アメリカの税の参照
アメリカでは連邦物品税の請求はありません。代わりに、物理的またはエコノミックネクサスに基づき、州、郡、自治体の単位で物品税が計算されます。このページは、アメリカの税に関する一般的なガイドであり、政府による公式情報や規制に代わるものではありません。税について不明な点がある場合は、アメリカの州の税務当局または税務専門家にお問い合わせください。
1つもしくは複数の州で物品税を請求する必要があると判断する場合、関連する各当局に連絡して登録する必要があります。事業拠点と販売拠点、および政府からの個々の要件によって、手続きが異なります。
ネクサス
あなたのビジネスと州の間にネクサスまたは関連性がある場合は、現地の物品税を請求することが必要な場合があります。ネクサスには、物理的ネクサスとエコノミックネクサスがあります。
物理的ネクサス
ストアや倉庫のような物理的な所在がその州に存在する場合、慣例では物理的ネクサスが発生します。いくつかの州では、ネクサスはより幅広く定義されており、次のいずれかが含まれる場合があります。
- 販売の勧誘
- フルフィルメントサービス
- 在庫の有無
- 従業員の存在
エコノミックネクサス
特定の州のお客様への販売が特定の上限を超えると、エコノミックネクサスが発生します。
2018年6月、米国最高裁判所は、州が取引の量または価値に基づいて物品税を徴収するようオンライン販売者に要求できるとの裁定を下しました。これはエコノミックネクサスとも呼ばれます。この裁定がビジネスに与える影響については、Shopifyブログ記事の「Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce (オンラインの物品税: エコノミックネクサスおよびEコマースのガイド)」を参照してください。
ネクサスを持っているかどうかを決定する販売上限額は、州ごとに異なります。別の州のお客様への販売がネクサスを意味するかどうか不明な場合は、州の税務当局または地元の税務専門家に問い合わせてください。
税の調達
課税する税率は、州が配送元ベースの州または配送先ベースの州であるかどうかによって異なります。
配送先の州
配送先の州では、請求する物品税はお客様の住所に基づいています。
配送先住所の州にネクサスがない場合、税金は請求されません。
配送先住所の州にネクサスを有する場合は、お客様のロケーションを使用して税が決定されます。
配送元の州
配送元の州では、請求する物品税はロケーションのネクサスに基づいています。
配送先住所の州にネクサスがない場合、税金は請求されません。
配送先住所の州に物理的にネクサスを有する場合は、ネクサスのロケーションを使用して税が決定されます。ネクサスを有しているものの物理的なロケーションが存在しない場合は、お客様のロケーションを使用して税が決定されます。
リモートセラーの規定
リモートセラーとは、特定の州に実際には所在していないが、そこにエコノミックネクサスがあるマーチャントのことです。ほとんどの州には、リモートセラーを定義するルールが定められています。特定の州での販売がエコノミックネクサスを生み出すかどうか不明な場合は、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家にお問い合わせください。
Notice and Report法が該当する州
一部の州では、お客様が使用税を確実に支払うようにするためにNotice and Report税法が存在しています。これらの州でネクサスをお持ちでない場合は、それらのお客様は販売者に物品税を支払うのではなく、州に使用税を支払う責任があります。
Notice and Report税法を使用する各州には異なるルールがありますが、一般に、ある州のお客様への販売が特定の上限を超える場合、次のアクションが必要となる場合があります。
- ストア内で通知を作成し、使用税を支払う必要がある可能性があることをお客様に伝える。
- チェックアウトプロセスに通知を作成し、使用税を支払う必要がある可能性があることをお客様に伝える
- ストア内で一定額以上の支出を行うお客様に向けて、年次通知を送信し、使用税を支払う義務があることをリマインドする。
- 州に年次通知を送信し、使用税を支払う義務があるお客様に関する情報を報告する。
次の州では、Notice and Report税法が使用されています。
| アラバマ州 | コロラド州 | ケンタッキー州 | ルイジアナ州 | オクラホマ州 |
| ペンシルバニア州 | ロードアイランド州 | サウスダコタ州 | テネシー州 | バーモント州 |
| ワシントン州 |
要件と上限は州によって異なるため、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に問い合わせ、Notice and Report法に正しく従っているか確認してください。
州税の参照
州として物品税を設けていないのは、アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの5州です。これらの州では州レベルで課される税はないものの、依然として自治体の税を徴収する必要があります。
これらの当局すべてに登録する必要はありません。ご自身に当てはまる州だけに登録してください。個々の州についての詳細情報は、こちらのガイドを参照いただけます。
アラバマ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| アラバマ州歳入局 | 配送先 | いいえ | はい |
特別な税法規
アラバマ州ではNotice and Report法が使用されます。
アラバマは配送先の州に分類されていますが、地方自治州としても定義されています。つまり、この地域における一部の管轄地では課税規則が異なる場合があります。これらの管轄地のいずれかで消費税を徴収する必要がある場合は、管轄地で登録を行い、税を徴収して納付する必要があります。
これらの管轄区域すべてに登録する必要はありません。あなたに関連する区域だけに登録してください。特定の管轄区域に登録する必要があるかどうかご不明な場合は、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家にお問い合わせください。
アラスカ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| アラスカ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
アラスカ州では州による消費税は設けられていませんが、この州は地方自治州として定義されています。つまり、一部の地元の管轄地では、販売者がその州にネクサスを有している場合、配送先ベースで料金を請求する可能性があるということです。これらの管轄地のいずれかで消費税を徴収する必要がある場合は、管轄地で登録を行い、税を徴収して納付する必要があります。
これらの管轄区域すべてに登録する必要はありません。あなたに関連する区域だけに登録してください。特定の管轄区域に登録する必要があるかどうかご不明な場合は、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家にお問い合わせください。
アリゾナ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| アリゾナ州歳入局 | 配送元 | いいえ | はい |
