雜的銷售稅。

如需瞭解 1099-K 表格的相關資訊,且您已使用 Shopify Payments,請參閱稅務申報

美國銷售稅概念

關聯性 (Nexus)

若貴公司和某一州之間具有關聯性或連結,即有可能需要在當地收取銷售稅。傳統來說,若您在某一州設有實體店面 (例如商店或倉庫),即會產生關聯性。某些州別會將關聯性定義為包含促銷行為、設有庫存或物流服務。

美國最高法院已於 2018 年 6 月規定,各州亦可要求線上賣家依據經濟關聯性向買家收取銷售稅。如需深入瞭解這項規定對貴公司可能造成哪些影響,請參閱 Shopify 部落格文章 South Dakota 和 Wayfair 之比較:經濟關聯性 (Nexus)、銷售稅和電子商務 (South Dakota v Wayfair: Economic Nexus, Sales Tax & Ecommerce) 以及為經濟關聯性 (nexus) 設定稅金 (Set up taxes for economic nexus)

若不確定貴公司是否具備關聯性,請諮詢稅務專家。

收件地原則和出貨地原則

另一影響因素是:您所在州別是根據收件地原則,亦或是出貨地原則決定稅收:

  • 大部分的州別使用收件地原則,也就是您必須依照產品收件地州別的稅率向客戶收取銷售稅。

  • 對於使用出貨地原則的州別,銷售稅是根據賣家所在地點計算而成。自 2017 年 12 月起,只有下列州別使用出貨地原則:亞利桑那州、伊利諾州、密西西比州、新墨西哥州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州、田納西州、德克薩斯州、猶他州和維吉尼亞州。

  • 加州則更複雜:州、郡和市稅金採用出貨地原則,但各區則採用收件地原則。

不論任一原則,地點皆以您商店地址或客戶運送地址隸屬的 5 位數的郵遞區號做為判斷依據。系統會將該郵遞區號應採取的稅率套用至稅金計算過程。

若不確定這些詳細資訊會對您造成哪些影響,請諮詢稅務專家。

遠端賣家規定

遠端賣家即指所在地點位於該州之外,但具備關聯性的賣家。許多採用出貨地原則的州別皆對遠端賣家設有相關規定。若您屬於下列任一州的遠端賣家,您必須根據客戶所在地點收取稅金。

例如,您經營總部設在紐約的線上商店,同時在伊利諾州也具備關聯性 (該州採出貨地原則)。這表示您是伊利諾州的遠端賣家。當伊利諾州的客戶下單時,因為您與該州具備關聯性,因此必須向客戶收取伊利諾州的銷售稅。

美國稅金範例

假設您在弗羅里達州的奧蘭多經營線上商店。您並未在任何其他州別設立總部,也不具備任何關聯性。

  • 若您銷售的客戶位在弗羅里達州邁阿密,您必須向對方收取稅金,因為您在該州具備關聯性 (您的所在地點)。弗羅里達州採用收件地原則,所以確切稅率將視客戶邁阿密運送地址隸屬的郵遞區號而定。
  • 若您銷售的客戶位在紐約,您則無須向對方收取任何稅金。這是因為您在紐約不具備關聯性。

接下來的範例,假設您在賓夕法尼亞州的匹茲堡經營線上商店。您在任何其他州別皆不具備關聯性。

  • 若您銷售的客戶位在賓夕法尼亞州的匹茲堡,您必須向對方收取稅金,因為您在該州具備關聯性 (您的所在地點)。賓夕法尼亞州採用出貨地原則,所以確切稅率將視客戶匹茲堡運送地址隸屬的郵遞區號而定。
  • 若您銷售的客戶位在紐約,您則無須向對方收取任何稅金。這是因為您在紐約不具備關聯性。

第三個範例中,假設您在加州舊金山經營線上商店。而您也在華盛頓州的西雅圖設立配送中心。

  • 若您銷售的客戶位在加州聖荷西,您則須收取稅金,因為您在該州具備關聯性 (您的所在地點)。州、郡和市稅金的計算皆視您商店所屬郵遞區號而定。但區稅金則是根據買家在聖荷西的郵遞區號計算。
  • 若您銷售的客戶位在華盛頓州奧林匹亞,您必須向對方收取稅金,因為您在該華盛頓州具備關聯性 (您的配送中心所在地點)。州、郡和市稅金的計算皆視您商店所屬郵遞區號而定。但區稅金則是根據買家在奧林匹亞的郵遞區號計算。

