Informazioni di riferimento sulle imposte statunitensi
Gli Stati Uniti non applicano un'imposta federale sulle vendite. L'imposta sulle vendite viene calcolata in base allo stato, alla contea e al comune. Questa pagina è una guida generale alle imposte negli Stati Uniti e non sostituisce le informazioni governative ufficiali o i regolamenti. Se non sei sicuro riguardo alle tue imposte, contatta l'autorità fiscale statale negli Stati Uniti o un commercialista.
Se stabilisci che devi addebitare l'imposta sulle vendite in uno o più stati, devi contattare ciascuna delle agenzie competenti e registrarti presso di esse. Il processo varia a seconda di dove ha sede la tua attività, di dove vendi e dei requisiti previsti dalla specifica autorità governativa.
Nesso
Se vi è un nesso, o una connessione, tra la tua azienda e uno stato, allora dovrai probabilmente addebitare in tale stato le imposte sulle vendite.
Generalmente, si verifica un nesso quando si dispone di una presenza fisica in uno stato, come un negozio o un magazzino. Alcuni stati hanno una più ampia definizione di nesso e possono includere uno dei seguenti elementi:
- Sollecitazione delle vendite
- Servizi di evasione
- Presenza di inventario
- Presenza di collaboratori
Nel giugno 2018, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha stabilito che gli stati possono anche richiedere ai venditori online di riscuotere l'imposta sulle vendite in base al volume o al valore delle transazioni in uno stato, noto anche come nesso economico. Per informazioni su come questa sentenza possa influenzare la tua attività commerciale, consulta l'articolo del blog di Shopify Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce.
Se non sei sicuro del luogo in cui hai un nesso, consulta l'autorità fiscale statale negli Stati Uniti o un commercialista.
Approvvigionamento fiscale
Le aliquote fiscali da addebitare saranno influenzate dal fatto che il tuo stato sia uno stato di origine o uno stato di destinazione.
Stati di destinazione
In uno stato di destinazione, l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sull'indirizzo del cliente.
Se non hai un nesso nello stato dell'indirizzo di spedizione, non viene addebitata alcuna imposta.
Se disponi di un nesso nello stato dell'indirizzo di spedizione, viene utilizzata la sede del cliente per determinare le imposte.
Stati di origine
In uno stato di origine, l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sul nesso della tua sede.
Se non hai un nesso nello stato dell'indirizzo di spedizione, non viene addebitata alcuna imposta.
Se disponi di un nesso fisico nello stato dell'indirizzo di spedizione, la sede del nesso determina le imposte. Se disponi di un nesso ma non di una sede fisica, la sede del cliente viene utilizzata per determinare le imposte.
Regole del venditore remoto
Un venditore remoto è un merchant che non si trova fisicamente in un particolare stato, ma ha un nesso economico lì. La maggior parte degli stati ha regole che determinano gli elementi caratterizzanti il venditore remoto. Se non sei sicuro che vendere in un particolare stato crei per te un nesso economico, consulta le autorità fiscali statali o un esperto fiscale.
Stati con disciplina "notice and report"
Le normative fiscali "notice and report" esistono in alcuni stati per garantire che i clienti paghino un'imposta d'uso. Se non hai un nesso in questi stati, ma vendi a clienti ivi ubicati, questi clienti sono responsabili del pagamento dell'imposta d'uso allo stato, anziché del pagamento dell'imposta sulle vendite al venditore.
Le normative fiscali notice and report sono diverse per ogni stato, ma in generale se le vendite in uno stato dovessero superare una determinata soglia, potresti essere obbligato a eseguire le seguenti operazioni:
- Creare un avviso nel tuo negozio che faccia presente la possibilità che i clienti debbano pagare l'imposta d'uso.
- Creare un avviso nella procedura di check-out che faccia presente la possibilità che i clienti debbano pagare l'imposta d'uso.
- Inviare un avviso annuale ai clienti che spendono più di un certo importo nel tuo negozio, ricordando loro di dover pagare l'imposta d'uso.
