Informazioni di riferimento sulle imposte statunitensi

Gli Stati Uniti non applicano un'imposta federale sulle vendite. L'imposta sulle vendite viene calcolata in base allo stato, alla contea e al comune. Questa pagina è una guida generale alle imposte negli Stati Uniti e non sostituisce le informazioni governative ufficiali o i regolamenti. Se non sei sicuro riguardo alle tue imposte, contatta l'autorità fiscale statale negli Stati Uniti o un commercialista.

Se stabilisci che devi addebitare l'imposta sulle vendite in uno o più stati, devi contattare ciascuna delle agenzie competenti e registrarti presso di esse. Il processo varia a seconda di dove ha sede la tua attività, di dove vendi e dei requisiti previsti dalla specifica autorità governativa.

Nesso

Se vi è un nesso, o una connessione, tra la tua azienda e uno stato, allora dovrai probabilmente addebitare in tale stato le imposte sulle vendite.

Generalmente, si verifica un nesso quando si dispone di una presenza fisica in uno stato, come un negozio o un magazzino. Alcuni stati hanno una più ampia definizione di nesso e possono includere uno dei seguenti elementi:

  • Sollecitazione delle vendite
  • Servizi di evasione
  • Presenza di inventario
  • Presenza di collaboratori

Nel giugno 2018, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha stabilito che gli stati possono anche richiedere ai venditori online di riscuotere l'imposta sulle vendite in base al volume o al valore delle transazioni in uno stato, noto anche come nesso economico. Per informazioni su come questa sentenza possa influenzare la tua attività commerciale, consulta l'articolo del blog di Shopify Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce.

Se non sei sicuro del luogo in cui hai un nesso, consulta l'autorità fiscale statale negli Stati Uniti o un commercialista.

Approvvigionamento fiscale

Le aliquote fiscali da addebitare saranno influenzate dal fatto che il tuo stato sia uno stato di origine o uno stato di destinazione.

Stati di destinazione

In uno stato di destinazione, l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sull'indirizzo del cliente.

  • Se non hai un nesso nello stato dell'indirizzo di spedizione, non viene addebitata alcuna imposta.

  • Se disponi di un nesso nello stato dell'indirizzo di spedizione, viene utilizzata la sede del cliente per determinare le imposte.

Stati di origine

In uno stato di origine, l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sul nesso della tua sede.

  • Se non hai un nesso nello stato dell'indirizzo di spedizione, non viene addebitata alcuna imposta.

  • Se disponi di un nesso fisico nello stato dell'indirizzo di spedizione, la sede del nesso determina le imposte. Se disponi di un nesso ma non di una sede fisica, la sede del cliente viene utilizzata per determinare le imposte.

Regole del venditore remoto

Un venditore remoto è un merchant che non si trova fisicamente in un particolare stato, ma ha un nesso economico lì. La maggior parte degli stati ha regole che determinano gli elementi caratterizzanti il venditore remoto. Se non sei sicuro che vendere in un particolare stato crei per te un nesso economico, consulta le autorità fiscali statali o un esperto fiscale.

Stati con disciplina "notice and report"

Le normative fiscali "notice and report" esistono in alcuni stati per garantire che i clienti paghino un'imposta d'uso. Se non hai un nesso in questi stati, ma vendi a clienti ivi ubicati, questi clienti sono responsabili del pagamento dell'imposta d'uso allo stato, anziché del pagamento dell'imposta sulle vendite al venditore.

Le normative fiscali notice and report sono diverse per ogni stato, ma in generale se le vendite in uno stato dovessero superare una determinata soglia, potresti essere obbligato a eseguire le seguenti operazioni:

  • Creare un avviso nel tuo negozio che faccia presente la possibilità che i clienti debbano pagare l'imposta d'uso.
  • Creare un avviso nella procedura di check-out che faccia presente la possibilità che i clienti debbano pagare l'imposta d'uso.
  • Inviare un avviso annuale ai clienti che spendono più di un certo importo nel tuo negozio, ricordando loro di dover pagare l'imposta d'uso.
  • Inviare un avviso annuale allo stato, comunicando informazioni sui clienti che devono pagare l'imposta l'uso.

Nei seguenti stati sono in vigore normative fiscali notice and report:

Elenco degli stati con normative "notice and report"
Alabama Colorado Kentucky Louisiana Oklahoma
Pennsylvania Rhode Island South Dakota Tennessee Vermont
Washington

Poiché i requisiti e le soglie variano in base allo stato, rivolgiti alle autorità fiscali statali negli Stati Uniti o a un commercialista e verifica di essere conforme alle leggi.

Informazioni di riferimento sulle imposte statali

Sono cinque gli stati in cui non è in vigore una normativa fiscale sulle vendite a livello statale: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. Anche se non sono applicate imposte a livello statale, è possibile che tu debba comunque riscuotere imposte comunali.