特別な税法規
あなたが州外に居住し、アリゾナ州のお客様に販売しており、そこにネクサスを有している場合は、販売先の地元の管轄区域に登録し、配送先で発生する税を請求する必要があります。
アーカンソー州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| アーカンソー州財務管理局 | 配送先 | はい | はい |
カリフォルニア州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| カリフォルニア州税金管理局 | 混合型 | いいえ | はい |
特別な税法規
カリフォルニア州では、配送元と配送先での税調達法規を組み合わせて使用しています。州、郡、都市の各税は購入品の配送元 (セラー) に基づいていますが、地域税は配送先 (購入者) に基づいています。
カリフォルニア州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載されている場合、配送料は課税対象ではありません。手数料を上乗せする場合には、配送料は課税対象になります。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送料に課税するかどうかを選択できます。配送料に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルト設定のままにしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
カリフォルニア州の税務登録情報を入力する際には、配送先の法規に従って税金を請求するか、配送元の法規と組み合わせて請求するかを選択することができます。デフォルト設定は [配送先] です。
コロラド州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| コロラド州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
コロラド州は複数の地区に分かれています。コロラド州で販売している場合は、州税だけでなく、購入者のロケーションの地域税を請求する必要があります。
コロラド州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載されている場合、配送は課税対象ではありません。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送に課税するかどうかを選択できます。配送に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルト設定にしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
コロラド州ではNotice and Report法が使用されます。
コネチカット州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| コネチカット州歳入局 | 配送先 | はい | いいえ |
デラウェア州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| デラウェア州税務センター | 該当なし | いいえ | いいえ |
特別な税法規
デラウェア州では物品税の請求はありません。
コロンビア特別区
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| DC税務署 | 配送先 | はい | いいえ |
フロリダ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| フロリダ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
フロリダ州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載されている場合、配送は課税対象ではありません。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送に課税するかどうかを選択できます。配送に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルト設定にしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
ジョージア州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ジョージア州税務センター | 配送先 | はい | はい |
ハワイ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ハワイ州税務局 | 配送先 | はい | はい |
アイダホ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| アイダホ州税務局 | 配送先 | いいえ | はい |
特別な税法規
アイダホ州にロケーションが存在しないものの、そこにエコノミックネクサスを有している場合は、配送先で州税を請求するだけとなります。
イリノイ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| イリノイ州歳入局 | 配送元 | はい | はい |
特別な税法規
イリノイ州では、州内の販売について配送元での税調達法規が適用されます。州外の販売については、配送先での税調達法規が適用されます。
イリノイ州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載され、店舗受取など商品を受け取る方法を選択できる場合、配送料は課税対象ではありません。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送料に課税するかどうかを選択できます。配送料に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルトの設定のままにしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
インディアナ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| インディアナ州歳入局 | 配送先 | はい | いいえ |
アイオワ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| アイオワ州歳入局 | 配送先 | いいえ | はい |
特別な税法規
アイオワ州の税は配送先ベースで計算されます。あなたが州内に所在しており、そこにネクサスを有している場合は、購入者の配送先に基づいて税金を請求する必要があります。あなたが州外に所在するセラーの場合は、州の税率のみが適用されます。
カンザス州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| カンザス州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