- Inviare un avviso annuale allo stato, comunicando informazioni sui clienti che devono pagare l'imposta l'uso.
Nei seguenti stati sono in vigore normative fiscali notice and report:
| Alabama | Colorado | Kentucky | Louisiana | Oklahoma |
| Pennsylvania | Rhode Island | South Dakota | Tennessee | Vermont |
| Washington |
Poiché i requisiti e le soglie variano in base allo stato, rivolgiti alle autorità fiscali statali negli Stati Uniti o a un commercialista e verifica di essere conforme alle leggi.
Informazioni di riferimento sulle imposte statali
Sono cinque gli stati in cui non è in vigore una normativa fiscale sulle vendite a livello statale: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. Anche se non sono applicate imposte a livello statale, è possibile che tu debba comunque riscuotere imposte comunali.
Non devi registrarti presso tutte queste agenzie, ma solo presso quelle che rilevano nel tuo caso. Per maggiori informazioni sui singoli stati, consulta questa guida.
Alabama
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Alabama Department of Revenue | Destinazione | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
L'Alabama ha adottato normative notice and report.
Alaska
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Alaska Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
In Alaska non viene applicata un'imposta statale sulle vendite ed è definito come uno stato ad autogoverno. Questo significa che alcune giurisdizioni locali potrebbero addebitare una tariffa basata sulla destinazione se il venditore ha un nesso in tale stato. Se devi riscuotere l'imposta sulle vendite in una di queste giurisdizioni, devi registrarti per riscuotere e versare le imposte.
Non devi registrarti presso tutte queste giurisdizioni, ma solo presso quelle che rilevano nel tuo caso. Se non sei sicuro della registrazione in una particolare giurisdizione, contatta l'autorità fiscale statale o un commercialista.
Arizona
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| State of Arizona Department of Revenue | Origine | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
Se ti trovi fuori dai confini dello stato, vendi in Arizona e hai un nesso lì, devi registrarti presso le giurisdizioni locali dove stai vendendo e addebitare le imposte di destinazione.
Arkansas
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Arkansas Department of Finance and Administration | Destinazione | Sì | Sì |
California
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| California Department of Tax and Fee Administration | Ibrido | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
La California ha approntato regole miste di origine e destinazione sull'approvvigionamento. Le imposte statali, di contea e comunali si basano sull'origine dell'acquisto (venditore), ma le imposte distrettuali si basano sulla destinazione (acquirente).
Quando inserisci i dati di registrazione fiscale per la California, puoi scegliere se addebitare le imposte in base alle regole di destinazione o alle regole di origine miste. L'impostazione predefinita è Destinazione.
Colorado
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Colorado Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Il Colorado è suddiviso in distretti. Se sei un venditore in Colorado, devi addebitare l'imposta statale e tutte le imposte distrettuali nella sede del tuo acquirente.
Il Colorado ha adottato normative notice and report.
Connecticut
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Connecticut State Department of Revenue Services | Destinazione | Sì | No |
Delaware
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Delaware Tax Center | Non applicabile | No | No |
Normativa fiscale speciale
Il Delaware non addebita l'imposta sulle vendite.
Washington D.C.
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| DC Office of Tax and Revenue | Destinazione | Sì | No |
Florida
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Florida Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Georgia
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Georgia Tax Center | Destinazione | Sì | Sì |
Hawaii
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| State of Hawaii Department of Taxation | Destinazione | Sì | Sì |
Idaho
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Idaho State Tax Commission | Destinazione | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
Se non disponi di una sede in Idaho, ma hai un nesso economico, dovrai addebitare l'imposta statale solo alla destinazione.
Illinois
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Illinois Department of Revenue | Origine | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
L'Illinois applica le regole di origine sull'approvvigionamento per le vendite all'interno dello stato. Per le vendite fuori dai confini dello stato, si applica l'approvvigionamento di destinazione.
