カナダの納税義務を確認する

このページはApr 25, 2024に印刷されています。最新のバージョンについては、https://help.shopify.com/ja/manual/taxes/canada/canada-tax-liabilityをご覧ください。

カナダでの納税義務は、カナダのストアおよびカナダ以外のストアの両方に関係があります。

ストアの住所がカナダにある場合、ストアはカナダのストアとみなされます。ビジネスがカナダに拠点を置いていない場合でも、ストアは、実際の店舗住所によってカナダのストアとみなされます。ストアの住所がカナダにはなく、実際の店舗住所もカナダにない場合、ストアは、カナダ以外のストアとみなされます。外部倉庫サービスまたはフルフィルメントロケーションが理由で、ストアがカナダのストアとみなされることはありません。

ストアで売上が基準額を超えている場合、カナダの連邦物品サービス税 (GST) を徴収および納付するために登録が必要になる場合があります。一部の地域では、GSTは統合売上税 (HST) に含まれています。GSTを徴収するために登録されている場合、HSTを徴収するために登録されていることにもなります。実のところ、GSTを徴収するために登録されている場合、HSTが適用されている州でHSTを全額請求する必要があります。HSTは、カナダ国内で配送する注文の配送料にも適用されます。カナダの税金について詳しくは、こちらをご覧ください。

目次

しきい値期間

しきい値期間とは、納税義務が発生するかどうかを算定する際に考慮される期間のことです。カナダのしきい値期間では、四半期、つまり3か月の期間の売上を求めて計算されます。1年の四半期は次のとおりです。

  • 1月、2月、3月
  • 4月、5月、6月
  • 7月、8月、9月
  • 10月、11月、12月

ストアの拠点がカナダに置かれている場合、以下の両方に当てはまるなら、GST/HSTアカウントの登録が必要があります。

  • 課税対象となる商品やサービスを販売またはリースしている。
  • カナダでの課税対象の売上による収益が、過去4回の四半期連続で30,000カナダドルを超えているか、現在の四半期で30,000カナダドルを超えています。

ストアがカナダに拠点を置いていない場合、一般的には、以下の両方に当てはまる場合GST/HSTアカウントの登録が必要があります。

  • カナダのお客様に課税対象となる商品やサービスを販売し、カナダにある倉庫から注文をフルフィルメントしている。
  • カナダで課税対象となる売上の収益が、過去12か月間で30,000カナダドルを超えています。

前述のいずれかに該当する場合は、売上に対する税金を徴収し、その税金を該当する税務当局に納付して、税務当局に定期報告書を提出する必要がある場合があります。売上が基準額を下回っている場合は、GST/HSTアカウントに登録する必要はなく、税金を徴収したり納付したりする必要もありません。

納税義務を確認する

ストアを開き、販売を開始すると、売上とロケーションが自動的にモニタリングされるため、GST/HSTの納税義務があるかどうかを判断するのに役立ちます。Shopifyで納税義務の有無を確認する前に、次の留意事項を確認してください。

  • Shopify内で発生する取引だけに関連した納税義務が表示されます。Shopify以外で行った販売の場合、その販売は含まれません。
  • 納税義務は、総売上高ではなく純売上高を使用して計算されます。純売上高は、売上から返金と税金を引いた金額です。
  • 売上が納税義務に直ちに反映されるわけではなく、更新には数日かかる場合があります。直近の更新日は、納税義務トラッカーに表示されます。

管理画面から [設定] > [税金と関税] に移動し、[カナダ] を選択すると、納税義務を確認できます。納税義務は税金を徴収するために登録されている地域の上に表示されています。経過状況バーが表示され、カナダで税金を徴収するしきい値の超過にどれほど近づいているかがわかります。

カナダでの売上によって納税義務が発生する可能性がある場合、経過状況バーは赤色に変わります。GST/HSTを徴収するように設定すると、カナダの納税義務トラッカーは表示されなくなります。

納税義務の可能性に対応する

[納税義務を管理する] セクションの経過状況バーが赤色に変わった場合、GST/HSTを徴収するために登録を行い、税金の徴収を設定する必要があります。納税義務トラッカーが適用されるかどうか不明な場合は、税務当局または税務専門家にお問い合わせください。

手順:

  1. 管理画面から [設定] > [税金と関税] に移動し、[カナダ] を選択します。
  2. [GST/HSTを徴収する] をクリックします。
  3. 登録されている地域を選択してください。
  4. [税番号] フィールドに税番号を入力します。税番号を申請したものの、まだ届いていない場合は、このフィールドを空白のままにします。このフィールドは税番号の取得時に更新できます。
  5. [保存する] をクリックします。

自主的な登録

登録の基準額を満たしていない場合、自主的に納税登録を行うことができます。登録義務が生じる前にGST/HSTに登録すると、GST/HSTを請求および納付する必要がありますが、ビジネスの納税申告書の仕入税額控除を請求できるようになります。

カナダのストアでは、課税対象の商品やサービスを販売またはリースしている場合、GST/HSTに自主的に登録できます。

カナダ以外のストアでは、次の条件のいずれかに当てはまる場合、GST/HSTに自主的に登録できます。

  • カナダで商業活動を行っています。
  • カナダに輸出または配達する商品の注文取りを定期的に行っています。
  • カナダで実施されるサービスを提供する契約を締結します。
  • 次のいずれかの基準を満たす無形の動産 (知的財産など) を提供する契約を締結します。
    • カナダで利用される
    • カナダにある不動産に関連している
    • 通常はカナダにある商品に関連している
    • カナダで実施されるサービスに関連している

GST/HSTを徴収するために自主的に登録する場合、次のすべての項目を実施する必要があります。

  • GST/HSTの徴収および納付を行う
  • GST/HSTの納税申告を行う
  • ビジネス活動を停止しない限り、少なくとも1年間は登録されている
  • カナダに恒久的な事業所がない場合は、保証金を提供する

GST/HSTの自主的な登録について詳しくは、「GST/HSTアカウントを自主的に登録する」を参照してください。

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