美國稅金參考

美國不會收取聯邦銷售稅。相反地,銷售稅是根據州、郡和市的規定來計算。此頁面是美國稅金的一般指南,但不會取代任何官方政府資訊或法規。若您對稅金有任何不確定的部分,請聯絡美國各州稅務機關或專業稅務人員。

若您判斷您必須在一或多個州內徵收銷售稅,您必須聯絡各個相關機關並向其登記。程序會根據您公司所在地、您的銷售地區以及個別政府要求而有所不同。

關聯性 (Nexus)

若貴公司和某一州之間具有關聯性或連結,即有可能需要在當地收取銷售稅。

傳統來說,若您在某一州設有實體據點 (例如商店或倉庫),即會產生關聯性 (Nexus)。某些州有更廣泛的關聯性定義,可能包含下列任一情形:

  • 從事促銷行為
  • 出貨服務
  • 設有庫存
  • 聘請員工

美國最高法院已於 2018 年 6 月明定各州可要求線上賣家,根據進入該州的交易數量或金額收取銷售稅,也就是經濟關聯性 (Nexus)。如需有關這項規定如何影響您商家的資訊,請參閱 Shopify 部落格文章 線上銷售稅:經濟關聯性和電子商務指南

如果您不確定自己在哪個州別具備關聯性,請諮詢美國各州稅務機關或當地專業稅務人員。

課稅地點

您收取的稅率取決於您所在的州是寄件地州收件地州

收件地州

如果您在收件地州,要收取的銷售稅取決於您顧客的地址。

  • 如果您在該運送地址的州不具有關聯性,則不應收取稅金。

  • 如果您在該運送地址的州具有關聯性,則顧客的地點會用以決定相關稅金。

寄件地州

如果您在寄件地州,要收取的銷售稅取決於您所在地點的關聯性。

  • 如果您在該運送地址的州不具有關聯性,則不應收取稅金。

  • 如果您在該運送地址的州具有實體關聯性,則與您具有關聯性的地點會用以決定稅金。如果您具有關聯性但沒有實體地點,則系統會使用顧客的地點來決定稅金。

遠端賣家規定

遠距賣家為在特定的州沒有實際據點,但在該州具有經濟關聯性的商家。大部分的州皆有判斷遠距賣家定義的相關規則。如果您不確定在某個特定的州銷售是否會為您建立經濟關聯性,請諮詢美國各州稅務機關或當地稅務專家。

通知和報告狀態

某些州具有通知和報告稅法,以確保顧客確實支付使用稅金。如果您在這些州中沒有關聯性,而是銷售商品給位於該州的顧客,則這些標附加負責支付使用稅金給該州,而不是支付銷售稅給賣家。

採用通知和報告稅法的各州都有各自不同的規定,但一般來說,如果您銷售到該處的商品超過特定門檻,就可能必須執行以下事項:

  • 在您的商店中建立通知,告知顧客可能需要支付使用稅。
  • 在您的結帳流程中建立一個通知,告知顧客可能需要支付使用稅。
  • 傳送年度通知給顧客,告訴他們已在您商店中消費超過特定金額,提醒對方尚有積欠之稅金。
  • 傳送年度通知給各州,報告積欠使用稅金的顧客資訊。

以下州別採用通知和報告稅法:

採用通知和報告的州別清單
阿拉巴馬州 科羅拉多州 肯塔基州 路易斯安那州 奧克拉荷馬州
賓夕法尼亞州 羅德島州 南達科他州 田納西州 弗蒙特州
華盛頓州

由於各州的規定和和門檻不同,因此您應與美國各州稅務機關或當地專業稅務人員確認,確保您正確遵循通知和報告法。

州稅參考

有五個州不收取州銷售稅:阿拉斯加州、德拉瓦州、蒙大拿州、新罕布夏州和奧勒岡州。雖然這些州沒有任何州層級的稅金,但您仍可能需要收取市稅。

您不需向所有稅務機關登記,僅向適用機關登記即可。若要深入瞭解個別州的相關資訊,您可以參考此指南。

州別清單
阿拉巴馬州 阿拉斯加州 亞利桑那州 阿肯色州 加利福尼亞州
科羅拉多州 康乃狄克州 德拉瓦州 華盛頓特區 弗羅里達州
喬治亞州 夏威夷州 愛達荷州 伊利諾州 印第安那州
愛荷華州 堪薩斯州 肯塔基州 路易斯安那州 緬因州
馬里蘭州 麻塞諸塞州 密西根州 明尼蘇達州 密西西比州
密蘇里州 蒙大拿州 內布拉斯加州 內華達州 新罕布夏州
紐澤西州 新墨西哥州 紐約 北卡羅來那州 北達科他州
俄亥俄州 奧克拉荷馬州 奧勒岡州 賓夕法尼亞州 羅德島州
南卡羅來那州 南達科他州 田納西州 德克薩斯州 猶他州
弗蒙特州 維吉尼亞州 華盛頓州 西維吉尼亞州 威斯康辛州
懷俄明州

阿拉巴馬州

阿拉巴馬州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
阿拉巴馬州稅務局 收件地

特別稅務法規

阿拉巴馬州採用通知和報告法。

儘管阿拉巴馬州被歸類為收件地州,但也是一個自治州。這表示如果賣家在該州具有關聯性,則某些地方司法管轄區可能會有不同的稅務規定。如果您要在這些地方司法管轄區中收取銷售稅,則必須向其登記,以收取和繳交稅金。

您不需向所有稅務機關登記,僅向適用機關登記即可。如果您不確定是否需要在特定司法管轄區中登記,請聯絡美國各州稅務機關或當地稅務專業人士。

阿拉斯加州

阿拉斯加的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
阿拉斯加稅務局 收件地

特別稅務法規

儘管阿拉斯加州沒有州銷售稅,但其為一個自治州。這表示如果賣家在該州具有關聯性,則某些地方司法管轄區可能會收取以目的地計稅的金額。如果您要在這些地方司法管轄區中收取銷售稅,則必須向其登記,以收取和繳交稅金。