設定自動稅率

如果您需要在美國境內收取稅金,那麼稅金可能適用郡、市和州。要處理這些複雜情況,您可以使用 Shopify 的自動稅金設定。這些設定包括預設銷售稅和運送費率,且稅率會定期更新。

雖然稅率會定期更新,您仍可能需要在某些情況下執行覆寫。

步驟:

  1. 確認您的商店地址位在美國境內,且您具有美國運送區域。在「設定」>「一般」中,您的商店地址必須位在總部實際設立的州別,系統才能夠正確判斷關聯性。
  1. 「稅率」區段中,按一下「美國」

    在「稅率」區段中按一下「美國」

  2. 「計算稅金」區段中,勾選「自動計算稅金」

  3. 「縣郡、市和州稅」區段中,為您具備關聯性的地區新增實體據點 (例如辦公室、倉庫或其他設施):

    1. 「州名」欄位中,選擇一個州:
      在「州名」欄位中選擇州別。
    2. 在州名旁輸入設此設施隸屬的郵遞區號:
      輸入郵遞區號
    3. 按一下「新增州別」

    對於您輸入的各個實體據點,系統會為您顯示適用的稅金。

檢視詳細州稅率

若要檢視某一州的稅金詳細資訊,包括稅金政策,以及運送和處理費率,請按一下「縣郡、市和其他稅金」欄中的數值。

各州的「縣郡稅金」視窗會顯示城市、縣郡和郵遞區號清單,也會列出預設稅率,並告知運送和處理費用是否須課稅:

「縣/郡稅」視窗

移除實體據點

雖然您可以移除實體據點,您仍須在「設定」>「一般」頁面中,於您商店地址指定州別內保有至少一個實體據點。

出於稅金目的,Shopify 會假設您提供的商店地址即設有實體據點。若您從「稅金」頁面移除該實體據點,Shopify 會重新加回該據點。

您可以從「縣郡、市和州稅」區段移除實體據點。

步驟:

  1. 「稅率」區段中,按一下「美國」

  2. 按一下欲移除據點旁的垃圾桶圖示

    垃圾桶圖示

手動設定稅率

若您不想使用 Shopify 在美國的自動稅金設定,則可手動設定稅率以符合您的需求。

如需處理某些州服裝免稅情況,請參閱紐約,麻塞諸塞州和羅德島州服飾規定

步驟:

  1. 確認您的商店地址位在美國境內,且您具有美國運送區域。
  1. 「稅率」區段中,按一下「美國」

    在「稅率」區段中按一下「美國」

  2. 「計算稅金」區段中,取消勾選「自動計算稅金」

  3. 「基稅」區段,為各州和地區手動指定稅率。您可選擇是否使用地區稅率 (而非聯邦稅),或該稅率須加上或已包含聯邦稅。

  4. 按一下「儲存」

設定經濟關聯性 (nexus) 適用的稅金

美國最高法院已於 2018 年 6 月規定,各州亦可要求線上賣家依據經濟關聯性向買家收取銷售稅。如需深入瞭解這項規定對貴公司可能造成哪些影響,請參閱 Shopify 部落格文章 South Dakota 和 Wayfair 之比較:經濟關聯性 (Nexus)、銷售稅和電子商務 (South Dakota v Wayfair: Economic Nexus, Sales Tax & Ecommerce)

若不確定貴公司是否具備關聯性,請諮詢稅務專家。

您可以透過各種方式設定稅金,以處理經濟關聯性 (nexus):

  • 若您在美國境內設有據點,並使用自動計算的稅金:

    • 若適用固定稅率,新增一個使用該州任一郵遞區號的實體據點,然後為適用產品新增稅費優惠。
    • 若該州是收件地,請新增一個使用該州任一郵遞區號的實體據點,然後無需新增優先適用稅。系統會根據買家地點計算稅金。
  • 若您銷售遍及全球、您無需在美國境內設有實體據點,並您適用固定稅率,則可自行手動設定稅率。

  • 若您的商店採用 Shopify Plus 方案,即可新增 Avalara AvaTax 至方案,您啟用後即可使用Avalara AvaTax為您具有經濟關聯性的州別建立稅金管轄區。

有鑑於高等法院規定是近期政策,請諮詢稅金專家,確認您收取和繳納的稅金正確無誤。

準備好開始透過 Shopify 銷售商品了嗎?

免費試用