Indiana
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Indiana Department of Revenue | Destinazione | Sì | No |
Iowa
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Iowa Department of Revenue | Destinazione | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
Le imposte in Iowa sono calcolate in base alla destinazione. Se ti trovi in questo stato e hai un nesso, dovrai addebitare le imposte in base alla destinazione dell'acquirente. Se vendi fuori dai confini dello stato, si applica solo l'aliquota fiscale statale.
Kansas
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Kansas Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Kentucky
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Kentucky Department of Revenue | Destinazione | Sì | No |
Normativa fiscale speciale
Il Kentucky ha adottato normative notice and report.
Louisiana
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Louisiana Department of Revenue | Destinazione | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
In genere, la Louisiana è uno stato di destinazione, ma sono in vigore alcune regole particolari riguardo alle giurisdizioni dello stato. Alcune giurisdizioni possono avere diverse configurazioni legali di "nesso" in base alla presenza fisica o economica. Se non sei sicuro di avere un nesso in una particolare giurisdizione, contatta l'autorità fiscale locale.
La Louisiana ha adottato normative notice and report.
Maine
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Maine Revenue Services | Destinazione | No | No |
Maryland
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Comptroller of Maryland | Destinazione | Sì | No |
Massachusetts
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Massachusetts Department of Revenue | Destinazione | Sì | No |
Normativa fiscale speciale
Nel Massachusetts i prodotti di abbigliamento con un prezzo inferiore a $ 175 sono esenti dall’imposta statale sulle vendite e sui prodotti di abbigliamento con un prezzo superiore a $ 175 l’imposta si applica solo sulla frazione del prezzo che supera i $ 175. Ad esempio, un capo di abbigliamento con un prezzo di $ 200 sarà tassato su $ 25 poiché i primi $ 175 non sono imponibili.
Per impostare un'eccezione fiscale per gli articoli di abbigliamento, consulta Eccezioni fiscali ed esenzioni.
Michigan
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Michigan Department of Treasury | Destinazione | Sì | No |
Minnesota
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Minnesota Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Mississippi
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Mississippi Department of Revenue | Origine | Sì | Sì |
Missouri
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Missouri Department of Revenue | Origine | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
Il Missouri è uno stato di origine per i venditori con un nesso e una sede nello stato. Se stai vendendo nello stato e hai un nesso economico, ma non hai una sede nello stato, devi addebitare l'imposta d'uso.
Montana
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Montana Department of Revenue | Non applicabile | No | No |
Normativa fiscale speciale
Il Montana non addebita l'imposta sulle vendite.
Nebraska
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Nebraska Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Nevada
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| State of Nevada Department of Taxation | Destinazione | Sì | Sì |
New Hampshire
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| New Hampshire Department of Revenue Administration | Non applicabile | No | No |
Normativa fiscale speciale
Il New Hampshire non addebita l'imposta sulle vendite.
New Jersey
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| New Jersey Treasury Division of Taxation | Destinazione | Sì | No |
Nuovo Messico
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| New Mexico Taxation and Revenue | Origine | Sì | Sì |
New York
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| New York State Department of Taxation and Finance | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
A New York, i prodotti di abbigliamento, di calzature e gli articoli usati per riparare i prodotti di abbigliamento con un prezzo unitario inferiore a $ 110 sono esenti dall’imposta statale sulle vendite. Ad esempio, due articoli con un prezzo complessivo di $ 200 saranno entrambi esentati dall’imposta sulle vendite, ma un articolo con un prezzo unitario di $ 110 sarà soggetto all’imposta sulle vendite.
Per impostare un'eccezione fiscale per questi articoli, consulta Eccezioni fiscali ed esenzioni.
North Carolina
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| North Carolina Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
North Dakota
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| websitename | Destinazione | Sì | Sì |
Ohio
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Ohio Department of Taxation | Origine | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
L'Ohio ha adottato l'approvvigionamento di origine. Tuttavia, se un venditore si trova al di fuori dell'Ohio, vende nello stato e ha un nesso economico in Ohio, dovrebbe addebitare l'imposta di destinazione sulle vendite in base alla posizione del cliente.