您不需向所有稅務機關登記,僅向適用機關登記即可。如果您不確定是否需要在特定司法管轄區中登記,請聯絡美國各州稅務機關或當地稅務專業人士。

亞利桑那州

亞利桑那州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
亞利桑那州稅務局 寄件地

特別稅務法規

如果您在州外銷售商品到亞利桑那州,且在該州具有關聯性,則您必須向當地司法管轄區登記銷售和收取目的地稅金之目的地為何。

阿肯色州

阿肯色州的稅金資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
阿肯色州財政暨行政局 收件地

加利福尼亞州

加州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
加州稅務和費用管理局 混合

特別稅務法規

加州採用寄件地與收件地混合式地點規則。根據購買來源 (賣家) 來決定州、縣/郡和市稅金,但區稅金則根據商品收件地 (買方) 來決定。

輸入加州稅務登記資訊時,您可以選擇要依據收件地原則還是混合式出貨地原則,來向對方收取稅金。預設設定為「收件地」。

科羅拉多州

科羅拉多州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
科羅拉多州稅務局 收件地

特別稅務法規

科羅拉多州分為多個行政區。如果您是科羅拉多州內的賣家,則必須收取州稅金以及買家所在地點的行政區稅金。

科羅拉多州採用通知和報告法。

康乃狄克州

康乃狄克州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
康乃狄克州稅務局 收件地

德拉瓦州

康乃狄克州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
康乃狄克州稅務中心 不適用

特別稅務法規

康乃狄克州不收取銷售稅。

華盛頓特區

康乃狄克州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
華盛頓特區稅務辦公室 收件地

弗羅里達州

佛羅里達州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
佛羅里達州稅務局 收件地

喬治亞州

喬治亞州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
喬治亞州稅務中心 收件地

夏威夷州

夏威夷州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
夏威夷州稅務局 收件地

愛達荷州

愛達荷州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
愛達荷州稅務委員會 收件地

特別稅務法規

如果您在愛達荷州沒有所在地點,但有經濟關聯性,則您僅能在收件地收取州稅。

伊利諾州

伊利諾州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
伊利諾州稅務局 寄件地

特別稅務法規

伊利諾州的州內銷售採用寄件地地點規則。若為州外銷售,則適用收件地地點規則。

印第安那州

印第安納州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
印第安那州稅務局 收件地

愛荷華州

愛荷華州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
愛荷華州稅務局 收件地

特別稅務法規

愛荷華州的稅金是依據收件地來計算。如果您位於該州內且具有關聯性,則必須依據買家收件地來收取稅金。如果您是位於該州外的賣家,則僅需套用該州稅率。

堪薩斯州

堪薩斯州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
堪薩斯州稅務局 收件地

肯塔基州

肯塔基州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
肯塔基州稅務局 收件地

特別稅務法規

肯塔基州採用通知和報告法。

路易斯安那州

路易斯安那州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
路易斯安那州稅務局 收件地

特別稅務法規

路易斯安那州通常為收件地州,但有一些特定的該州司法管轄區規則。根據實體或經濟據點,不同的司法管轄區對關聯性的構成內容可能會有不同的規定。如果您不確定自己在特定的司法管轄區中是否具有關聯性,請聯絡當地稅務機關。

路易斯安那州採用通知和報告法。

緬因州

緬因州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
緬因州稅務局 收件地

馬里蘭州

馬里蘭州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
馬里蘭州主計處 收件地

麻塞諸塞州

麻塞諸塞州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
麻塞諸塞州稅務局 收件地

特別稅務法規

麻塞諸塞州:價格低於 $175 的服飾產品可免除州銷售稅,而對於價格超過 $175 的服飾產品,只有扣除 $175 後的剩餘金額才須課稅。例如,價格 $200 服飾商品只會對 $25 課稅,因為其中的 $175 免稅。

如要為服飾商品設定稅費優惠,請參閱稅費優惠和免稅

密西根州

密西根州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
密西根州財政局 收件地

明尼蘇達州

明尼蘇達州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
明尼蘇達州稅務局 收件地

密西西比州

密西西比州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
密西西比州稅務局 寄件地

密蘇里州

密蘇里州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
密蘇里州稅務局 寄件地

特別稅務法規

密蘇里州對有關聯性和位於州內的賣家而言是寄件地州。如果您是銷售商品到該州且具有經濟關聯性,但沒有州內地點,則必須收取使用稅金。

蒙大拿州

蒙大拿州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
蒙大拿州稅務局 不適用

特別稅務法規

蒙大拿州不收取銷售稅。

內布拉斯加州

內布拉斯加州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
內布拉斯加州稅務局 收件地

內華達州

內華達州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
內華達州稅務局 收件地

新罕布夏州

新罕布夏州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
新罕布夏州稅務行政局 不適用

特別稅務法規

新罕布夏州不收取銷售稅。

紐澤西州

紐澤西州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
紐澤西州稅務財政局 收件地

新墨西哥州

新墨西哥州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
新墨西哥州稅務局 寄件地

紐約

紐約州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
紐約州稅務暨財政局 收件地

特別稅務法規

紐約:個別售價低於 $110 的服飾產品、鞋類產品,以及用以維修服飾產品的相關商品可免除州銷售稅。例如,總價為 $200 的兩件商品可各別免除銷售稅,但若個別價格為 $110 的單一商品即須支付銷售稅。