ケンタッキー州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ケンタッキー州歳入局 | 配送先 | はい | いいえ |
特別な税法規
ケンタッキー州ではNotice and Report法が使用されます。
ルイジアナ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ルイジアナ州歳入局 | 配送先 | いいえ | はい |
特別な税法規
ルイジアナ州は、一般的には配送先ベースの州ですが、州の管轄区域に関する特定の規則が設けられています。管轄区域ごとに、物理的または経済的な所在地に基づいて何をネクサスと見なすかについて異なる法規がある場合があります。特定の管轄区域においてネクサスを有しているかどうか不明な場合は、地元の税務当局にお問い合わせください。
ルイジアナ州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載され、店舗受取など商品を受け取る方法を選択できる場合、配送は課税対象ではありません。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送に課税するかどうかを選択できます。配送に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルト設定にしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
ルイジアナ州ではNotice and Report法が使用されます。
メイン州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| メイン州歳入局 | 配送先 | いいえ | いいえ |
特別な税法規
メイン州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載され、店舗受取など商品を受け取る方法を選択できる場合、配送は課税対象ではありません。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送に課税するかどうかを選択できます。配送に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルト設定にしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
メリーランド州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| メリーランド州会計検査局 | 配送先 | はい | いいえ |
特別な税法規
メリーランド州では、配送にかかる実際の費用が請求書の別欄に記載されている場合、配送料は課税対象ではありません。手数料を上乗せする場合には、配送料は課税対象になります。税金を設定し、物品税IDを入力する際、配送料に課税するかどうかを選択できます。配送料に課税するかどうか不明な場合は、このオプションをデフォルト設定のままにしておき、アメリカの州の税務当局または地元の税務専門家に確認してください。
マサチューセッツ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| マサチューセッツ州歳入局 | 配送先 | はい | いいえ |
特別な税法規
マサチューセッツ州では、価格が175ドル未満の衣料品は、州の物品税が免除されます。価格が175ドルを超える衣料品は、価格が175ドルを超える金額に対してのみ、税金が徴収されます。例えば、価格が200ドルの衣料品は、175ドルが非課税となるため、25ドルに対して税金が請求されます。
衣料アイテムの税の優先適用を設定するには、「税の優先適用と免税」を参照してください。
ミシガン州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ミシガン財務局 | 配送先 | はい | いいえ |
ミネソタ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ミネソタ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
ミシシッピ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ミシシッピ州歳入局 | 配送元 | はい | はい |
ミズーリ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ミズーリ州歳入局 | 配送元 | いいえ | はい |
特別な税法規
ミズーリ州では、ネクサスと自身のロケーションが州内に所在するセラーを対象に配送元で課税しています。州内のお客様に販売を行い、エコノミックネクサスを有しているものの、ロケーションが州内に所在しない場合は、使用税を請求する必要があります。
モンタナ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| モンタナ州歳入局 | 該当なし | いいえ | いいえ |
特別な税法規
モンタナ州では物品税の請求はありません。
ネブラスカ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ネブラスカ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
ネバダ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ネバダ州税務局 | 配送先 | いいえ | はい |
特別な税法規
ネバダ州では、配送が別の項目として記載されている場合は課税対象外となります。商品の価格に配送料や手数料が含まれている場合は、税金を請求する必要があります。
ニューハンプシャー州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ニューハンプシャー州歳入管理局 | 該当なし | いいえ | いいえ |
特別な税法規
ニューハンプシャー州では物品税の請求はありません。
ニュージャージー州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ニュージャージー州財務庁税務局 | 配送先 | はい | いいえ |
ニューメキシコ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ニューメキシコ州税収局 | 配送元 | はい | はい |
ニューヨーク州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ニューヨーク州税務金融局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
ニューヨーク州では、衣料品、靴製品、衣料品の修繕に使用するアイテムで、価格が110ドル未満の各商品は、州の物品税が免除されます。例えば、2つのアイテムの合計価格が200ドルの場合、それぞれのアイテムの物品税が免除されますが、それぞれのアイテムが110ドルの場合、物品税の対象となります。
これらのアイテムの税の優先適用を設定するには、「税の優先適用と免税」を参照してください。
