檢視您的美國納稅義務

在美國,您是否需要收取銷售稅取決於關聯性。關聯性為您商家與某一州之間的連結,無論其為實體性或經濟性連結。如果您與特定州具有關聯性,則可能需要在當地收取銷售稅。

實體關聯性

一般而言,若您在某一州設有實體據點 (例如商店、倉庫或員工),即會產生實體關聯性。某些州有更廣泛的關聯性定義,可能包含下列任一情形:

  • 從事促銷行為
  • 出貨服務
  • 設有庫存

您在 Shopify 中建立的地點,會用來協助決定您的納稅義務。現有和新增的地點將用於協助決定關聯性。若您在設定州內地點後將其刪除,則系統不會用其來協助計算納稅義務。

經濟關聯性

您對某一州顧客的銷售量超過特定門檻時,就會發生經濟關聯性。

美國最高法院已於 2018 年 6 月明定各州可要求線上賣家,根據進入該州的交易數量或金額收取銷售稅,這也就是所謂的經濟關聯性。如需有關這項規定如何影響您商家的資訊,請參閱 Shopify 部落格文章線上銷售稅:經濟關聯性和電子商務指南

判斷您是否具備關聯性的銷售門檻在各州有不同的規定。如果您無法依據您從另一州顧客獲得的銷售額,確定自己是否與該州具有關聯性,請諮詢該州的稅務機關或當地稅務專業人士。

管理納稅義務

在商店開業並開始銷售後,系統會自動監控您的銷售和地點,以協助您判斷是否與特定州具有關聯性。在您於 Shopify 中監控自身納稅義務之前,請檢視以下考慮事項。

  • 只有在 Shopify (包括州法要求的市集) 內進行的交易,才能顯示交易的納稅義務。如果您在 Shopify 以外進行銷售,則不會包括於其中。
  • 系統會針對就州層級具有經濟關聯性稅法的州,顯示納稅義務。但不包括無經濟關聯性法律的州。
  • 有些州具有當地稅金申報要求,並與州申報要求各自獨立,例如阿拉斯加州科羅拉多州。系統不會追蹤關聯性以收取當地稅金。
  • 系統會就在該州門檻期發生的銷售,顯示該州的納稅義務。但不包括門檻期已外的銷售。
  • 納稅義務的計算方式為銷貨淨額,而非銷售總額。銷貨淨額是銷售額減去退款、運費或稅金。
  • 銷售額不會立即反映在您的納稅義務中,可能需要幾天時間才會更新。如果您超過銷售門檻,表示可能需要在特定州中收取和繳交稅金,則系統會顯示您超過門檻的月份。
  • 系統會顯示目前地點中實體關聯性的納稅義務。若您在某州中擁有地點,但現已刪除,則不會包含該地點。

門檻期

州的門檻期是計算關聯性時考慮的時間長。州稅參考表會提供逐州稅務法規資訊,包括用來決定關聯性的時間週期。此週期因州而異。

門檻期清單
門檻期 定義
去年或今年 (日曆年) 若為使用去年或今年 (日曆年) 來判斷關聯性的州別,納稅義務追蹤器會先審核您去年的銷售資料。若您的商店去年未達到關聯性門檻,則系統會審核今年的資料。

若您的商店未達去年 (日曆年) 門檻,且您今年 (日曆年) 沒有任何銷售,則系統會在今年至少有一次銷售後,才會顯示相關資料。
過去十二個月 若為使用過去十二個月來判斷關聯性的州別,納稅義務追蹤器會審核您過去十二個月的銷售資料。每月的第一天,系統會從已審核期間中移除最舊的月份,並新增最新的月份。
去年 (日曆年) 若為使用去年 (日曆年) 來判斷關聯性的州別,納稅義務追蹤器會審核您去年的銷售資料。若您的商店去年未達到關聯性門檻,則系統會在今年結束後,才會再次審核您的銷售資料。
過去四個稅務季 若為使用過去四個稅務季來判斷關聯性的州別,納稅義務追蹤器會審核您過去四個稅務季的銷售資料。每個新季度的第一天,系統會從已審核期間中移除最舊的季度,並新增最新的季度。

市集

市集是多個賣家提供產品的網站。有些州會為了判斷經濟關聯性而納入銷售,有些則不會。州稅參考表會提供逐州稅務法規資訊,包含關聯性計算中是否包括市集。

依州法而定,在判斷經濟關聯性時,可能會考慮以下市集:

市集清單
Emadri MyDeal Rakuten Etsy Fruugo
Wish NewEgg BestBuy Reverb eBay
Google Facebook Walmart Marketplace Amazon by Codisto Amazon by CedCommerce

檢視您的納稅義務

您可以從 Shopify 管理介面中,前往「設定」>「稅金」,並選取「美國」,以檢視您的納稅義務。系統會在您註冊收取稅金的州別上方顯示納稅義務預覽。若您在特定州內的銷售額指示有可能的納稅義務,則納稅義務區段會顯示該州、可能納稅義務原因,以及可能納稅義務日期。若要查看更多資訊,請點擊「顯示所有納稅義務」,以查看「管理銷售稅義務」頁面。

您可以在「管理銷售稅義務」頁面上查看您進行銷售的州別。請使用頁面頂端的選單來選擇要檢視的州別。

  • 必須採取動作」指出已識別具有潛在納稅義務的州別。此處列出的州別是您可能因地點而具有實體關聯性,或因銷售至該州而具有經濟關聯性的州別。如果「必須採取動作」區段列有州別,則您可能需要開始收取和匯付稅金。
  • 必須監控動作」指出您在 Shopify 中沒有地點和銷售的州別 (包括州法規定的市集),已至少達到該州經濟關聯性門檻的 80%。若有州別列於「必須監控動作」區段中,則請檢視該州的銷售額,並將未經 Shopify 處理的銷售納入考量。
  • 無須採取動作」指出您在 Shopify 中沒有地點和銷售的州別 (包括州法規定的市集),低於該州經濟關聯性門檻的 80%。

處理潛在納稅義務

若「管理銷售稅義務」頁面上將某一個州列為潛在納稅義務,則您應仔細檢視該州的銷售稅法。各州稅務機關的連結會列於州稅參考表格中。若您不確定商店是否與該州有實體或經濟關聯性,請諮詢稅務專業人員,或聯絡該州稅務機關。

如果您確定需在某個州內收取銷售稅,則可以在「管理銷售稅義務」頁面中設定收取稅金。在您開始之前,請先確認已向該州稅務機關登記,以收取和匯付銷售稅。

步驟:

  1. 在「管理銷售稅義務」頁面上,找到該州,然後點擊「開始收取稅金」。
  2. 銷售稅 ID 中,輸入您的銷售稅 ID。若您申請了銷售稅 ID 但尚未收到,則可先將此欄位留白。待收到銷售稅 ID 時再更新。
  3. 點擊「收取銷售稅」。

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