如要為這些品項設定稅費優惠,請參閱 稅費優惠和免稅

北卡羅來那州

北卡羅來納州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
北卡羅來納州稅務局 收件地

北達科他州

北達科他州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
網站名稱 收件地

俄亥俄州

俄亥俄州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
俄亥俄州稅務局 寄件地

特別稅務法規

俄亥俄州採用出貨地地點規則。然而,如果賣家位於俄亥俄州外,並銷售商品至該州,且在俄亥俄州有經濟關聯性,則其應根據顧客所在地點收取收件地銷售稅。

奧克拉荷馬州

奧克拉荷馬州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
奧克拉荷馬州稅務局 收件地

特別稅務法規

奧克拉荷馬州採用通知和報告法。

奧勒岡州

奧勒岡州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
奧勒岡州稅務局 不適用

特別稅務法規

奧勒岡州不收取銷售稅。

賓夕法尼亞州

賓夕法尼亞州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
賓夕法尼亞州稅務局 寄件地

特別稅務法規

賓夕法尼亞州採用通知和報告法。

羅德島州

羅德島州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
羅德島州稅務局 收件地

特別稅務法規

羅德島州:個別售價 $250 或低於該金額的服飾和鞋類產品可免除州銷售稅,只有超出 $250 的其餘金額須課銷售稅。例如,若套裝售價 $275,僅有其中的 $25 須接受課稅。

如要為這些品項設定稅費優惠,請參閱 稅費優惠和免稅

羅德島州採用通知和報告法。

南卡羅來那州

南卡羅來納州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
南卡羅來納州稅務局 收件地

南達科他州

南達科他州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
南達科他州稅務局 收件地

特別稅務法規

南達科他州採用通知和報告法。

田納西州

田納西州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
田納西州稅務局 寄件地

特別稅務法規

在田納西州,運費是否須課稅是取決於產品本身是否須課稅。如果您的產品須課稅,您就必須收取運費稅金。如果產品不須課稅,則無須收取的運費稅金。

田納西州採用通知和報告法。

德克薩斯州

德克薩斯州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
德克薩斯州公共會計主計處 寄件地

特別稅務法規

德克薩斯州對同時在州內具有實體據點和經濟關聯的賣家而言是寄件地州。如果您在德克薩斯州具有關聯性,但沒有實體地點,則德克薩斯州會被視為收件地州。

猶他州

猶他州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
猶他州稅務委員會 寄件地

特別稅務法規

如果您在猶他州不具有關聯性,則位於該州的顧客應在其所得稅中為其購買的商品申報使用稅金。如果您願意,也可以在猶他州登記,藉此收取此項稅金。

弗蒙特州

弗蒙特州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
弗蒙特州稅務局 收件地

特別稅務法規

弗蒙特州採用通知和報告法。

維吉尼亞州

維吉尼亞州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
維吉尼亞州稅 寄件地

特別稅務法規

在維吉尼亞州,如果將運費申報為獨立的商品項目,則不應對其課稅。如果您產品的價格包括運費,則必須收取稅金。

維吉尼亞州是寄件地州,但位於該州外的賣家在決定稅金時,必須採用收件地規定。

華盛頓州

華盛頓州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
華盛頓州稅務局 收件地

特別稅務法規

華盛頓州採用通知和報告法。

西維吉尼亞州

西維吉尼亞州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
西維吉尼亞州稅務局 收件地

威斯康辛州

威斯康辛州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
威斯康辛州稅務局 收件地

特別稅務法規

在威斯康辛州,運費是否須課稅是取決於產品本身是否須課稅。如果您的產品須課稅,您就必須收取運費稅金。如果產品不須課稅,則無須收取的運費稅金。如果訂單中的產品同時包含應課稅和不須課稅商品,則套用至應課稅商品的運費就必須課稅。

懷俄明州

懷俄明州的稅務資訊。
州稅網站 來源 應課稅運費 當地稅金
懷俄明州稅務局 收件地

特別稅務法規

懷俄明州為出貨地州,但不收取當地稅金。因此,買家一律適用相同的州級稅率。

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