ノースカロライナ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ノースカロライナ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
ノースダコタ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ウェブサイト名 | 配送先 | はい | はい |
オハイオ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| オハイオ州税務局 | 配送元 | はい | はい |
特別な税法規
オハイオ州では、配送元の税調達法規に従っています。ただし、オハイオ州の外に拠点を置いたセラーが州内のお客様に販売し、オハイオ州内にエコノミックネクサスを有している場合は、お客様のロケーションに基づいて配送先の物品税を請求する必要があります。
オクラホマ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| オクラホマ州税務局 | 配送先 | いいえ | はい |
特別な税法規
オクラホマ州ではNotice and Report法が使用されます。
オレゴン州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| オレゴン州歳入局 | 該当なし | いいえ | いいえ |
特別な税法規
オレゴン州では物品税の請求はありません。
ペンシルバニア州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ペンシルバニア州歳入局 | 配送元 | はい | はい |
特別な税法規
ペンシルバニア州ではNotice and Report法が使用されます。
プエルトリコ
| 税金に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| プエルトリコの財務省 | 配送先 | いいえ | はい |
ロードアイランド州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ロードアイランド州税務局 | 配送先 | はい | いいえ |
特別な税法規
ロードアイランド州では、衣料品や靴製品の価格がそれぞれ250ドルあるいは250ドル未満の場合、州の物品税が免除されます。250ドルを超える額のみ物品税の対象となります。例えば、275ドルのスーツの場合、25ドルに対してのみ税金が適用されます。
これらのアイテムの税の優先適用を設定するには、「税の優先適用と免税」を参照してください。
ロードアイランド州ではNotice and Report法が使用されます。
サウスカロライナ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| サウスカロライナ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
サウスダコタ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| サウスダコタ州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
サウスダコタ州ではNotice and Report法が使用されます。
テネシー州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| テネシー州歳入局 | 配送元 | はい | はい |
特別な税法規
テネシー州では、配送に税金がかかるかどうかは、商品自体が課税対象かどうかによって異なります。商品が課税対象の場合は、配送において税金を請求する必要があります。商品が課税対象でない場合は、配送において税金を請求する必要はありません。
テネシー州ではNotice and Report法が使用されます。
テキサス州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| テキサス州公会計検査局 | 配送元 | はい | はい |
特別な税法規
テキサス州では、州内に物理的に所在し、なおかつ州内にエコノミックネクサスを有するセラーを対象に、配送元で課税しています。テキサス州にネクサスがあるものの、物理的なロケーションがない場合、テキサス州は配送先ベースの州と見なされます。
ユタ州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ユタ州税務局 | 配送元 | いいえ | はい |
特別な税法規
ユタ州にネクサスをお持ちでない場合、その州のお客様は、自身の所得税に加えて使用税として購入情報を提出する責任があります。必要に応じて、この税金を徴収するためにユタ州に登録することができます。
バーモント州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| バーモント州税務局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
バーモント州ではNotice and Report法が使用されます。
バージニア州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| バージニア州税務局 | 配送元 | いいえ | はい |
特別な税法規
バージニア州では、配送が別の項目として記載されている場合は課税対象外となります。商品の価格に配送料が含まれている場合は、税金を請求する必要があります。
バージニア州は配送元ベースの州と見なされていますが、州外のセラーは税額を決定するうえで配送先の法規を適用する必要があります。
ワシントン州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ワシントン州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
ワシントン州ではNotice and Report法が使用されます。
ウェストバージニア州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ウェストバージニア州税務局 | 配送先 | はい | はい |
ウィスコンシン州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ウィスコンシン州歳入局 | 配送先 | はい | はい |
特別な税法規
ウィスコンシン州では、配送に税金がかかるかどうかは、商品自体が課税対象かどうかによって異なります。商品が課税対象の場合は、配送において税金を請求する必要があります。商品が課税対象でない場合は、配送において税金を請求する必要はありません。ある注文の商品に課税対象のアイテムと課税対象外のアイテムが両方含まれる場合は、配送料のうち課税対象分のアイテムの割合が課税対象となります。
ワイオミング州
| 州税に関するウェブサイト | 調達 | 課税配送 | 地方税 |
|---|---|---|---|
| ワイオミング州歳入局 | 配送先 | いいえ | いいえ |
特別な税法規
ワイオミング州は配送先ベースの州ですが、地方税は設けられていません。そのため、購入者は常に同一の州レベルの税率を支払うこととなります。