Non devi registrarti presso tutte queste agenzie, ma solo presso quelle che rilevano nel tuo caso. Per maggiori informazioni sui singoli stati, consulta questa guida.

Elenco degli stati
Alabama Alaska Arizona Arkansas California
Colorado Connecticut Delaware Washington D.C. Florida
Georgia Hawaii Idaho Illinois Indiana
Iowa Kansas Kentucky Louisiana Maine
Maryland Massachusetts Michigan Minnesota Mississippi
Missouri Montana Nebraska Nevada New Hampshire
New Jersey Nuovo Messico New York North Carolina North Dakota
Ohio Oklahoma Oregon Pennsylvania Rhode Island
Carolina del Sud South Dakota Tennessee Texas Utah
Vermont Virginia Washington West Virginia Wisconsin
Wyoming

Alabama

Informazioni fiscali per l'Alabama.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Alabama Department of Revenue Destinazione No

Normativa fiscale speciale

L'Alabama ha adottato normative notice and report.

Alaska

Informazioni fiscali per l'Alaska.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Alaska Department of Revenue Destinazione

Normativa fiscale speciale

In Alaska non viene applicata un'imposta statale sulle vendite ed è definito come uno stato ad autogoverno. Questo significa che alcune giurisdizioni locali potrebbero addebitare una tariffa basata sulla destinazione se il venditore ha un nesso in tale stato. Se devi riscuotere l'imposta sulle vendite in una di queste giurisdizioni, devi registrarti per riscuotere e versare le imposte.

Non devi registrarti presso tutte queste giurisdizioni, ma solo presso quelle che rilevano nel tuo caso. Se non sei sicuro della registrazione in una particolare giurisdizione, contatta l'autorità fiscale statale o un commercialista.

Arizona

Informazioni fiscali per l'Arizona.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
State of Arizona Department of Revenue Origine No

Normativa fiscale speciale

Se ti trovi fuori dai confini dello stato, vendi in Arizona e hai un nesso lì, devi registrarti presso le giurisdizioni locali dove stai vendendo e addebitare le imposte di destinazione.

Arkansas

Informazioni fiscali per l'Arkansas.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Arkansas Department of Finance and Administration Destinazione

California

Informazioni fiscali per la California.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
California Department of Tax and Fee Administration Ibrido No

Normativa fiscale speciale

La California ha approntato regole miste di origine e destinazione sull'approvvigionamento. Le imposte statali, di contea e comunali si basano sull'origine dell'acquisto (venditore), ma le imposte distrettuali si basano sulla destinazione (acquirente).

Quando inserisci i dati di registrazione fiscale per la California, puoi scegliere se addebitare le imposte in base alle regole di destinazione o alle regole di origine miste. L'impostazione predefinita è Destinazione.

Colorado

Informazioni fiscali per Colorado.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Colorado Department of Revenue Destinazione

Normativa fiscale speciale

Il Colorado è suddiviso in distretti. Se sei un venditore in Colorado, devi addebitare l'imposta statale e tutte le imposte distrettuali nella sede del tuo acquirente.

Il Colorado ha adottato normative notice and report.

Connecticut

Informazioni fiscali per il Connecticut.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Connecticut State Department of Revenue Services Destinazione No

Delaware

Informazioni fiscali per il Delaware.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Delaware Tax Center Non applicabile No No

Normativa fiscale speciale

Il Delaware non addebita l'imposta sulle vendite.

Washington D.C.

Informazioni fiscali per il Delaware.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
DC Office of Tax and Revenue Destinazione No

Florida

Informazioni fiscali per la Florida.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Florida Department of Revenue Destinazione

Georgia

Informazioni fiscali per la Georgia.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Georgia Tax Center Destinazione

Hawaii

Informazioni fiscali per le Hawaii.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
State of Hawaii Department of Taxation Destinazione

Idaho

Informazioni fiscali per l'Idaho.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Idaho State Tax Commission Destinazione No

Normativa fiscale speciale

Se non disponi di una sede in Idaho, ma hai un nesso economico, dovrai addebitare l'imposta statale solo alla destinazione.

Illinois

Informazioni fiscali per l'Illinois.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Illinois Department of Revenue Origine

Normativa fiscale speciale

L'Illinois applica le regole di origine sull'approvvigionamento per le vendite all'interno dello stato. Per le vendite fuori dai confini dello stato, si applica l'approvvigionamento di destinazione.