Oklahoma
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Oklahoma Tax Commission | Destinazione | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
L'Oklahoma ha adottato normative notice and report.
Oregon
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Oregon Department of Revenue | Non applicabile | No | No |
Normativa fiscale speciale
L'Oregon non addebita l'imposta sulle vendite.
Pennsylvania
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Pennsylvania Department of Revenue | Origine | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
La Pennsylvania ha adottato normative notice and report.
Rhode Island
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| State of Rhode Island Division of Taxation | Destinazione | Sì | No |
Normativa fiscale speciale
Nel Rhode Island, i prodotti di abbigliamento e calzature con un prezzo unitario di $ 250 o inferiore sono esenti dall’imposta statale sulle vendite e solo la frazione eccedente i $ 250 è soggetta a imposta. Ad esempio, se un abito costa $ 275, l’imposta si applica solo su $ 25.
Per impostare un'eccezione fiscale per questi articoli, consulta Eccezioni fiscali ed esenzioni.
Il Rhode Island ha adottato normative notice and report.
Carolina del Sud
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| South Carolina Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
South Dakota
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| South Dakota Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Il South Dakota ha adottato normative notice and report.
Tennessee
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Tennessee Department of Revenue | Origine | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Nel Tennessee, il fatto che la spedizione sia soggetta o meno a tassazione dipende dall'imponibilità del prodotto stesso. Se il prodotto è imponibile, devi addebitare l'imposta sulla spedizione. In caso contrario, non dovrai addebitare l'imposta sulla spedizione.
Il Tennessee ha adottato normative notice and report.
Texas
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Texas Comptroller of Public Accounts | Origine | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Il Texas è uno stato di origine per i venditori che hanno sia una presenza fisica sia un nesso economico nello stato. Se hai un nesso in Texas ma non hai una sede fisica, il Texas è considerato uno stato di destinazione.
Utah
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Utah State Tax Commission | Origine | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
Se non possiedi un nesso nello Utah, i tuoi clienti in quello stato saranno responsabili della registrazione degli acquisti come imposta d'uso sull'imposta sul reddito. Se lo desideri, puoi effettuare la registrazione presso lo stato dello Utah per riscuotere questa imposta.
Vermont
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Vermont Department of Taxes | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Il Vermont ha adottato normative notice and report.
Virginia
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Virginia Tax | Origine | No | Sì |
Normativa fiscale speciale
La spedizione non è soggetta a imposte in Virginia se viene indicata come voce separata. Se i prezzi dei tuoi prodotti includono la spedizione, dovranno essere applicate le imposte.
La Virginia è considerata uno stato di origine, ma coloro che vendono fuori dai confini dello stato dovrebbero applicare le regole di destinazione per la determinazione delle imposte.
Washington
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Washington State Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Lo stato di Washington ha adottato normative notice and report.
West Virginia
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| West Virginia State Tax Department | Destinazione | Sì | Sì |
Wisconsin
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| State of Wisconsin Department of Revenue | Destinazione | Sì | Sì |
Normativa fiscale speciale
Nel Wisconsin, il fatto che la spedizione sia soggetta o meno a tassazione dipende dall'imponibilità del prodotto stesso. Se il prodotto è imponibile, devi addebitare l'imposta sulla spedizione. In caso contrario, non dovrai addebitare l'imposta sulla spedizione. Se i prodotti presenti in un ordine sono un insieme di articoli imponibili e non, la quota di spedizione applicabile alle voci imponibili è soggetta a imposta.
Wyoming
| Sito web sull'imposta statale | Approvvigionamento | Spedizione imponibile | Imposte locali |
|---|---|---|---|
| Wyoming Department of Revenue | Destinazione | No | No |
Normativa fiscale speciale
Il Wyoming è uno stato di destinazione, ma non si applicano imposte locali. Per questo motivo, gli acquirenti pagano sempre la stessa aliquota fiscale statale.