Indiana

Informazioni fiscali per l'Indiana.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Indiana Department of Revenue Destinazione No

Iowa

Informazioni fiscali per l'Iowa.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Iowa Department of Revenue Destinazione No

Normativa fiscale speciale

Le imposte in Iowa sono calcolate in base alla destinazione. Se ti trovi in questo stato e hai un nesso, dovrai addebitare le imposte in base alla destinazione dell'acquirente. Se vendi fuori dai confini dello stato, si applica solo l'aliquota fiscale statale.

Kansas

Informazioni fiscali per il Kansas.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Kansas Department of Revenue Destinazione

Kentucky

Informazioni fiscali per il Kentucky.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Kentucky Department of Revenue Destinazione No

Normativa fiscale speciale

Il Kentucky ha adottato normative notice and report.

Louisiana

Informazioni fiscali per la Louisiana.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Louisiana Department of Revenue Destinazione No

Normativa fiscale speciale

In genere, la Louisiana è uno stato di destinazione, ma sono in vigore alcune regole particolari riguardo alle giurisdizioni dello stato. Alcune giurisdizioni possono avere diverse configurazioni legali di "nesso" in base alla presenza fisica o economica. Se non sei sicuro di avere un nesso in una particolare giurisdizione, contatta l'autorità fiscale locale.

La Louisiana ha adottato normative notice and report.

Maine

Informazioni fiscali per Maine.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Maine Revenue Services Destinazione No No

Maryland

Informazioni fiscali per il Maryland.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Comptroller of Maryland Destinazione No

Massachusetts

Informazioni fiscali per il Massachusetts.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Massachusetts Department of Revenue Destinazione No

Normativa fiscale speciale

Nel Massachusetts i prodotti di abbigliamento con un prezzo inferiore a $ 175 sono esenti dall’imposta statale sulle vendite e sui prodotti di abbigliamento con un prezzo superiore a $ 175 l’imposta si applica solo sulla frazione del prezzo che supera i $ 175. Ad esempio, un capo di abbigliamento con un prezzo di $ 200 sarà tassato su $ 25 poiché i primi $ 175 non sono imponibili.

Per impostare un'eccezione fiscale per gli articoli di abbigliamento, consulta Eccezioni fiscali ed esenzioni.

Michigan

Informazioni fiscali per il Michigan.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Michigan Department of Treasury Destinazione No

Minnesota

Informazioni fiscali per il Minnesota.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Minnesota Department of Revenue Destinazione

Mississippi

Informazioni fiscali per il Mississippi.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Mississippi Department of Revenue Origine

Missouri

Informazioni fiscali per il Missouri.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Missouri Department of Revenue Origine No

Normativa fiscale speciale

Il Missouri è uno stato di origine per i venditori con un nesso e una sede nello stato. Se stai vendendo nello stato e hai un nesso economico, ma non hai una sede nello stato, devi addebitare l'imposta d'uso.

Montana

Informazioni fiscali per il Montana.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Montana Department of Revenue Non applicabile No No

Normativa fiscale speciale

Il Montana non addebita l'imposta sulle vendite.

Nebraska

Informazioni fiscali per il Nebraska.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Nebraska Department of Revenue Destinazione

Nevada

Informazioni fiscali per il Nevada.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
State of Nevada Department of Taxation Destinazione

New Hampshire

Informazioni fiscali per il New Hampshire.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
New Hampshire Department of Revenue Administration Non applicabile No No

Normativa fiscale speciale

Il New Hampshire non addebita l'imposta sulle vendite.

New Jersey

Informazioni fiscali per il New Jersey.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
New Jersey Treasury Division of Taxation Destinazione No

Nuovo Messico

Informazioni fiscali per il New Mexico.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
New Mexico Taxation and Revenue Origine

New York

Informazioni fiscali per New York.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
New York State Department of Taxation and Finance Destinazione

Normativa fiscale speciale

A New York, i prodotti di abbigliamento, di calzature e gli articoli usati per riparare i prodotti di abbigliamento con un prezzo unitario inferiore a $ 110 sono esenti dall’imposta statale sulle vendite. Ad esempio, due articoli con un prezzo complessivo di $ 200 saranno entrambi esentati dall’imposta sulle vendite, ma un articolo con un prezzo unitario di $ 110 sarà soggetto all’imposta sulle vendite.

Per impostare un'eccezione fiscale per questi articoli, consulta Eccezioni fiscali ed esenzioni.

North Carolina

Informazioni fiscali per il North Carolina.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
North Carolina Department of Revenue Destinazione

North Dakota

Informazioni fiscali per il North Dakota.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
websitename Destinazione

Ohio

Informazioni fiscali per l'Ohio.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Ohio Department of Taxation Origine

Normativa fiscale speciale

L'Ohio ha adottato l'approvvigionamento di origine. Tuttavia, se un venditore si trova al di fuori dell'Ohio, vende nello stato e ha un nesso economico in Ohio, dovrebbe addebitare l'imposta di destinazione sulle vendite in base alla posizione del cliente.

Oklahoma

Informazioni fiscali per l'Oklahoma.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Oklahoma Tax Commission Destinazione No

Normativa fiscale speciale

L'Oklahoma ha adottato normative notice and report.

Oregon

Informazioni fiscali per l'Oregon.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Oregon Department of Revenue Non applicabile No No

Normativa fiscale speciale

L'Oregon non addebita l'imposta sulle vendite.

Pennsylvania

Informazioni fiscali per la Pennsylvania.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Pennsylvania Department of Revenue Origine

Normativa fiscale speciale

La Pennsylvania ha adottato normative notice and report.

Rhode Island

Informazioni fiscali per il Rhode Island.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
State of Rhode Island Division of Taxation Destinazione No

Normativa fiscale speciale

Nel Rhode Island, i prodotti di abbigliamento e calzature con un prezzo unitario di $ 250 o inferiore sono esenti dall’imposta statale sulle vendite e solo la frazione eccedente i $ 250 è soggetta a imposta. Ad esempio, se un abito costa $ 275, l’imposta si applica solo su $ 25.

Per impostare un'eccezione fiscale per questi articoli, consulta Eccezioni fiscali ed esenzioni.

Il Rhode Island ha adottato normative notice and report.

Carolina del Sud

Informazioni fiscali per il South Carolina.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
South Carolina Department of Revenue Destinazione

South Dakota

Informazioni fiscali per il South Dakota.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
South Dakota Department of Revenue Destinazione

Normativa fiscale speciale

Il South Dakota ha adottato normative notice and report.

Tennessee

Informazioni fiscali per il Tennessee.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Tennessee Department of Revenue Origine

Normativa fiscale speciale

Nel Tennessee, il fatto che la spedizione sia soggetta o meno a tassazione dipende dall'imponibilità del prodotto stesso. Se il prodotto è imponibile, devi addebitare l'imposta sulla spedizione. In caso contrario, non dovrai addebitare l'imposta sulla spedizione.

Il Tennessee ha adottato normative notice and report.

Texas

Informazioni fiscali per il Texas.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Texas Comptroller of Public Accounts Origine

Normativa fiscale speciale

Il Texas è uno stato di origine per i venditori che hanno sia una presenza fisica sia un nesso economico nello stato. Se hai un nesso in Texas ma non hai una sede fisica, il Texas è considerato uno stato di destinazione.

Utah

Informazioni fiscali per lo Utah.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Utah State Tax Commission Origine No

Normativa fiscale speciale

Se non possiedi un nesso nello Utah, i tuoi clienti in quello stato saranno responsabili della registrazione degli acquisti come imposta d'uso sull'imposta sul reddito. Se lo desideri, puoi effettuare la registrazione presso lo stato dello Utah per riscuotere questa imposta.

Vermont

Informazioni fiscali per il Vermont.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Vermont Department of Taxes Destinazione

Normativa fiscale speciale

Il Vermont ha adottato normative notice and report.

Virginia

Informazioni fiscali per la Virginia.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Virginia Tax Origine No

Normativa fiscale speciale

La spedizione non è soggetta a imposte in Virginia se viene indicata come voce separata. Se i prezzi dei tuoi prodotti includono la spedizione, dovranno essere applicate le imposte.

La Virginia è considerata uno stato di origine, ma coloro che vendono fuori dai confini dello stato dovrebbero applicare le regole di destinazione per la determinazione delle imposte.

Washington

Informazioni fiscali per lo stato di Washington.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Washington State Department of Revenue Destinazione

Normativa fiscale speciale

Lo stato di Washington ha adottato normative notice and report.

West Virginia

Informazioni fiscali per il West Virginia.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
West Virginia State Tax Department Destinazione

Wisconsin

Informazioni fiscali per il Wisconsin.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
State of Wisconsin Department of Revenue Destinazione

Normativa fiscale speciale

Nel Wisconsin, il fatto che la spedizione sia soggetta o meno a tassazione dipende dall'imponibilità del prodotto stesso. Se il prodotto è imponibile, devi addebitare l'imposta sulla spedizione. In caso contrario, non dovrai addebitare l'imposta sulla spedizione. Se i prodotti presenti in un ordine sono un insieme di articoli imponibili e non, la quota di spedizione applicabile alle voci imponibili è soggetta a imposta.

Wyoming

Informazioni fiscali per il Wyoming.
Sito web sull'imposta statale Approvvigionamento Spedizione imponibile Imposte locali
Wyoming Department of Revenue Destinazione No No

Normativa fiscale speciale

Il Wyoming è uno stato di destinazione, ma non si applicano imposte locali. Per questo motivo, gli acquirenti pagano sempre la stessa aliquota fiscale statale.

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